2019年企业高管离职审计报告范文

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1、企业高管离职审计报告范文 导语：离任审计，或称任期终结审计，是指对法定代表人整个任职期间所承担经济责任履行情况所进行的审查、鉴证和总体评价活动。下面是为大家整理的，离任审计报告。希望对大家有所帮助,欢迎阅读，仅供参考，更多相关的知识，请关注文书帮! 北京东宝亿通科技股份有限公司： 我们审计了后附的北京东宝亿通科技股份有限公司20XX年度的高新技术产品(服务)收入明细表及有关编制说明。 一、管理层的责任 在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定，如实编制高新技术产品(服务)收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与高新

2、技术产品(服务)收入明细表相关的内部控制，以使高新技术产品(服务)收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策; (3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定高新技术产品(服务)的具体范围。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对高新技术产品(服务)收入明细表发表审计意见。我们按照高新技术企业认定专项审计指引的规定执行了审计工作。高新技术企业认定专项审计指引要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对高新技术产品(服务)收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关高新技术产品(服务)收入明细表金额和披露的

3、审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的高新技术产品(服务)收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与高新技术产品(服务)收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价高新技术产品(服务)收入明细表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，北京东宝亿通科技股份有限公司20XX年度的高新技术产品(服务)收入明细表已在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认

4、定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有重大方面公允反映了北京东宝亿通科技股份有限公司在20XX年度的高新技术产品(服务)收入情况。 四、编制基础及使用限制 我们注意到如高新技术产品(服务)收入明细表编制说明第二项所述，北京东宝亿通科技股份有限公司20XX年度的高新技术产品(服务)收入明细表是在企业会计准则框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制的，可能不适用于其他目的。 本报告仅供北京东宝亿通科技股份有限公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。 北京百特会计师事务所 中国北京 中国注册会计师：(主

5、任会计师)中国注册会计师：二一三年十月十五日 一、离任审计的简述 离任审计是审计人员对受托管理资财的运用及其效果所负责任进行的监督、评价活动。其理论根据为：审计是因两权分离后受托经济责任的产生而产生的，归根到底审计就是审查资财管理者对资财所有者应履行的经济责任。现代审计中的财务审计和管理审计，是离任审计的两种表现形式。前者审查资产、负债和损益情况，后者审查资金运动的效果和效率情况。二、离任审计的内容 离任审计的内容主要取决于企业法定代表人在企业经营管理中的地位及其应履行的职责。概括起来，企业法定代表人在其任职期间应履行的责任主要包括三个方面：财务责任、管理责任和法纪责任，所以，离任审计的内容也

6、由这三部分组成。三、离任审计的种类 按照审计的内容，可以将离任审计分为任期离任审计和破产离任审计。任期离任审计，就是对经济责任人完成其承担的任期目标等目标责任情况进行的审计。破产离任审计主要审查和确认企业破产的原因;确定对企业破产应当承担责任的主要责任人;监督破产企业的财产物资，包括破产清算时资产、负债项目的确认，资产价值的评估，破产资财的变卖和分配。四、离任审计的方法 离任审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据，据以证实被审事项的性质和发表审计意见而采取的各种手段。由于离任审计的内容包括财务责任审计、管理责任审计和法纪责任审计，是一项综合性审计。因此，进行离任审计，必然要综合运用多种审

7、计方法。这些审计方法，除了检查、分析性复核等基本方法外，还会运用到ABC分析法、网络技术法、综合评分法、金额法等一些特殊方法 3)审计过的财务资料; 4)参照的审计准则或遵循的法律法规;5)对财务资料表示意见或拒绝表示意见;6)审计单位或部门名称;7)审计人员签字;8)报告日期 2、 (1)、离任审计报告 A离任审计目的。离任审计报告审计包括领导干部离任和企业厂长(经理)离任经济责任审计两种。审计目的是： 1)验证厂长(经理)上任时的财务状况; 2)审计厂长(经理)离任时的财务状况和任期内的经营成果;3)评价厂长(经理)任期内各项经济指标的完成情况; 4)审核厂长(经理)任期内的重大经营决策和

