会计实操文库记账实操-证券行业全盘账务处理分录实例SOP一、公司设立与基础运营实例 1：股东现金出资业务场景：新成立一家证券公司，股东以现金投入注册资本 5 亿元，款项存入公司银行账户会计分录：借：银行存款 500,000,000贷：实收资本 - [股东姓名 / 名称] 500,000,000附件要求：银行进账单、投资协议实例 2：租赁办公场地业务场景：租赁甲级写字楼作为办公场地，月租金 300,000 元，租赁期为 3 年支付首月租金及押金 600,000 元，取得增值税普通发票会计分录：借：管理费用 - 办公场地租赁费 300,000其他应收款 - 办公场地押金 300,000贷：银行存款 600,000附件要求：租赁合同、租金发票、付款凭证实例 3：购置办公设备业务场景：购买办公桌椅、电脑、服务器等办公设备，取得增值税专用发票，价款 2,000,000 元，增值税 260,000 元，款项通过银行支付会计分录：借：固定资产 - 办公设备 2,000,000应交税费 - 应交增值税（进项税额） 260,000贷：银行存款 2,260,000附件要求：采购合同、发票、付款凭证、设备验收单实例 4：采购办公软件业务场景：购入专业证券交易软件及办公自动化软件，取得增值税专用发票，价款 800,000 元，增值税 48,000 元，款项已付。
会计分录：借：无形资产 - 办公软件 800,000应交税费 - 应交增值税（进项税额） 48,000贷：银行存款 848,000附件要求：采购合同、发票、付款凭证实例 5：筹建期开办费支出业务场景：在企业筹建期间，发生人员招聘费用 300,000 元、注册登记费 150,000 元、业务宣传费 500,000 元，均以银行存款支付会计分录：借：管理费用 - 开办费 950,000贷：银行存款 950,000附件要求：各项费用发票、付款凭证实例 6：办公场地装修支出业务场景：对办公场地进行装修，以打造符合证券行业形象与办公需求的环境，支付装修费用 1,500,000 元，取得增值税专用发票，增值税 135,000 元，款项通过银行转账支付会计分录：借：长期待摊费用 - 办公场地装修 1,500,000应交税费 - 应交增值税（进项税额） 135,000贷：银行存款 1,635,000附件要求：装修合同、发票、付款凭证实例 7：购置公务车辆业务场景：购买用于商务接待及日常办公的车辆，取得增值税专用发票，价款 800,000 元，增值税 104,000 元，款项通过银行支付会计分录：借：固定资产 - 公务车辆 800,000应交税费 - 应交增值税（进项税额） 104,000贷：银行存款 904,000附件要求：采购合同、发票、付款凭证、车辆验收单实例 8：支付企业注册相关手续费业务场景：支付企业注册过程中的手续费、刻章费等共计 30,000 元，以银行存款支付。
会计分录：借：管理费用 - 开办费 30,000贷：银行存款 30,000附件要求：相关费用发票、付款凭证实例 9：采购开业促销礼品业务场景：为开业促销活动采购礼品，如定制的证券交易模型、高端笔记本等，取得增值税专用发票，价款 100,000 元，增值税 13,000 元，款项已付会计分录：借：销售费用 - 促销礼品费 100,000应交税费 - 应交增值税（进项税额） 13,000贷：银行存款 113,000附件要求：采购合同、发票、付款凭证实例 10：获取行业资质认证费用业务场景：公司申请证券经营相关资质认证，支付申请费用 80,000 元，以银行存款支付会计分录：借：管理费用 - 资质认证费 80,000贷：银行存款 80,000附件要求：申请费用发票、付款凭证二、证券经纪业务实例 11：收取客户交易佣金业务场景：客户在公司证券交易系统进行股票买卖交易，公司按照交易金额的 0.1% 收取佣金，本月累计收取佣金收入 5,000,000 元，增值税税率 6%，款项存入银行会计分录：借：银行存款 5,300,000贷：手续费及佣金收入 - 证券经纪佣金收入 5,000,000应交税费 - 应交增值税（销项税额） 300,000附件要求：交易明细清单、佣金计算表、银行收款回单实例 12：支付交易所交易费用业务场景：向证券交易所支付本月交易手续费、会员费等共计 800,000 元，取得增值税专用发票，增值税 48,000 元，款项通过银行转账支付。
会计分录：借：手续费及佣金支出 - 交易所交易费用 800,000应交税费 - 应交增值税（进项税额） 48,000贷：银行存款 848,000附件要求：交易所费用明细单、发票、付款凭证实例 13：代客户买卖证券资金清算业务场景：客户委托公司买入股票，公司从客户资金账户划出资金 10,000,000 元用于购买股票，股票成交后，支付交易佣金 10,000 元，交易印花税 10,000 元，相关税费由客户承担，公司代扣代缴划出资金时：借：代理买卖证券款 - [客户名称] 10,000,000贷：结算备付金 - 客户 10,000,000支付佣金及印花税时：借：代理买卖证券款 - [客户名称] 20,000贷：结算备付金 - 客户 20,000附件要求：客户委托单、交易成交单、费用明细清单实例 14：客户保证金存入业务场景：客户向公司存入证券交易保证金 500,000 元，款项存入公司客户保证金专用账户会计分录：借：银行存款 - 客户保证金专户 500,000贷：代理买卖证券款 - [客户名称] 500,000附件要求：客户存款回单、资金存入确认单实例 15：客户保证金利息计提业务场景：月末，计提客户保证金本月利息，年利率为 0.3%，本月客户保证金平均余额为 50,000,000 元。
