农村信用社防范操作风险对策思考农村信用社与商业银行相比，在管理体制和业务操作上有很大的不同性，诸如实行县级统一法人管理体制、有着特定的客户服务群体、人员素质仍然较低、内控制度的建立、执行、监督相对滞后等为此，笔者根据农村信用社内控簿弱点，找出其操作风险的易发环节，提出防范对策 一、关注农村信用社操作风险的易发环节 （一）应关注贷款操作风险一是关注大额贷款发放时逆程序操作大额贷款客户申请贷款时，往往先向县联社主任申请，由县联社主任与信用社主任打招呼，再由信用社主任指派信贷人员作贷前调查这种自上而下式的“点贷”违背了正常的贷款操作程序，造成贷前调查虚化、贷款责任模糊二是关注到期贷款多次转贷或延期对于到期贷款，信用社要谨慎办理转贷或延期的方式，特别防止多次转贷、延期，掩盖资产质量真实性，影响信贷资金的流动性三是关注抵押不实或担保手续不规范信用社在办理抵押贷款时，要严防高估抵押品价格，或将不易变现、后期处置贬值率高的专用设备用作贷款的抵押物在办理担保贷款时要防止一人多保、合伙人或家庭成员之间交叉互保现象的发生四是注重贷后管理特别关注大额贷款发放后要及时进行有效的跟踪检查，完善贷款档案管理、保管，信贷人员一旦进行岗位轮换，接任人员就能够及时掌握借款户的基本情况、贷款的真实用途。
五是关注贷款投向违规操作关注信用社以“流动资金周转”的名义对国家限制发展的行业或违反国家环保政策的项目发放固定资产贷款，同时防止发放跨乡、跨县贷款六是防止放贷责任不清、追究不力信用社主任或信贷人员在调走时，防止接任者“新官不理旧账”，发生重大风险时，仅对责任人员进行罚款或停职收贷，对一些年龄大、因严重渎职造成大额信贷资金损失的，要严格追究责任，防止提前退休 （二）关注柜台业务风险一是关注不计成本，乱拉存款目前，部分农村信用社把存款作为一项重要考核指标，容易造成不计成本、乱拉存款现象出现，严防以“贴水”方式拉存款，变相提高存款利率，扰乱正常的金融秩序二是关注银企对账不及时、不全面防止信用社不按期与开户企业对账，或者对账操作不规范，在银企对账单上只有客户印鉴而没有信用社对账人员的签字，一旦出现问题很难进行责任认定三是关注计算机管理漏严防计算机的操作人员相互顶岗，出现“一手清”现象四是关注重要空白凭证管理不到位防止出现重要空白凭证领用不及时登记、定期核对，造成重要空白凭证业务事后监督流于形式五是关注大额资金汇划无授权或授权不合理对于县联社与基层信用社内部的资金往来，要科学合理的分级授权，杜绝凭县联社一个，信用社会计就办理划款事宜。
（三）关注其他业务风险一是关注抵债资产管理不严防止抵债资产估价过高，出现信用社人员与贷款户联手套取信用社资金的现象；抵债资产管理不善，丢失、损毁、贬值现象；抵债资产处置不公开、不透明，收回自用、违规处置给信用社职工或关系户，降低抵债资产的变现率二是关注呆账贷款的核销对一些收回困难的小额贷款，防止开据假证明材料，骗取税务部门的审批，简单地以呆账准备金进行核销，并且放弃后期追索权三是关注违规购置固定资产农村信用社不得采取假租赁的方式以信贷资金购置车辆缓和先少报、后超标的方式盖办公楼，挤占信用社的信贷资金 二、操作风险形成的原因 （一）认识不到位，内控制度不健全由于培训工作跟不上，风险教育不到位，农村信用社员工风险防范意识薄弱，法制观念不强农村信用社特别是基层网点尚未形成一套完整的内控体系，内控制度缺乏系统性，并存在一定滞后性；一些信用社负责人疏于管理和监督，部分员工在业务操作上相互推诿，造成业务操作流程和监督制约机制脱节 （二）内部稽核监督不力，法人治理结构不健全一是县联社稽核监督部门人员少、功能弱化，检查的重点只放在基层信用社对县联社有关规定和重点工作的落实上，而对业务的监督检查流于形式，对检查发现的问题责任追究不严、查处不力。
