自然人代开劳务票据要交哪些税？能享受哪些优惠？01个人代开劳务费发票要交哪些税？自然人代开劳务费发票，共涉及以下4种税：一、增值税2023年自然人提供劳务增值税征收率为3%减按1%个人每次（日）销售额500元以下的免征增值税办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人（包括自然人），月销售额未超过10万元（按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过30万元）的，都可以享受小微企业免征增值税政策政策依据：（1）根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税2）根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部令第65号修改并公布）规定，各省、自治区、直辖市确定的增值税起征点均为：销售货物、应税劳务的，为月销售额20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额500元。
二、城市维护建设税自然人代开劳务发票时城市维护建设税以实际缴纳的增值税为计税基础，可以享受最高50%的减征政策依据：（1）根据《中华人民共和国城市维护建设税法》规定：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一2）根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）规定：各省、自治区、直辖市均确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加三、教育费附加、地方教育附加自然人代开劳务发票涉及的教育费附加和地方教育附加也以实际缴纳的增值税为计税基础，月销售额金额在10万元以下免征，超过10万元的可以和城市维护建设税一起享受最高50%的减征政策依据：根据《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。
四、个人所得税对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要代开的，在代开环节不再征收个人所得税其个人所得税由扣缴义务人依照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报政策依据：根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补温馨提示：纳税人代开印花税应税服务的，还需要缴纳印花税，最高享受 50%的优惠02电子税务局代开流程以自然人代开增值税普通发票为例：1、在搜索栏中搜索“代开增值税普通发票”，可快速查找（系统支持模糊查询）；或者通过功能分类查找【我要办税】-【发票使用】-【代开增值税普通发票】;2、点击进入“代开增值税普通发票”，选择您要开具的纸质发票或者电子发票；注意：如果您选择开具纸质发票，发票开具成功后，需要前往办税服务厅或自助办税终端领取纸质发票。
我们推荐开具电子发票，发票开具后下载即可使用3、以开具增值税电子普通发票为例，点击“代开电子发票申请”，甘肃税务APP实名认证成功后，页面跳转至开具申请界面，页面提示最新政策内容，点击确定即可；4、选择业务发生地后，点击“购买方选择”；5、选择或者增加购买方信息，点击确定，开具申请页面显示购买方信息，点击“选择货物劳务”，弹出货物劳务增加与选择界面；6、增加或选择货物劳务，点击确定，回增值税普通开具界面，并且发票中带出货物劳务信息；◆关注点一：发票页面默认征收率为1%，您可选择开具3%征收率的增值税普通发票，按照实际情况选择适用3%征收率的原因即可（同小规模纳税人代开增值税专用发票）◆关注点二：在电子税务局代开增值税普通发票（纸质版、电子版）时，将按照交易情形自动判断是否预征个人所得税例如：代开货劳信息为“装卸搬运服务”，在个人所得税所得项目栏次选择“相关服务中承担了场地、工程机械、畜力等设备成本”，将按照经营所得1%预征个人所得税；选择“只提供劳务等服务”，则按照劳务报酬所得，发票备注栏提示付款方预扣预缴◆关注点三：在该公告下发前已按照3%征收率缴纳增值税或者免税开具发票的，可通过电子税务局代开红字发票；涉及税款的，可选择抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款，或到办税服务厅办理退还税款。
特别提醒：若您需要代开出租住房增值税发票的，可在“【我要办税】-【发票使用】-【增值税专票代开（自然人出租住房）】或【增值税普票代开（自然人出租住房）】”模块中进行代开PS：各地电子税务局操作可能略有差异，以当地电子税务局操作系统为准03自然人代开常见的8个问题一、自然人代开的发票，能否享受月不超过10万元（季度30万元）免征增值税优惠？答复：一般来讲不可以的，因为自然人属于按次纳税，不属于按期纳税凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过30万元）的，都可以享受小微企业免征增值税政策未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税参考：根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税二、支付自然人劳务报酬，是否必须要自然人去税务局代开劳务费发票？答复：不一定支付自然人的劳务报酬不超过500元的，也可以用收款凭证税前扣除。
参考：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号印发）第九条，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”），对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息三、个人能去税务局代开增值税专用发票吗？答复：有的业务是允许的，比如自然人出租房屋可以代开房租专票，或者是个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人参考：根据《财政部 国家税务总局关于提供不动产经营租赁服务暂行办法》（财税〔2016〕16号）第十一条规定：小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票四、自然人去税务大厅代开的增值税发票，是否也有可能存在虚开发票现象？答复：是的只要是没有真实业务而去代开的发票，一律属于虚开现象，照样要追究申请人的责任参考：《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定：“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第三十七条规定：“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任五、我个人去税务大厅自然人代开一张“安装费”的发票，税务大厅征收个人所得税吗？还是支付单位来扣缴个税？答复：个人“安装费”项目属于劳务报酬，个人到税务局去代开劳务报酬的发票时，税务机关是不会在代开环节征收个人所得税的，而且在开出发票的备注栏也会写着个人所得税由支付方代扣代缴，意味着代开的时候只交了增值税和其他税费，个人所得税是由费用的支付方来代扣代缴的参考：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴六、自然人去税务大厅代开，还有地点要求吗？答复：是的要注意自然人代开的地点自然人代开应该在货物销售地、劳务发生地、服务提供地、工程施工地，不得随意找个地方就开具，否则属于无效凭证参考：1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条关于增值税纳税地点第（三）项规定，非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。
2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税七、自然人去税务大厅代开劳务报酬发票，支付单位若是没有履行扣缴个人所得税的义务有风险吗？答复：有风险自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开的，在代开环节不再征收个人所得税代开单位（包括税务机关和接受税务机关委托代开的单位）在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”参考：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条，扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税。
八、自然人代开，哪些项目属于劳务报酬所得？答复：自然人去税局代开的以下发票项目属于劳务报酬，支付方应履行代扣代缴个人所得税的义务：1.咨询费；2.服务费；3.设计费；4.审计费；5.审稿费；6.课酬费；7.演出费；8.翻译费；9.代理费；10.介绍费；11.代办费；12.劳务费；13.化验费；14.测试费；15.展览费；16.其他参考：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）第六条第（二）项规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学。