个人所得税扣缴明细申报表序号纳税人姓名号码身份证照类型身份证照号码国藉所得项目工资薪金类别所得期间收入额免税收入额允许扣除的税费费用扣除标准准予扣除的捐赠额应纳税所得额税率％速算扣除数应缴税额已缴税额减征税额实缴税额备注12345678910111213141516171819202122扣缴义务人声明：我声明：此扣缴报告表是根据国家税收法律、法规的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的声明人签字：会计主管签字：负责人签字：扣缴单位（或法定代表人）（签章）：受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）：金额单位：元（列至角分）扣缴义务人编码：扣缴义务人名称（公章）：填表日期：年月日《个人所得税扣缴明细申报表》填表说明一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例制定二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴个人所得税额时填写扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表三、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送本表的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。
五、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写六、表头项目的填写说明如下：1. 扣缴义务人编码：填写税务机关为扣缴义务人确定的税务识别号2. 扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称3. 填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期七、本表各栏的填写如下：1. 纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和外文两种文字填写2. 号码：真实有效的11位号码3. 身份证照类型：填写纳税人的有效证件（居民身份证、护照、军官证、士兵证）名称4. 所得项目：按照税法规定项目填写同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写包括工资、薪金所得，劳务报酬，稿酬所得，特许权使用费，股息、利息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得5. 工资薪金类别：包括正常工资薪金，外籍人员正常工资薪金，全年一次性奖金收入，无住所个人取得数月奖金收入，特殊行业全年工资薪金收入，内退一次性补偿收入，提前退休一次性补偿收入，解除劳动合同一次性补偿收入，股票期权，股权激励，企业年金此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列6．所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间7. 收入额：如支付外币的，应折算成人民币。
外币折合人民币时，如为美元、日元和港币，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算；如为美元、日元和港币以外的其他外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国银行公布的人民币外汇汇率中的现钞买入价折算8. 免税收入额：按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得如：国债和国家发行的金融债券利息9. 允许扣除的税费：指按照国家规定允许税前扣除的合理税费例如（ 1）工资薪金所得允许扣除的税费是指单位为个人缴付和个人缴付的“五险一金”等；即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 2）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；（ 3）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的相关税费；（ 4）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；（ 5）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费10. 费用扣除标准：指按照国家规定允许税前扣除的费用标准例如（1）工资薪金所得费用扣除标准3500元或4800元2）劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费、财产租赁所得：每次收入不超过4000元的，费用扣除标准为800元；每次收入额在4000元以上的，费用扣除标准为收入额的20%。
11. ．除法律法规另有规定的外，符合税法规定条件准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%12. 应纳税所得额=收入额(人民币合计)-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额13. 税率、速算扣除数：指按照国家规定的税率和速算扣除数例如(1)工资、薪金所得级数全月应纳税所得额税率(％)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505(2)劳务报酬所得级数每次应纳税所得额税率(速算扣除数(元)1不超过20000元的部分2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000(3)稿酬所得，特许权使用费，股息、禾I」息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得税率20%14. 应纳税额=应纳税所得额X税率-速算扣除数15. 已缴税额：填列上期多缴需要在本期抵扣的税款。
16. 减征税额：按照税法规定计算出来的减征部分的税额例如（1）适用稿酬所得时，根据税法规定按应纳税额减征30%的部分；（2）残疾人工资薪金按规定比例的减征税额17. 实缴税额=应缴税额-已缴税额-减征税额18. ．扣缴非本单位职工的税款，须在备注栏填写“非本单位职工”19. 声明人：填写扣缴义务人名称全称，不得填写简称。