二是“三会一层”机制尚未形成，监事会尚不能发挥必要的监督作用县联社干预基层信用社日常经营，造成了大额贷款发放逆程序操作、贷款责任模糊不清等问题三是缺乏有效的外部监督农村信用社的经营情况应向社员代表大会公布，并接受全体社员的监督但受诸多因素的影响，农村信用社不敢接受社员监督和社员不愿监督、无法监督的现象同时存在 （三）考核激励机制不合理，诱发操作风险目前各基层信用社业务考核以存款指标、收息指标、贷款营销指标为主，并将指标完成情况作为评定个人业绩的主要依据，使违规揽存、违规发放贷款行为愈演愈烈 三、防范措施 （一）构建防范操作风险的长效机制一是加快推进农村信用社统一法人社治理结构的完善，建立科学的内部授权授信、内审、财务管理、劳动用工等配套制度建立健全适应农村信用社特点的信贷管理、财务管理、非信贷资产管理等法律法规制度二是加强金融环境建设，搞好信用户、信用村、信用乡镇创建活动三是积极开展思想政治教育、职业道德教育和法制教育，加强业务培训，实行严格的上岗培训和考核制度 （二）健全内控制度，强化检查监督一是抓紧对现行内控制度进行梳理，建立岗位责任制，加大责任追究力度二是逐步建立垂直和相对独立的内部稽核体系，不断提高稽核人员的业务素质，增加稽核力量，更新内部审计理念和技术。
加强内控制度执行情况的考核，充分调动员工防范操作风险的积极性和主动性 （三）严格要害岗位监督管理，加大外部监督力度一是严格执行重要业务、要害岗位人员轮换、强制休假和离岗稽核制度，强化对农村信用社高级管理人员的有效监管，对严重渎职的高管人员，要坚决取消其任职资格，构成犯罪的应移交司法机关二是充分借鉴国外银行的审计经验，积极引进外部审计作为内部稽核的有益补充三是积极建立有效的社会监督体系，保证广大社员特别是信用社的理事会成员对信用社经营的知情权，并通过社会各界的力量对信用社进行监督 农村信用社经脱钩农行隶属关系后，由于点多面广、管理难度大，加上管理体制未能真正完善、产权不明晰、内部管理相对薄弱、员工素质普遍较低的等多面的因素，几乎具备操作风险发生的一切条件，长期以来不断发生的操作风险给农村信用社带来了十分严重的后果2005年开始，按照中国银监会的统一部署，全国各地金融机构开展了操作风险防范和案件专项治理工作结果显示在所有银行业金融机构发生的案件中，农村信用社发案率接近占50%可见农村信用社的操作风险在广度和深度上都比国有商业银行、股份制商业银行严重，潜在操作风险和隐患时时存在，使农村信用社防范操作风险的形势十分严峻，加强操作风险的防范管理显得尤为重要，防范工作刻不容缓。
一、农村信用社操作风险的特点 从全面的操作风险防范和案件专项治理工作暴露出的问题分析，农村信用社发生的操作风险具有以下主要特点： (一)涉及面广，以信贷为重点区域从已经查出和暴露的违规操作和各类案件看，涉及到存款、信贷、投资、融资、结算、财务会计、安全保卫、计算机等业务的方方面面，几乎每个业务领域均有违规、违章、违纪、以致违法现象信贷业务是农村信用社的主要资产业务，也是操作风险多发部位，造成的危害也最大，信贷违规违纪现象多种多样，违规手法五花八门一是对同一贷款户由多个信用社多次发放贷款，从而达到化整为零、逃避贷款审批的现象较为严重，成为违规发放贷款的主要形式，造成贷款损失严重二是贷款管理不严，贷款跟踪检查不到位，贷款管理制度形同虚设三是信贷档案资料不规范、不全面，给贷款安全留下隐患四是贷款形态反映不真实，没有及时做好贷款五级分类有的信用社还违规办理不符合条件的借新还旧贷款；跨地区、垒大户等其它违规贷款也屡见不鲜 (二)危害性大，以侵占资金为目的由于农村信用社操作风险涉及面广，发生的频率高，而且大部分操作风险是主观性的以侵占资金为主要目的的道德因素引起的，因此对农村信用社危害性相当大。
