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1、内部控制考核评价方案1*中心学校内部控制考核评价方案第一章总则第一条为规范学校内部控制评价工作，完善学校治理体系，防范和管控经济风险，促进学校各项内部控制不断完善和发展，根据行政事业单位内部控制规范（试行）和有关法律法规的要求，结合学校实际，制定本办法。第二条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及学校内部控制规定等。第三条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部控制活动。开
2、展内部控制评价，既可以对学校整体内部控制进行评价，也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。第二章评价工作机制及原则第四条学校组成内部控制建设监督检查工作小组，“*内部控制领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。第五条内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全校内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制学校风险评估报告，对学校内部控制的完善性、有效性做出评价。第六条学校各单位，包括各职能部处、院系、直属单位和附属单位应结合日常经济活动开展情况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。第七条学校内部控制评价工作由审计处负责组织实施，也可委
3、托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时，为学校提供内部控制建设服务的中介机构,不得同时为学校提供内部控制评价服务。第八条内部控制评价工作应遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制评价应将学校所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。（二）重要性原则。在风险评估的基础上，内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。（三）客观性原则。评价工作应真实、准确反映学校内部控制设计与运行的现状。（四）及时性原则。与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。第三章评价内容第九条学校层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、
4、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。涉及学校控制环境、监控活动等。第十条各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。第十一条内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。第四章评价程序和方法第十二条内部控制评价的工作程序包括：（一）内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定；（二）组成内控评价工作组；（三）制定内控评价工作方案；（四）组织学校各单位进行内部控制自我评价；
5、（五）在各单位自我评价基础上，实施现场测试等工作；（六）认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等；（七）汇总评价结果;（八）编制内部控制评价报告；（九）内部控制建设监督检查工作小组审定内部控制评价报告。第十三条内部控制评价工作原则上每年进行一次，以每年的12月31日为年度内部控制评价工作的基准日，并于次年的6个月内完成评价工作。第十四条内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。第十五条在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实清楚、证据充分、定性准确。第十六条按
6、照缺陷的成因，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必需的控制措施，或控制设计不当，即使正常运行也难以实现控制目标。内部控制运行缺陷是指控制设计适当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任能力，导致无法有效实现控制目标的缺陷。第十七条根据内部控制缺陷可能导致的风险程度，按重大风险、重要风险与一般风险进行分类。重大风险是指涉及学校整体管理的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动严重偏离控制目标，影响学校事业发展。重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险的组合，可能导致某类经济活动偏离控制目标，影响学校某项经济业
7、务活动的正常有序运转。一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。第五章评价报告及其应用第十八条内部控制评价工作完成后，应当出具内部控制评价报告和内部控制风险评估报告。内部控制评价报告应当包括评价工作总体情况，评价的依据、范围、程序、方法，评价结论，拟整改措施和建议等内容。内部控制风险评估报告应包括发现的内部控制缺陷，内部控制风险及其认定依据，风险的性质与类型，重大、重要风险清单以及应对缺陷、风险的整改措施或整改建议等。第十九条对学校所属企业、教育基金会以及其他附属单位的内部控制评价，可在各单位内部控制自我评价基础上，实施内部控制专项审计或结合领导人员经济责任审计工作进行。第二十条通过学校
