会计实操文库做账实操-粮油批发行业账务处理分录SOP一、采购环节SOP 1：现金采购粮油操作步骤：采购人员验收粮油入库，核对品种、数量、单价，支付现金并取得供应商开具的收据或发票会计分录：借：库存商品 - [具体粮油品种，如大米、面粉、食用油等]贷：库存现金SOP 2：银行转账采购粮油操作步骤：与供应商签订采购合同，通过银行转账支付货款，收到粮油及发票后完成验收并入库会计分录：借：库存商品 - [具体粮油品种]借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（若为一般纳税人且取得专票）贷：银行存款SOP 3：赊购粮油操作步骤：与供应商达成赊购协议，收到粮油验收入库，取得采购发票或送货单会计分录：借：库存商品 - [具体粮油品种]贷：应付账款 - [供应商名称]SOP 4：预付粮油货款操作步骤：根据采购计划，向供应商预付货款会计分录：借：预付账款 - [供应商名称]贷：银行存款SOP 5：采购粮油发生运输费操作步骤：支付粮油运输费用，取得运输发票会计分录：借：库存商品 - [具体粮油品种]（运输费计入成本）贷：库存现金 / 银行存款SOP 6：采购粮油发生装卸费操作步骤：支付装卸粮油过程中的费用，取得相关发票或凭证。
会计分录：借：库存商品 - [具体粮油品种]（装卸费计入成本）贷：库存现金 / 银行存款SOP 7：采购途中粮油损耗处理（合理损耗）操作步骤：确认采购途中发生的合理损耗，调整入库粮油的单位成本，损耗部分不进行额外账务处理会计分录：无（仅调整库存商品明细账的单位成本）SOP 8：采购途中粮油损耗处理（非合理损耗）操作步骤：查明非合理损耗原因，由责任人赔偿或作为损失处理，扣除责任人赔偿后的净损失计入营业外支出会计分录：借：其他应收款 - [责任人名称]（责任人赔偿部分）借：营业外支出 - 非流动资产处置损失（净损失部分）贷：在途物资 - [具体粮油品种]（损耗的粮油成本）贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（若已抵扣进项税）二、仓储环节SOP 9：粮油入库操作步骤：仓库管理人员对采购的粮油进行验收，核对数量、质量，填写入库单，办理入库手续会计分录：借：库存商品 - [具体粮油品种]贷：在途物资 - [具体粮油品种]（若之前通过在途物资核算）SOP 10：粮油出库（销售出库）操作步骤：根据销售订单，仓库管理人员发出粮油，填写出库单会计分录：借：主营业务成本 - [具体粮油品种]贷：库存商品 - [具体粮油品种]SOP 11：粮油出库（内部领用）操作步骤：公司内部部门领用粮油，填写领料单，仓库管理人员办理出库。
会计分录：借：管理费用 / 销售费用等（根据领用部门确定科目）贷：库存商品 - [具体粮油品种]SOP 12：粮油盘点（盘盈）操作步骤：定期进行粮油盘点，发现盘盈情况，查明原因，按规定报批处理会计分录：借：库存商品 - [具体粮油品种]贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢经批准后：借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢贷：管理费用SOP 13：粮油盘点（盘亏）操作步骤：盘点发现粮油盘亏，查明原因，由责任人赔偿、保险公司赔偿或作为损失处理会计分录：借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢贷：库存商品 - [具体粮油品种]贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（若因管理不善等原因导致盘亏，需转出进项税）经批准后：借：其他应收款 - [责任人名称]（责任人赔偿部分）借：其他应收款 - 保险公司（保险公司赔偿部分）借：管理费用（无法查明原因或正常损耗部分）借：营业外支出 - 非常损失（自然灾害等不可抗力造成的净损失）贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢SOP 14：仓储设备折旧操作步骤：确定仓储设备（如货架、搬运车等）的折旧方法和折旧年限，按月计提折旧会计分录：借：管理费用 - 折旧费（仓储设备用于管理部门）借：销售费用 - 折旧费（仓储设备用于销售部门）借：制造费用 - 折旧费（仓储设备用于加工等生产环节，如有）贷：累计折旧SOP 15：支付仓储租金操作步骤：按月或按季度支付仓储场地租金，取得房租发票。
会计分录：借：管理费用 - 租金（办公场地部分仓储租金）借：销售费用 - 租金（销售部门相关仓储租金）借：制造费用 - 租金（生产环节相关仓储租金，如有）贷：银行存款 / 库存现金三、销售环节SOP 16：现金销售粮油操作步骤：完成粮油销售，收取现金，开具发票或收据会计分录：借：库存现金贷：主营业务收入 - [具体粮油品种销售]贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（若为一般纳税人）SOP 17：银行转账销售（客户通过转账支付货款）操作步骤：确认客户银行转账到账，完成粮油销售并开具发票会计分录：借：银行存款贷：主营业务收入 - [具体粮油品种销售]贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）SOP 18：赊销粮油给客户操作步骤：与客户签订赊销合同，完成粮油交付，确认应收账款会计分录：借：应收账款 - [客户名称]贷：主营业务收入 - [具体粮油品种销售]贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）SOP 19：销售折扣（商业折扣）操作步骤：在销售时给予客户商业折扣，按扣除商业折扣后的金额确认收入和开具发票会计分录：借：银行存款 / 应收账款等（扣除折扣后的金额）贷：主营业务收入 - [具体粮油品种销售]（扣除折扣后的金额）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（按扣除折扣后的金额计算）SOP 20：销售折扣（现金折扣）操作步骤：销售时承诺客户现金折扣条件，在客户在折扣期内付款时给予现金折扣，现金折扣计入财务费用。
