Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,Click to Edit Master Title Style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,二级,三级,四级,五级,某大型股份公司,企业内控,管理,培训,第一部分,内控基础知识培训,第二部分,内部控制手册培训,第三部分,内部控制自我评价培训,目录,内部控制基础概要,企业内部控制配套指引内容解读,内部控制建设的方法论,案例分析,公司治理是现代企业调整,所有者和管理者矛盾的体,系；,风险管理是管理层应对内,外的各种挑战和不确定因,素的时候，所采用的较为,系统的方法和过程；,内部控制是现代企业内部,日常经营运作的业务过程,，管理者负有实施和监督,的完全责任。
现代企业管控体制,公司治理,风险管理,内部控制,公司治理、风险管理和内部控制的定义,内控是风险管理的重要组成部分，是针对企业内部的可控风险的有效防范体系,风险管理的范畴大于内部控制，它还针对企业外部的各种风险要开展风险应对管理,风险因素,事件,影响目标业绩的,内外部事件,风险,事件或环境负面影响实体目标业绩的可能性,机遇,事件产生及正面影响目标业绩的可能性,环境,影响风险物化可能性的,环境或状态,正面 向上,负面 向下,风险因素、事件、环境、机遇及风险定义,事件有正面效应、负面效应或两者皆有,具有负面效应的事件意味着会产生风险,具有正面效应的事件可以抵消不利的影响或产生有利机会,周边环境与风险产生的可能性紧密相关,例如：劳动力未经培训可能导致频繁发生事故,机遇支持创造价值或使价值持续,管理层创造时机来支持战略或目标设置的程序，该行为可阐述为抓住机遇,具有负面影响的事件会抵制价值创造或者侵蚀已有价值,具有负面影响的事件可能来源于看似存在正面效应的机会，如：客户需求量超过其生产能力,风险的定义,风险,(Risk),:,损失、伤害的可能性，收益的次优化,the potential for loss,harm or sub-optimization of gain,企业,(Enterprise),:,具有明确目标和进取心的组织,a purposeful undertaking that requires boldness,管理,(Management),:,通过监督和控制员工、组织和资源使其相互和谐，,以达到保护现有的资产和创造未来的价值的目标,directing and controlling people,entities and resources for the purpose of coordinating and harmonizing them towards accomplishing a goal,企业风险管理,的定义,风险识别、风险评估、风险应对是全面风险管理的三个核心步骤；其中，,风险识别是管理基础，,风险评估是资源配置，,风险应对是企业价值的保护和再创造。
风险管理的生命力在于与日常管理体系的结合，而非两张皮的概念某央企提出的“以风险为导向，以流程为纽带，以内控为抓手，以制度为基础”的四位一体，得到国资委高度赞扬中央企业的主要风险,来自国资委改革局的统计,考虑企业,4,个层面的活动,4,个范畴内审阅,企业风险管理理论框架,8,要素,控制活动,风险响应,风险评估,目标设定,事件辨别,信息与沟通,“,一个过程，受到公司董事会、经理层和其他人员的影响，应用于战略设置并贯穿到整个公司，有计划地识别可能影响公司的潜在事件，并在风险偏好范围内管理风险，为达到公司目标提供合理的保障Source:,COSO Enterprise Risk Management Integrated Framework,.2004.COSO.,企业风险管理理论框架,1-COSO,企业风险管理综合框架,2,COSO,：,企业风险管理综合框架,考虑,企业各个层面,的活动,企业风险管理的,8,要素,可在,4,个范畴内审阅,确保,及时,识别并传达,相关信息,的流程,确保及时执行,风险管理,活动的政策和流程,对影响企业绩效的内外部因素的评估,企业的风险意识，“来自高层的声音”,判定内部控制,设计,、,执行,充分性,、,有效性,和,适应性,的流程,控制活动,风险响应,风险评估,目标设定,事件辨别,信息与沟通,“,一个过程，受到公司董事会、经理层和其他人员的影响，应用于战略设置并贯穿到整个公司，有计划地识别可能影响公司的潜在事件，并在风险偏好范围内管理风险，为达到公司目标提供合理的保障。
Source:,COSO Enterprise Risk Management Integrated Framework,.2004.COSO.,风险评估,事项识别,目标设定,内部环境,1,、建立企业的风险管理政策和风险管理文化,2,、风险管理的组织机构设置和职责分配,1,、管理层设置企业目标时应该考虑的风险策略,2,、企业的风险偏好（考虑高层的声音）,3,、与风险偏好相关联的风险容忍度,1,、识别发生在企业内部或外部的事件，可能影响战略和目标,2,、内部和外部因素的结合和相互作用如何影响风险,1,、企业考虑潜在事件可能影响目标的程度,2,、从两方面评估风险：可能性、影响,3,、综合考虑定性和定量的风险评估方法,4,、在固有风险的和剩余风险的基础上评估,企业风险管理理论框架,-,八要素,监控,信息与,沟通,控制活动,风险应对,1,、识别和评价应对风险的对策：风险减轻、转移、规避、自留,2,、潜在风险对策的成本与收益对比，对策减少的风险影响和可能性,3,、在风险组合和反应的评价基础上选择和执行对策,1,、通过政策确保及时执行风险管理活动的制度和流程,2,、贯穿于组织的所有层次和所有业务活动,控制,1,、以,某种形,式及时识别和传达信息的流程，,确保员工履行职责,2,、,沟通发生在广泛意义之上，自上而下，横跨组织,、自下而上,1,、持续监控构建于日常、重复发生的经营活动,2,、单独评价在事件发生之后，在范围和频率上依赖风险的重要,性和风险对策与相关控制的重要性，通常是内部审计,3,、建立风险报告的渠道，报告内容是风险管理中的缺陷,建立适当的报告渠道,企业风险管理理论框架,-,八要素,(,续,),全面风险管理治理视角,内部控制,ICM,全面风险管理,ERM,公司治理,Corporate Governance,内部控制和风险管理是公司治理的有机组成部分，正如内部和外部审计的由来一样。
像种子一样有一种内生的要求一颗好的苗子注定会在阳光雨露中茁壮成长，一个好的企业注定会在良好的治理环境中不断提升风险管理的水平风险治理,共同风险框架,人员,流程,技术,共同风险管理流程,共同风险分类框架,战略,运营,财务,市场,法律,内部控制是风险管理的重要组成部分，是针对企业内部的可控风险的有效防范体系风险管理的范畴大于内部控制，它还针对企业外部的各种风险开展风险应对管理16,全面风险管理工作与内部控制工作的关系,风险管理与内部控制衔接,全面风险识别结果,适用于内控系统不可控风险,:,。