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1、第十四章 税收征收管理法一、单项选择题1.中华人民共和国税收征收管理法立法的首要目的是（ ）。A.保障国家税收收入B.促进经济发展和社会进步C.保护纳税人的合法权益D.加强税收征收管理2.下列各项中，适用税收征收管理法的是（ ）。A.关税 B.进口环节的增值税 C.进口环节的消费税 D.车辆购置税3.下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（ ）。A.人民政府 B.税务机关 C.纳税义务人 D.财政局4.根据有关规定，下列各项中不需要办理开业税务登记的是（ ）。A.从事生产经营的个体工商户B.从事生产经营的中外合资企业C.生产企业在本地设立的非独立核算的营业机构D.从事生产经营的国有企业5.根据
2、税收征收管理法和税务登记管理法的有关规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过（ ）的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.60天 B.90天 C.180天 D.360天6.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.15日内 B.20日内 C.30日内 D.60日内7.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具（ ）。A.临时税务登记证B.外出经营活动税收管理证明C.
3、外出经营活动情况申报表D.外出经营许可证明8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.10 B.15 C.20 D.309.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（ ）。A.1年 B.5年 C.10年 D.15年10.根据有关规定，纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是（ ）。A.申请办理延期缴纳税款 B.开立银行账户 C.领购发票 D.办理工商登记11.根据税收征管法及其实施细则的有关规定，纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报
4、的，经（ ）核准，可以延期申报。A.县以上税务机关B.县以上人民政府C.乡税务所D.国务院税务主管部门12.对于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位，一般适用（ ）的税款征收方式。A.查定征收 B.定期定额征收 C.查账征收 D.委托代征税款13.根据税收征收管理法的有关规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。A.15天 B.30天 C.1个月 D.3个月14.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税
5、款（ ）的滞纳金。A.5% B.0.5% C.0.5 D.0.3%15.凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自（ ）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。A.领取税务登记证件 B.领取营业执照 C.实际经营 D.领取发票16.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（ ）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（ ）内进行调整。A.3年，5年 B.5年，10年 C.3年，10年 D.5年，15年17.税收保全措施仅适用于（ ）。A.从事生产、经营的纳税
6、人B.从事生产、经营的纳税人以及扣缴义务人C.非从事生产、经营的纳税人，纳税担保人D.扣缴义务人18.某市企业按月缴纳增值税，2012年2月生产经营应缴纳增值税20000元，至3月15日，该企业仍未缴纳该项税款。根据税收征收管理法的有关规定，税务机关的下列处理正确的是（ ）。A.税务机关于2012年3月16日对该企业采取税收保全措施B.税务机关责令该企业于2012年4月15日之前缴纳欠缴税款，如逾期仍未缴纳的，经当地税务局局长批准，应对该企业采取强制执行措施C.税务机关责令该企业于2012年3月30日之前缴纳欠缴税款，如逾期仍未缴纳的，经当地税务局局长批准，应对该企业采取强制执行措施D.税务机
7、关于2012年3月16日对该企业采取强制执行措施19.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额在（ ）的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.2万元以上 B.5万元以上 C.5万元以下 D.10万元以下20.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。A.3年内 B.5年内 C.10年内 D.15年内21.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。A.1倍以上5倍以下B.5
8、0%以上3倍以下C.50%以上5倍以下D.5倍以下22.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.1万元以上5万元以下B.5万元以上50万元以下C.骗取税款1倍以上5倍以下D.骗取税款50%以上3倍以下23.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限（ ）有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。A.届满之日起3个月内B.届满之日起60日内C.届满之次日起3个月内D.届满之次日起60日内24.纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、机器等财产的占有，而只是将该财产作为税款及滞纳金的担保，这一行为称为（ ）。
9、A.纳税保证 B.纳税抵押 C.纳税质押 D.纳税补偿二、多项选择题1.下列选项中，属于税收征收管理法立法目的的有（ ）。A.加强税收征收管理B.规范税收征收和缴纳行为C.保障国家税收收入D.保护纳税人的合法权益2.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系的，应当回避的有（ ）。A.夫妻关系 B.同学关系 C.婆媳关系 D.父子关系3.根据税收征收管理法的规定，下列属于纳税人、扣缴义务人的权利或义务的有（ ）。A.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利B.纳税人有权要求税务机关为其个人
10、隐私保密C.扣缴义务人必须按照规定代扣代缴、代收代缴税款D.纳税人有理由拒绝税务机关依法进行的税务检查4.根据有关规定，下列各项中应当进行开业税务登记的有（ ）。A.不从事生产、经营，只缴纳车船税的社会团体B.从事生产、经营的外商独资企业C.从事生产、经营的事业单位D.企业在外市设立的经营场所5.境外企业在中国境内承包（ ）和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.建筑工程 B.安装工程 C.装配工程 D.勘探工程6.下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。A.开业税务登记 B.变更税务登记 C.注销税
11、务登记 D.停业税务登记7.纳税人发生的下列情形中，应办理注销税务登记的有（ ）。A.企业资不抵债而破产B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照C.纳税人改变名称D.纳税人改变经营地点但不涉及主管税务机关变动8.根据税收征收管理法的有关规定，下列有关发票管理的表述，正确的有（ ）。A.小规模纳税人可以领购增值税专用发票B.发票领购单位未经批准不得跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票C.禁止携带、邮寄或者运输空白发票入境D.增值税专用发票由省级税务机关指定的企业印制9.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（ ）等申报纳税方式。A.简易申报 B.简并征期 C.按次申报 D.汇总申报10.下列有
12、关税款征收原则的表述，正确的有（ ）。A.税务机关必须依法征收税款，不得任意征收B.税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库C.各地税务机关可以自行开征新税种D.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证11.下列各项中，符合税收征收管理法规定的税款征收方式的有（ ）。A.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款B.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征收税款D.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并
13、据以征收税款12.根据税收征收管理法的有关规定，下列关于减免税收制度的表述中，正确的有（ ）。A.减税、免税期满，纳税人应当自期满之日起恢复纳税B.纳税人同时从事减免税项目与非减免税项目，不能分别核算的，不能享受减免税C.纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，多缴的税款均不予退还D.纳税人享受备案类减免税，未按规定备案的，一律不得减免税13.下列关于减免税收制度的表述，正确的有（ ）。A.纳税人享受报批类减免税的，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行B.纳税人享受备案类减免税的，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行C.纳税人可以
14、向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请D.纳税人在享受减免税待遇期间，可不办理纳税申报14.目前税务机关核定税额的方法主要有（ ）。A.参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B.参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的应纳税额核定C.按照成本加合理费用和利润的方法核定D.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定15.纳税人与其关联企业之间的业务往来有下列情形的，税务机关可以按照规定调整其应纳税额的有（ ）。A.购销业务未按照独立企业之间的业务往来作价B.融通资金适用的利率与金融机构同期同类贷款利率一致C.提供劳务，未按照独立企业之间的业