8、法律诉讼等情况; 5)评价厂长(经理)任期内各项内部控制制度的健全情况，有无损失浪费和资产流失情况。B离任审计特点 一是审计的会计期间比较长，审计的时间范围一般是厂长(经理)的任期。所以，审计期间往往不止一个会计年度。 二是审计的范围较广。与厂长(经理)任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长(经理)离任经济责任审计的范围。 C离任审计报告撰写注意点 1、公正性应站在公正的立场上，既要维护国家的财政经济法律、法规，又要使厂长(经理)的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。 2、谨慎性离任经济责任审计的目的是为企业的主管部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。 3、客观性离任审计

9、报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。文字简练朴实，表达准确。 D离任审计报告的基本内容1、范围段 应说明已审计反映厂长(经理)离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。2、说明段 这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载，以备报告之用。离任审计报告需要说明的事项很多，既包括反映厂长(经理)离任经济责任的正常事项，又包括审计当中认为应当保留的事项。说明段一般可以从以下几个方面予以说明： 第

10、一，财务状况说明。这是对厂长(经理)上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析，一般可以按资产、负债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明，说明时要分析厂长(经理)离任时的实际状况，有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。如对应收账款说明，既要反映厂长(经理)离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长(经理)离任时的潜在坏账数额。又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。 第二，经营成果说明。主要说明厂长(经理)任期内各年利润表中主要项目的重要变动事项。可以运用表

11、格及比率的形式分析经营成果，如分析销售额增加与销售利润减少的原因所在。 第三，内部控制制度的说明。主要说明会计制度是否完备，内部控制制度是否有效。有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊，会计程序是否紊乱，账簿组织是否凌乱，单据是否缺乏等。若存在上述情况，审计人员应在审计报告中加以评述，并提出改进建议。 第四，其他说明事项。除上述各项说明外，审计人员对厂长(经理)在任期内的其他经济责任履行情况，如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产流失等情况进行说明。第五，意见段。意见段要对厂长(经理)离任审计结果作出结论性的表述。结论力求简洁中肯。意见段中首先应对厂长(经理)

12、任期内的经济责任进行客观公正的评价，评价时可运用综合性的财务指标，如资本金利润率、资本保值增值 率等进行表述。指出厂长(经理)哪些指标完成了，哪些指标没完成，原因何在。还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。 E离任审计报告的范例 关于对厂离任经济责任的审计报告 省计划经济委员会： 我们接受委托，对厂厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。这些会计报表及资料由厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发

13、表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合厂实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、审计情况 厂长任职期间厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下：1.财务状况 1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为万元、 万元、万元，比1994年12月31日万元、万元、万元分别增长了%、%、和%、。1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为万元万元万元，比1994年12月31日分别增长了%、%、和%。 应收账款1996年12月31日为万元，比1994年12月31日的万 元增加万元。其中1994年12月31

14、日以前形成的万元，1995年以后形成的万元。根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款万元的可实现程度为%至%。 原材料、在产品、产成品1996年12月31日分别为万元、万元、万元，比1994年12月31日分别增加万元、万元、万元。经抽查发现，原材(品种)实物比账面少万元;产成品(品种)吨、万元已过保存期;在产品数量账实相符。固定资产1996年12月31日为万元，比1994年12月31日的万元增加万元，增长幅度为%，经实地抽查，固定资产账实相符。 短期借款1996年12月31日为万元，比1995年末的万元增长%，比1994年末的万元增长%。 应付账款1996年12月31日为万元，比1994年12月31日的万元减少万元。 盈余公积1996年12月31日为万元，比1994年12月31日的万元增长%。 2.经营成果 1996年净利润为万元，1995年净利利润来万元，1996年比年增长%，1995年比1994年增长%。 1996年的产品销售收入为万元，比1995年的万元、1994年的万元 增长%、%，主要原因是调整了产品结构。 1996年的管理费用为万元，比1995年的万元、1