《当前税收分析工作存在的主要问题及对策思考》由会员分享，可在线阅读，更多相关《当前税收分析工作存在的主要问题及对策思考（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、当前税收分析工作存在的主要问题及对策思考税收分析是税收管理的“眼睛”，是税源管理的重要环节,对及时准确地发现问题，有的放矢地解决问题，加强税源管理 起着重要的导向作用。经过近些年的实践和探索，税收分析工 作积累了许多宝贵的经验。总局税收分析工作制度的出台, 更是对推进税收事业的发展起到了积极的作用。但是，应该看 到当前在国税部门税收分析工作仍然存在一些问题和误区，改 进和完善税收分析方法、提高税收分析水平，仍需要我们付出 不懈的努力。一、当前税收分析存在的问题(-)对税收分析工作认识滞后，观念落后在各级单位，特别是基层单位，普遍存在税收经济分析仅仅是计划部门工作的错误观念，忽略了其在整个税收工
2、作的各环 节中的重要地位和作用，造成了管理的盲区、稽查的误区。许多 基层领导还习惯于向收入要成绩，以收入论英雄，完成任务“一 好遮百丑”，数字上不去就抬不起头。使得税收分析的思想观念 仍然停留在传统的收入进度分析的层面上，对宏观、微观经济 税收分析的重视程度不够，对数字反映出的问题分析不透，不能 及时发现问题，忽视与所属的经济运行指标、征管质量等综合分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不 深、不透。税收分析与经济税源和税收征管相脱节。（二）税收经济分析的方法不科学从税务管理的现状上看，税务管理以行政的方法居多，各 种管理规定和制度均以纵向树状的结构实施下达，而下级采集 的各种
3、信息以同样的路径上传，由于存在地区性差异，下级管 理组织有按行政区域管理的，有按行业管理的，不利于信息的 横向分析，减少了信息的可利用性。主观上，当前国税分析人员仍习惯于陈旧的操作方法，分 析面较窄，分析内容不全，分析方法简单，表现在：宏观分析 对数字增减分析多，对经济原因分析少；对税收主观原因分析 多，对经济客观原因分析少；单项分析多，综合关联分析少； 向上分析多，向下提出问题少。微观分析实际税负分析多，理 论税负分析少；静态分析多，动态分析少；就表论表分析多， 深入实际分析少。有机肥生产线 http：/www. xydsfy. com客观上，目前综合征管软件对税收分析的支持还较弱，没 有建
4、立功能较全的税收分析应用平台，表现为查询方式单一， 分析指标不完善，缺乏筛选比对功能。另外，目前税务机关对 纳税人经营信息的掌控能力还比较弱，对纳税人准确核算，按 实申报的管理不到位，使得真实信息的采集仅限于个别重点税 源企业，中央企业，税务机关采集信息的准确度差，及时性差,信息数据仅仅来源于纳税人主动申报的几张报表，基本上是“死”信息。而一些动态的“活的信息，如企业生产经营状 况、工艺流程等相关指标无法掌握。信息的完整性、真实性和 时效性得不到保证。采集统计、工商等其他部门的涉税信息仍 需通过人工操作来完成，工作效率和质量不高。（三）税收分析工作没有形成联动机制，职责不明确一是对税收分析工作
5、定位不明确，分析内容和重点模糊， 上下级机关之间的分析互动机制没有建立，数据重复分析和漏 项分析问题较严重，影响税收分析工作质量和效率。二是基层 国税内设机构如计统、征管、税政、稽查、信息中心各部门税 收分析职责不明确，特别是税源调查和监控过程没有一套规范 有效的数据整理、传递和责任追究制度，税收分析资料交换渠 道不畅通，造成不少基础资料损失、缺失严重。三是基层国税 与当地统计、工商、地税、银行等部门没有建立完整、规范、 成熟的信息交换制度，造成一些十分重要的基础分析资料缺乏，分析效果大打折扣。（四）对税收分析基础数据的监管、采集不到位U!由于部分基层税务干部自身素质不高、责任心不强、审核把关