一是大大降低了贷款质量农村信用社实施改革前，全国农村信用社实际不良贷款率在50%以上；二是造成直接资金损失违规拆借资金、携款潜逃、票据诈骗、计算机犯罪、安全保卫事故、柜台操作失误等均带来严重的资金损失三是留下风险隐患有的操作风险虽然不直接或立即造成损失，但却留下风险隐患，给经营带来无法估量的困难四是引起法律纠纷由于制度不健全、操作不规范，存在法律漏洞，容易引起法律纠纷，一旦对簿公堂极有可能处于不利的法律地位无论采取何种形式，操作风险制造者其主要目的无不是为了侵占资金，给农村信用社带来的后果是资金损失和风险增加 (三)作案手法低劣，违章操作是主要形式从各类操作风险事件和案件的实施形式看，违章操作是主要形式无论是无知或非主观性引起的操作风险，还是以侵占资金为目的犯罪作案，均是无视各项规章制度的存在，或者是寻找制度的漏洞和真空加以实施作案人大多作案手法低劣，但由于制度形同虚设，相关工作人员明知不对或熟视无睹，听之任之，或怕得罪领导不敢纠正和制止，甚至协助办理，有的持续作案时间长达十多年的大案经过很多的稽核和检查却安然无恙，直至展开拉网式排查或专项检查时才暴露 (四)违规代价低，对当事人以教育为主。
从案件责任追究情况看，普遍处理较轻，只处理基层社不处理管理机构，只追究当事人责任而不追究上级领导责任有的虽然追究了相关领导人的责任，但多避重就轻，起不到对违法违规人员的惩戒和对其他员工的警示作用，缺乏应有的威慑力和公信力这主要是农村信用社员工亲缘化现象严重，人际关系错综复杂，因此个别领导在对责任人的处理上大多怕得罪人，而不敢或不愿从严查处，降低了违规和犯罪的成本，违规代价低，提高了违规和犯罪的收益率，客观上起到了鼓励违规和犯罪的作用二、农村信用社操作风险原因分析 从浅层次看，农村信用社内控机制不健全，制度和操作规程执行不力，有章不循违规操作，监督检查流于形式，不合理考核激励机制是发生各类操作风险事件的直接原因 (一)内控机制不健全，制度执行不力据银监会分析，银行业金融机构发生的案件80%是有章不循造成的，另有20%的案件是无章可循造成的长期以来农村信用社的内控制度建设非常薄弱，缺乏系统性和统一性；有的制度缺乏持续性、前瞻性和可操作性；在有些业务领域还存在制度盲区，由于无章可循和制度本身不科学不合理，致使大量的违规操作和案件发生另外，由于执行制度不力，制度效力递减 (二)员工素质偏低，教育和管理不够。
由于没有统一的进人标准，农村信用社进了不少低学历、低素质的员工，进入信用社后又得不到系统的业务技能培训以及法律法规、职业操守和思想道德教育，业务素质和道德水平长期得不到有效提高，加上受社会不良风气影响，少数员工自身免疫力不强，在业务操作中，规章制度观念淡薄，思想麻痹，心存侥幸信用社人员的任用、考核机制存在缺陷，重要岗位人员使用失察，平时对个人行为缺乏考核和监督，交流、轮岗、强休制度不落实，为少数人利用职务便利作案提供机会 (三)检查监督不到位，稽核工作流于形式农村信用社许多内部案子在实施时，往往在一连串的几个环节和不同岗位都一路“绿灯”，究其原因是检查监督作用没有发挥好，导致违规行为发生本来基层网点是实行双人临柜、相互监督的制度，但临柜人员对凭证不认真核对，也没有对同时临柜的同事尽到监督之责第一道防线就失去了有效监督约束事后监督本来是第二道防线，但有的农村信用社没有设立事后监督岗，因此作案分子乘虚而入稽核和检查可以作为第三道防线，但稽核检查工作不深入、不细致、不全面，使之流于形式，于是使违规问题和案件得以长期隐藏、并连续作案 (四)考核激励不科学，做假现象严重过去各基层信用社为完成上级下达的各项指标，纷纷加大绩效考核的力度，存款、收息、“双降”、贷款营销等指标齐全，并将指标的完成情况作为评定个人业绩的主要依据。
员工为了完成或超额完成任务往往不择手段，各种踩线违规现象愈演愈烈，正向激励作用明显走样在考核中长期处于劣势的一部分人，就会产生各种。