会计实操文库做账实操-旅游业会计科目设置 一、资产类科目1. 流动资产 库存现金（核算日常现金收支） 银行存款（按开户行及账户设置明细） 其他货币资金（外埠存款/银行汇票等） 应收账款（按客户设置明细：应收团款/散客款） 坏账准备（计提可能的坏账损失） 预付账款（预付酒店/景区/交通费用） 应收票据（收到的商业汇票） 存货（低值易耗品/物料用品：门票/宣传册等） 待摊费用（预付一年以内费用）2. 非流动资产 固定资产（按类别设置） 房屋及建筑物（办公场所） 交通工具（旅游大巴/车辆） 办公设备（电脑/打印机/服务器） 家具用具 累计折旧（固定资产折旧） 无形资产（软件/商标权/专利权） 累计摊销（无形资产摊销） 长期待摊费用（大额装修费/加盟费） 二、负债类科目1. 流动负债 短期借款（银行短期贷款） 应付账款（应付供应商款：酒店/景区/车队） 预收账款（预收客户团款/定金） 应付职工薪酬 工资（员工薪酬） 社保费（五险一金） 福利费（员工福利） 应交税费 应交增值税（小规模纳税人/一般纳税人） 应交城市维护建设税 应交教育费附加 应交企业所得税 应交个人所得税 其他应付款（暂收款项/押金/工会经费）2. 非流动负债 长期借款（超过一年的贷款） 长期应付款（应付融资租赁款） 三、所有者权益类科目 实收资本（股东投入资本） 资本公积（资本溢价/捐赠） 盈余公积（从利润中提取） 本年利润（结转损益） 利润分配（未分配利润） 四、收入类科目1. 主营业务收入 组团收入（按线路/团队设置明细） 地接收入（接待外地游客收入） 单项服务收入（机票/酒店预订等） 签证服务收入 导游服务收入 其他旅游服务收入2. 其他业务收入 利息收入（银行存款利息） 租金收入（闲置设备/房屋出租） 物料销售（出售旅游纪念品） 五、成本类科目1. 主营业务成本 住宿费（支付给酒店的费用） 餐费（团队用餐费用） 交通费（机票/车票/包车费用） 门票费（景区门票/游乐项目费用） 导游服务费（导游工资/补贴） 签证费（办理签证费用） 保险费（游客意外险） 其他直接成本（如小费/特殊活动费用）2. 其他业务成本 出租资产折旧 物料销售成本 六、费用类科目1. 销售费用 广告费（宣传推广费用） 业务宣传费（展会/促销活动费用） 营销人员薪酬（工资/奖金/提成） 差旅费（营销人员出差费用） 销售服务费（客户投诉处理费用）2. 管理费用 管理人员薪酬（工资/福利） 办公费（办公用品/水电费） 差旅费（管理人员出差费用） 业务招待费（接待客户费用） 折旧费（固定资产折旧） 无形资产摊销 咨询费（审计/税务顾问费用） 税费（房产税/车船税/印花税） 工会经费 职工教育经费3. 财务费用 利息支出（借款利息） 手续费（银行手续费） 汇兑损益（外币兑换损失） 七、特殊业务会计处理1. 差额征税 旅游业一般纳税人可选择差额征税 收入确认： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 成本扣除： 借：主营业务成本 应交税费应交增值税（销项税额抵减） 贷：银行存款/应付账款 2. 预收款核算 收到预收款： 借：银行存款 贷：预收账款XX客户 确认收入： 借：预收账款XX客户 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 3. 代理票务收入 全额确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入单项服务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 支付给航空公司/铁路部门： 借：主营业务成本 贷：银行存款 八、报表体系1. 资产负债表 重点关注：应收账款（客户欠款）、预收账款（未结算团款） 固定资产（旅游大巴/办公设备）2. 利润表 区分主营业务收入与其他业务收入 重点分析成本构成（住宿/交通/门票占比）3. 现金流量表 经营活动现金流量（旅游服务收付款） 投资活动现金流量（购置固定资产） 筹资活动现金流量（借款/还款）4. 附注披露 采用的会计政策（差额征税说明） 重大或有事项（未决诉讼/担保） 关联方交易（与关联旅行社的业务往来）财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。
根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。
四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。
收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档五、风险防控要点现金安全：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证付款→审批→盖章→登录→对账→归档财务分析报告一、公司概述公司基本信息公司名称、成立时间、注册地址、经营范围等行业背景简述公司所处行业的发展趋势、市场竞争格局等二、财务报表分析（一）资产负债表分析资产结构分析分析各项资产占总资产的比重，如流动资产、固定资产、无形资产等，了解公司资产的分布情况。
重点关注货币资金、应收账款、存货等主要资产项目的变化趋势及原因负债结构分析分析各项负债占总负债的比重，如短期借款、长期借款、应付账款等，评估公司的负债水平和偿债压力关注负债的期限结构，判断短期偿债能力和长期偿债能力所有者权益分析分析所有者权益的构成，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，了解公司的股东权益状况观察所有者权益的变动情况，分析其增长或减少的原因二）利润表分析收入分析分析公司的营业收入构成，包括主营业务收入和其他业务收入，了解各业务板块的收入贡献分析收入的增长或下降趋势，探讨其背后的原因，如市场需求变化、产品竞争力、营销策略等成本费用分析分析营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等成本费用项目的变动情况计算成本费用率，评估公司的成本控制水平和费用管理效率利润分析分析公司的营业利润、利润总额和净利润的变化趋势，评估公司的盈利能力计算毛利率、净利率等盈利能力指标，与行业平均水平进行对比，判断公司在行业中的竞争力三）现金流量表分析经营活动现金流量分析分析经营活动现金流入和流出的主要项目，如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等计算经营活动现金流量净额，判断公司经营活动的现金创造能力。
投资活动现金流量分析分析投资活动现金流出的主要项目，如购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投。