6、不严和对基础数据重视程度不够、考核监督措施不到位等 原因，造成进入CTAIS2. 0系统的一些基础数据不准确、逻辑关 系错误。此外，目前综合征管软件采集的基础数据不够全面， 诸如企业产值、产量、销量、库存、用工情况等数据未纳入系 统进行管理；税收分析有关的外部经济运行信息，如生产总值、 工业产值、商品零售额等相关的主要经济指标，难以收集，有些 信息虽然获取了，但时间又往往滞后，影响税收经济分析正常运 转。(五)税收分析人员素质有待提高税收分析工作对基础数据资料、分析方法选择、分析模型 建立都有很高的要求，税收分析人员既要有很高的政治素质又 要有很强的税收业务知识、计算机知识、数理统计知识及经济
7、 理论知识。而现实情况是，税收分析员是搞数字化的计统人员, 对宏观经济发展、税收征管、税收政策了解不深，与开展税收 分析工作的内在要求越来越不适应。因此，培养一批复合型税 收分析人才、建立一支高素质的税收分析干部队伍任重道远。二、做好税收分析工作的对策思考(-)提高认识，转变观念提高认识是转变观念的前提，而转变观念则是做好税收经 济分析的基础，为此，国税部门一定要牢固树立“经济决定税 源，分析决定管理，管理增加税收”的治税思想，增强税收分 析管理理念，切实改变以往单纯的就收入论收入、就税源论税 源的陈旧观念。梁文贤副局长在学习班中讲到：组织收入和计 统观念要实现三个转变，一是税收计划向依法治税
8、的转变；随 着依法治税理念的深入人心，税收计划逐步由指令型转变为指 导型，在组织收入工作中逐步淡化。组织收入工作要由以往围 绕收入目标开展，逐步转向围绕提高宏观税负和微观税负，促 进税收稳定增长的转变。由以往关注收入任务完成情况转变为 关注税源是否应收尽收，转变为关注宏观税负、行业税负等指 标的提高，转变为关注税收是否保持与经济同步增长上来。二 是从重总量增长向宏观税负和征管质量效益的转变，当前和今 后税收的分析，既要加强税收总量增减的分析，更要加强税收 与相关经济指标的分析，尤其要重视对与流转税、所得税税基 关系密切的GDP、工（商）业增加值、物价指数、企业销售收 入、利润、固定资产投资、出
9、口贸易等经济指标的分析，既要 分析税收任务完成进度，也要分析宏观税负，增长弹性等征管 质量指标。特别是工业（商业）增加值与工业（商业）增值税 关系的对比分析，切实把税收收入分析的重点真正转移到收入 进度上来，要加强对税收增幅的一般性宏观分析和对影响增幅 的原因等深层次微观分析，向影响宏观税负，弹性系数的重点 地区、重点企业延伸，从中及时发现征管工作的漏洞，指导基 层开展纳税评估及税务稽查，提高税收征管水平。三是从传统 的计划统计工作向信息化的数据分析转变，随着税务机关信息 化建设的不断深入，计统部门工作重心要由传统的报表、数据 的处理转向对数据的挖掘利用和深化税收分析上来。计算机系统更多地替代
10、了人工处理各类计会统报表和数据，一方面计会 统核算、报表体系更为健全，数据覆盖面更广数据量更大；另 一方面计统部门能够更多地关注对各类数据的深层次挖掘利 用，使计会统核算、报表数据更好地为税收分析服务，要形成 计统部门提出问题，流转税部门了解，稽查部门介入的整体性 联动税收分析机制。（二）完善分析制度，规范分析体系一是要健全省、市、县局三级纵向分析联动机制。税收分析在宏观层面上拓展的空间是无限大的，能把经济的动向转化 为税收的变动上，要能把经济的发展反映在税收的变化上来； 在微观层面上应当是无限细，每一个行业、每一个企业、每一 个纳税人出现问题都能够发现和预警，把握到税收的每一个细 节、每一个
11、环节、每一个关键点。要出台税收分析规范制度， 进一步明确各级职责，加强省局、市局与县局三级计统部门的 上下互通和信息共享，加强上级对下级的指导和下级对上级的 支持。省局负责为基层开展分析提供数据、方法和手段上的支 持；开展宏观税收分析，研究全国和全省经济税收情况，提出 完善政策、加强管理的措施；发布行业税负预警，通报行业和 重点企业的税负率、利润率、平均物耗等指标，为基层开展纳 税评估和加强管理提供依据，指导基层有针对性地开展税收分 析工作；针对疑点选点调研，对重要问题深挖根源，以点带面, 促进分析的深化。市局和县局计统部门要会同征管、信息中心 等部门严格把好数据入口关，确保各项数据准确可靠；