会计分录：销售时：借：应收账款 - [客户名称]（全额）贷：主营业务收入 - [具体粮油品种销售]（全额）贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（全额）客户在折扣期内付款时：借：银行存款（实际收到金额）借：财务费用 - 现金折扣（折扣金额）贷：应收账款 - [客户名称]（全额）SOP 21：销售退回操作步骤：客户退回已销售的粮油，验收退回商品入库，冲减销售收入和成本，如已开具发票，需按规定开具红字发票会计分录：借：主营业务收入 - [具体粮油品种销售]借：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（红字）贷：银行存款 / 应收账款等（退款金额）同时冲减成本：借：库存商品 - [具体粮油品种]贷：主营业务成本 - [具体粮油品种]SOP 22：预收客户粮油货款操作步骤：收到客户预付的粮油货款会计分录：借：银行存款贷：预收账款 - [客户名称]SOP 23：发出预收货款对应的粮油操作步骤：根据预收货款订单，发出粮油，确认收入并冲减预收账款会计分录：借：预收账款 - [客户名称]贷：主营业务收入 - [具体粮油品种销售]贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本 - [具体粮油品种]贷：库存商品 - [具体粮油品种]四、物流环节SOP 24：支付粮油运输费用（销售环节）操作步骤：为客户配送粮油，支付运输公司运输费用，取得运输发票。
会计分录：借：销售费用 - 运输费借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（若取得专票）贷：银行存款 / 库存现金SOP 25：代垫运输费用（销售环节）操作步骤：为客户代垫运输费用，将代垫费用计入应收账款，与货款一并结算会计分录：支付代垫运费时：借：应收账款 - [客户名称]贷：银行存款 / 库存现金收回代垫运费及货款时：借：银行存款贷：应收账款 - [客户名称]（货款 + 代垫运费）SOP 26：物流车辆折旧（自有物流车辆）操作步骤：确定物流车辆的折旧方法和折旧年限，按月计提折旧会计分录：借：销售费用 - 折旧费（物流车辆用于销售配送）贷：累计折旧SOP 27：物流车辆加油费操作步骤：为物流车辆加油，支付加油费用，取得发票会计分录：借：销售费用 - 油料费借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（若取得专票）贷：银行存款 / 库存现金SOP 28：物流车辆维修保养费操作步骤：对物流车辆进行维修保养，支付维修保养费用，取得发票会计分录：借：销售费用 - 车辆维修费借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（若取得专票）贷：银行存款 / 库存现金五、员工薪酬环节SOP 29：计提销售人员薪酬操作步骤：根据工资标准、销售业绩等计算销售人员工资，计提薪酬。
会计分录：借：销售费用 - 职工薪酬贷：应付职工薪酬 - 工资贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（公司承担部分）贷：应付职工薪酬 - 住房公积金（公司承担部分）SOP 30：计提采购人员薪酬操作步骤：计算采购人员工资，计提薪酬会计分录：借：管理费用 - 职工薪酬（采购部门一般归管理部门范畴）贷：应付职工薪酬 - 工资贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（公司承担部分）贷：应付职工薪酬 - 住房公积金（公司承担部分）SOP 31：计提仓储人员薪酬操作步骤：核算仓储人员工资，计提薪酬会计分录：借：管理费用 - 职工薪酬（仓储管理相关）借：制造费用 - 职工薪酬（若仓储涉及生产环节辅助工作）贷：应付职工薪酬 - 工资贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（公司承担部分）贷：应付职工薪酬 - 住房公积金（公司承担部分）SOP 32：计提管理人员薪酬操作步骤：计算公司管理人员工资，计提薪酬会计分录：借：管理费用 - 职工薪酬贷：应付职工薪酬 - 工资贷：应付职工薪酬 - 社会保险费（公司承担部分）贷：应付职工薪酬 - 住房公积金（公司承担部分）SOP 33：发放员工薪酬操作步骤：实际发放员工工资，扣除个人承担的社会保险费、住房公积金及个人所得税等。
会计分录：借：应付职工薪酬 - 工资贷：银行存款（实际发放金额）贷：其他应付款 - 社会保险费（个人承担部分）贷：其他应付款 - 住房公积金（个人承担部分）贷：应交税费 - 应交个人所得税SOP 34：缴纳社会保险费操作步骤：缴纳公司和员工承担的社会保险费会计分录：借：应付职工薪酬 - 社会保险费（公司承担部分）借：其他应付款 - 社会保险费（个人承担部分）贷：银行存款SOP 35：缴纳住房公积金操作步骤：缴纳公司和员工承担的住房公积金会计分录：借：应付职工薪酬 - 住房公积金（公司承担部分）借：其他应付款 - 住房公积金（个人承担部分）贷：银行存款SOP 36：缴纳个人所得税操作步骤：申报并缴纳代扣代缴的员工个人所得税会计分录：借：应交税费 - 应交个人所得税贷：银行存款六、费用支出环节SOP 37：支付水电费（办公场地、仓库等）操作步骤：收到水电费缴费通知，通过银行转账或现金缴纳费用，取得发票会计分录：借：管理费用 - 水电费（办公场地部分）借：销售费用 - 水电费（销售部门相关场地部分）借：制造费用 - 水电费（仓库等涉及生产环节部分，如有）贷：银行存款 / 库存现金SOP 38：支付通讯费操作步骤：支付公司办公通讯费用，取。