8、内部控制监督检查、评价发现的经济活动设计缺陷、运行缺陷、各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、整改措施等，学校各单位应认真整改，原则上于评价当年的12月31日之前完成相应的整改工作；有特殊情况的，应提供未完成的原因、延期整改完毕的时间点、进一步整改措施等说明。第二十一条应合理利用内部控制评价报告所得出的结论，促进学校内部控制健全、完善。学校应将内部控制评价报告中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开，发挥信息公开对学校内部控制建设的促进和监督作用。学校应将内部控制评价报告中的部门评价结果与领导干部考核挂钩，实行追责问责，促进各单位内部控制健全完善和有效运行。第二十二条本
9、办法自发布之口起施行。*中心学校20*年3月1日内部控制评价工作实施方案2*公司*年度内部控制评价工作方案为做好*公司*年度内部控制评价工作，特制定本工作方案。一、评价目的1.对*公司内部控制设计及运行的有效性、完整性、遵循性进行全面评价，反映公司内部控制现状，促进公司有效执行国家有关法律法规及*公司、*公司各项管理制度；2.对所属各单位、部门的管理制度执行情况、管理流程设计及运行的有效性进行检查评价；3.通过内控自评，对于公司及所属各单位、部门内部控制薄弱环节，认真分析原因，落实整改措施，完善管理流程及规章制度，规范经营过程，提高公司经营管理水平和风险防范能力。二、评价依据*公司管理制度、管
10、理流程为依据，对所属各单位、部门管理流程、管理制度执行情况的符合性、有效性等进行综合检查评价。三、评价期间、范围1.评价期间：*年1月1日一*年12月31日，如有重大问题可追溯到以前年度。2.评价范围：*公司所属各单位、部门四、评价内容1.制度建设:是否结合本单位情况制定了相应管理制度，制度是否得到严格执行，是否适时进行制度的修订和完善；“三重一大”的执行情况。2.单位公章管理:重点评价是否有公章保管制度、用章管控制度；是否做到不相容职务分离;是否建立用章情况台账；现有的公章及公章保管情况；3.资金管理:是否编制本公司年度资金预算及滚动资金使用计划；资金计划与实际执行的偏离度;不相容职务相分离
11、的执行情况;是否有库存现金清查制度及执行情况;库存现金支付是否规范,是否存在超限额支付;是否建立银行存款对账机制,是否同时对发生额、余额编制调节表，财务负责人是否对现金盘点、银行存款对账单进行抽盘、抽查；是否有明确的资金审批授权规定,是否严格执行;是否有资金坐支现象;是否有大额资金支付控制流程;现有的银行账户开户审批、账户用途；现有的保险柜及置放地点。4.对所管辖单位的管控:重点关注资金管控和预算管控执行情况，内审开展情况;主要评价是否建立相应的制度,制度是否严格执行,管控是否有效。5.存货管理:专项检查。6.合同管理:是否建立合同管理台账以及合同档案;合同签订是否有明确的审查审批控制流程;是
12、否对合同的执行情况进行跟踪;是否有涉及纠纷、诉讼的合同协议。7.应收款项管理：（1）应收款项二级科目（控股关联、集团关联、内部关联、外部单位）使用的准确性；（2）应收账款函证发出、函证回收情况,对未收回的函证如何确认真实性准确性；（3）是否存在多提、少提坏账准备；（4）债权合理账期的管理,重点评价是否建立合理账期管理机制,并分析超账期债权占全部债权的比例。8.采购管理:是否编制年度、月度采购计划,编制依据是否科学;采购计划的审批、管控与执行;采购的组织方式，关注招标、指定采购是否按相关规定执行;采购结算情况,资金支付是否按合同执行,有无超付现象。9.信息系统管理:是否对系统和信息安全采取有效的
13、监管手段,防止信息泄露;是否与人力资源部的信息同步，及时更新公司内部人员调动、离职情况。10.固定资产管理：固定资产投资计划编制依据是否科学合理;是否定期组织固定资产的检查盘点，重点评价本年度固定资产盘点工作的组织情况,对盘点工作中发现涉及的生产经营管理问题的分析、评价；固定资产处置的审批及管控是否符合公司规定；固定资产出租情况,重点评价招租的公开性、租金的公允性、租金回收的及时性。11.人力资源管理:对职工薪酬的计算、发放是否做到不相容职务相分离;薪酬是否全额通过工资卡发放,是否从银行打印职工工资明细单，明细单由谁保管;职工薪酬是否存在二次分配,若存在职工薪酬二次分配的，如何管理和核算;职工
14、薪酬是否做到本单位财务部门与人事部门核对一致,是否做到与控股公司资产财务部、人力资源部核对一致,若不一致是否及时报告并取得上级部门的同意。五、工作机构为保障内控评价工作规范有序实施，*公司成立内部控制评价工作领导小组，统一组织、领导、协调内部控制评价工作。组长：*副组长：*组员：*领导小组下设办公室在*,办公室主任由*担任，负责本次内控评价工作的沟通协调事宜及撰写公司层面的内控自评报告，各责任单位（部门）负责职责范围内的初评工作并撰写自评报告。六、责任分工各职能部门*年度内部控制评价工作任务明细表序 号评价任务内容责任部门责任领导完成时限备注制度建设各职能部门*3月9日2单位公章管理党委办公室
15、*3月9日3资金管理资产财务部*3月9日4对所管辖单位的管 控资产财务 部纪检监察 审计部3月9日5存货管理资产财务 部运营管理 部3月9日6合同管理企业发展部*3月9日7应收款项管理资产财务 部市场营销 中心3月9日8采购管理经营管理中心*3月9日9信息系统管理运营管理 部组织人力 资源部3月9日10固定资产管理运营管理*3月9日部资产财务 部后勤事务 部11人力资源管理组织人力资源部3月9日七、相关要求1.各职能部门、各生产单位要高度重视此次内部评价工作，认真开展自评工作，建立健全相关的表单记录。2.各责任部门要按照评价内容任务分工进行认真梳理，按照*公司两个部分分别撰写自评报告，并于3月9日中午12：00前电子版上报*