12、做好本 地区的经济税收分析，加强对欠税、减免税等问题的专项分析; 对上级机关通报的问题进行综合排查，将排查结果提供税源管 理部门开展纳税评估；会同征管部门对重点企业进行抽样解剖, 发现纳税申报中存在的问题，为加强征管工作服务。二是要健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税 务稽查横向互动机制。建立“四位一体”的横向互动机制是整 合优化税务机关各部门管理资源、提高税收征管质量和效率、 促进税收科学化、精细化管理的一项重要举措。这一机制的核 心内容是：计统部门开展税收经济分析，及时发现纳税异常现 象；管理部门通过纳税评估查找原因，有针对性地采取加强管 理的措施，对有偷逃税嫌疑的线索及时提供给稽
13、查部门，稽查 部门开展稽查；稽查部门在查案中发现征管上的问题提出整改 意见并反馈给管理部门，促进税源管理质量的进一步提高；评 估和稽查的结果向税收分析部门反馈，促进分析水平进一步提 高。税收分析是互动机制的起点和重要环节，各级税务机关的 计统部门和税种管理、税源管理、征收管理部门要互相配合， 共同做好宏观和微观领域的税收分析工作。计统部门作为税收 分析的综合职能部门，必须进一步树立全局观念，明确职责， 切实加大税收经济分析力度，确保互动机制基础牢固，运行顺 畅。（三）建立分析平台，提高分析质量搭建以税负分析和税源监控管理为一体的，集查询统计、 税源分析、稽查选案功能的税源分析预测和税源监控综合
14、预警 系统，进一步规范税收经济分析和税源监控管理模式，为科学、 有效地开展税收分析和税源监控提供一个良好的平台。在税源 分析预测系统中，按纳税人分门别类构建一般纳税人和小规模 纳税人统计分析系统，包括税收总量分析预测、税种预测、区 域预测、行业预测等指标体系；在税源监控预警机制中，按纳 税人类别和税源管理级次，分别构建一般纳税人、小规模纳税 人有重点税源税负预警系统，包括宏观税负、税收增长弹性、 增值税税负率（分工业、商业）、低税负、零负申报等预警指标 体系，并实现系统间信息的共享。通过实施分类预测和税源指 标监控，有效地掌握税源发展变化趋势，使税收预测逐步摆脱 人为困素的干扰。同时，通过税负
15、分析，实现从宏观看微观， 从行业看企业，及时查找税负增减变化原因和征管薄弱环节， 为衡量和考核征管质量提供重要参考依据。在重点税源管理方 面，设立重点税源企业税负预警区间提示机制，为税负异常企 业进行筛选和预警，并通过纳税评估查找原因，通过稽查查处 偷逃税行为，完善以税收经济分析为突破口，纳税评估、税务 稽查以及税源监控“四位一体”的良性互动机制实现对重点税源企业的有效管理，增强收入分析的针对性，提高税源监控质 量。（四）规范信息采集，讲究分析方法税源管理的核心是涉税信息，它是税收分析的基础，而实施科学的分析方法是提高分析质量的保证。尽管近年来，基层 国税进一步规范了纳税人基础数据的采集，但目
16、前分析数据还 是零乱的、不规范的、不系统的。因此，当务之急就是进一步 规范和完善涉税信息的采集，包括内、外部信息。内部信息要 进一步完善“一户式”住处的采集制度，一方面规范纳税人申 报信息采集，包括税务登记信息、发票领用信息、纳税申报信 息、财务报表相关信息等，另一方面规范税务计划人员和税收 管理人员实地调查采集的信息，调查的内容包括：企业生产经 营规模及其生产经营情况、税源构成及其税源的发展变化情况 等。外部信息收集包括GDP、工业增加值、商品贸易额、各类 行业生产、销售指标等。在做好信息采集的基础上，根据不同 的分析内容，依托先进信息技术和搭建的分析平台，应用科学 分析方法，掌握税源变化趋势和征管质量。（五）充实分析队伍，强化业务培训为了确保税收经济分析工作的正常开展，必须进一步加强对 税收分析人才队伍的建设，有计划、有重点地开展税收管理员 和税收分析人员的业务培训，尽快提高税收计划管理人员和税 收管理员业务技