会计分录：借：利息支出 - 客户保证金利息 12,500（50,000,000×0.3%÷12）贷：应付利息 - 客户保证金利息 12,500附件要求：利息计算表实例 16：客户提取保证金业务场景：客户申请提取证券交易保证金 200,000 元，公司审核后通过银行转账支付会计分录：借：代理买卖证券款 - [客户名称] 200,000贷：银行存款 - 客户保证金专户 200,000附件要求：客户取款申请单、银行付款回单实例 17：客户融资融券业务 - 融资发放业务场景：客户向公司申请融资融券业务中的融资，公司审核通过后，向客户发放融资款 300,000 元，融资年利率为 8%会计分录：借：融出资金 - [客户名称] 300,000贷：银行存款 - 融资专用账户 300,000附件要求：客户融资申请审批单、融资合同、银行付款回单实例 18：客户融资融券业务 - 融券发放业务场景：客户申请融券业务，公司将价值 400,000 元的股票融券给客户，融券年利率为 6%会计分录：借：融券业务 - [客户名称] 400,000贷：交易性金融资产 - 融券专用证券 400,000附件要求：客户融券申请审批单、融券合同、证券划转凭证实例 19：客户融资融券业务 - 利息收入确认业务场景：月末，确认客户本月融资利息收入 2,000 元（300,000×8%÷12），融券利息收入 2,000 元（400,000×6%÷12）。
会计分录：借：应收利息 - 客户融资利息 2,000应收利息 - 客户融券利息 2,000贷：利息收入 - 融资融券利息收入 4,000附件要求：利息计算表实例 20：客户融资融券业务 - 还款还券业务场景：客户归还融资款 300,000 元及利息 2,000 元，归还融券股票，股票市值 400,000 元归还融资款及利息时：借：银行存款 - 融资专用账户 302,000贷：融出资金 - [客户名称] 300,000应收利息 - 客户融资利息 2,000归还融券股票时：借：交易性金融资产 - 融券专用证券 400,000贷：融券业务 - [客户名称] 400,000附件要求：客户还款还券凭证、银行收款回单、证券划转凭证三、证券承销业务实例 21：承销股票 - 签订承销协议业务场景：公司与某拟上市公司签订股票承销协议，约定采用余额包销方式承销该公司股票，承销费用为 5,000,000 元，增值税税率 6%会计分录：（此时仅作备查登记，不做账务处理）附件要求：承销协议实例 22：承销股票 - 收到承销股票款业务场景：在承销期内，公司收到投资者认购股票款共计 80,000,000 元，存入银行。
会计分录：借：银行存款 80,000,000贷：代理承销证券款 - [拟上市公司名称] 80,000,000附件要求：认购款收款回单、认购明细清单实例 23：承销股票 - 支付给发行公司款项业务场景：承销期结束，公司扣除承销费用后，将剩余股票款 75,000,000 元支付给拟上市公司会计分录：借：代理承销证券款 - [拟上市公司名称] 80,000,000贷：银行存款 75,000,000手续费及佣金收入 - 证券承销收入 4,716,981.13（5,000,000÷1.06）应交税费 - 应交增值税（销项税额） 283,018.87附件要求：付款凭证、承销费用结算单实例 24：承销股票 - 余额包销剩余股票处理业务场景：若有剩余股票未售出，公司按照协议进行余额包销，将剩余股票转为公司自营证券，价值 3,000,000 元会计分录：借：交易性金融资产 - 自营股票 3,000,000贷：代理承销证券款 - [拟上市公司名称] 3,000,000附件要求：剩余股票清单、证券划转凭证实例 25：承销债券 - 签订承销协议业务场景：公司与某企业签订债券承销协议，采用全额包销方式承销其发行的债券，承销费用为 3,000,000 元，增值税税率 6%。
会计分录：（此时仅作备查登记，不做账务处理）附件要求：承销协议实例 26：承销债券 - 购入债券业务场景：公司按照协议购入企业发行的债券，支付债券款 50,000,000 元，存入银行会计分录：借：代理承销证券 - [企业名称] 50,000,000贷：银行存款 50,000,000附件要求：债券购买合同、付款凭证实例 27：承销债券 - 销售债券业务场景：公司对外销售承销的债券，取得销售收入 52,000,000 元，存入银行会计分录：借：银行存款 52,000,000贷：代理承销证券款 - [企业名称] 52,000,000附件要求：债券销售明细清单、收款回单实例 28：承销债券 - 结转承销成本及确认收入业务场景：销售结束，结转承销债券成本，并确认承销收入结转成本：借：代理承销证券款 - [企业名称] 50,000,000贷：代理承销证券 - [企业名称] 50,000,000确认收入：借：代理承销证券款 - [企业名称] 3,000,000贷：手续费及佣金收入 - 证券承销收入 2,830,188.68（3,000,000÷1.06）应交税费 - 应交增值税（销项税额） 169,811.32附件要求：承销成本计算表、收入确认表四、自营证券业务实例 29：购入自营股票。