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1、第六章 审计计划（课后作业）一、单选题1.进行初步业务活动的目的，下列表述中不正确的是（ ）。A.具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.确定进一步审计程序D.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解2.以下各项属于审计的前提条件的是（ ）。A.管理层认可并理解其承担的责任B.被审计单位的内部控制无缺陷C.被审计单位的财务报表不存在重大错报D.注册会计师对财务报表的编制承担责任3.如果母公司的注册会计师同时也是组成部分的注册会计师，在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时，不需要考虑的因素是（ ）。A.组成部分注册会计师的委
2、托人B.是否对组成部分单独出具审计报告C.审计收费金额D.组成部分管理层相对于母公司的独立程度4.注册会计师应当为审计工作制定具体审计计划，以下各项中不属于具体审计计划的内容的是（ ）。A.风险评估程序B.计划实施的进一步审计程序C.确定审计方向 D.计划的其他审计程序5.下列关于审计计划的说法中，正确的是（ ）。A.审计计划中不重要的方面可以更改，但是重要的方面如重要性水平不能更改 B.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终C.具体审计计划可以修改，而总体审计策略不可以修改 D.审计计划一旦确定就不能更改6.在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围
3、时，注册会计师应当考虑的主要因素是（ ）。A.会计师事务所的规模和复杂程度B.审计收费C.评估的重大错报风险D.被审计单位财务人员的专业素质和胜任能力7.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B.如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则通常认为错报是重大的C.重要性的确定离不开职业判断D.重要性的确定要考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响 8. 在审计风险模型中，关于“重大错报风险”的说法中不正确的是（ ）。A.是指在财务报表审计前存在重大错报的可能性B.财务
4、报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关 C. 重大错报风险包括检查风险和控制风险D.重大错报风险独立存在于财务报表审计 9.根据审计风险模型，在控制检查风险时，注册会计师采取的有效措施是（ ）。A.通过实施审计程序降低重大错报风险，从而控制检查风险B.合理设计和有效实施进一步审计程序C.调高重要性水平 D.重新执行内部控制降低控制风险，从而控制检查风险10.以下各项作为确定重要性的基准不恰当的是（ ）。A .资产总额 B.收入总额 C.营业外收入总额 D.税前利润【答案】C【解析】营业外收入是企业偶然事件引起的，所以选其作为基准不恰当。【易】11.以下关于错报的说法中不恰当的是（ ）。A.事
5、实错报是毋庸置疑的错报B.判断错报是注册会计师认为管理层对会计估计作出不合理判断或不恰当的选择和运用会计政策而导致的差异C.判断错报包括通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中发现已经识别的具体错报 D.累计的错报包括事实错报、判断错报和推断错报12.下列对审计过程识别出的错报的理解中，不正确的是（ ）。A.确定一项分类错报是否重大，需要进行定性评估 B.如果不能确定一个或者多个错报是否明显微小，可以认为这些错报是明显微小C.错报可能由于错误和舞弊导致D.注册会计师在审计过程中，及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的13.关于评价未更正错报的说法中，错误的是（ ）。A.未更正错报是指在审计
6、过程中累积的且被审计单位未予更正的错报B.在评价未更正错报之前可能已经对重要性作出重大修改C.对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，错报的抵消可能是适当的D.未更正错报可能包括累积的明显微小错报14.注册会计师在本期审计业务开始时应当开展的初步业务活动包括（ ）。A.就审计业务约定条款达成一致意见B.与管理层和治理层沟通双方的责任C.就计划的审计范围和时间安排进行沟通D.获取管理层的书面声明15.在制定总体审计策略时，注册会计师应该做的工作是（ ）。A.计划存货监盘的时间B.评价被审计单位内部控制设计的合理性C.识别重大错报风险较高的领域D.确定进一步审计程序的性质16.以下各项不属于确
7、定重要性基准应该考虑的因素的是（ ）。A.基准的相对波动性B.财务报表要素C.被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境D.与具体项目计量相关的固有不确定性17.在审计过程中，注册会计师修改重要性水平的理由不合理的是（ ）。A.约定的审计收费发生变化B.审计过程中情况发生重大变化C.获取新信息D.被审计单位及其经营发生变化18.根据审计风险模型：审计风险=重大错报风险检查风险，以下说法中不正确的是（ ）。A.审计风险模型中的重大错报风险是认定层次的B.检查风险的高低受评估的重大错报风险的影响C.为了降低检查风险注册会计师要消除控制风险D.模型中的重大错报风险独立于审计存在于财务
8、报表中19.在执行审计业务时，注册会计师要确定合理的重要性水平，下列说法中不正确的是（ ）。A.注册会计师应当从性质和数量两个方面合理确定重要性水平B.可以考虑所在会计事务所的惯例及自己的经验来确定重要性水平C.注册会计师通过调高重要性水平来降低审计风险D.重要性水平的确定离不开职业判断20.在评价未更正错报的影响时，下列说法中不正确的是（ ）。A.错报可能不会孤立发生，一项错报可能表明还存在其他错报B.注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C.在评价未更正错报的影响之前，注册会计师可能有必要依据实际的财务结果对重要性作出修改D.未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值才可
9、以接受总体二、多选题1.注册会计师开展初步业务活动的内容包括（ ）。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施的质量控制程序B.评价遵守相关职业道德要求的情况C.就审计业务约定书条款达成一致意见D.评价项目组成员的独立性2. ABC会计师事务所承接了乙上市公司的2012年度财务报表审计工作，A注册会计师作为项目合伙人正在和乙上市公司的管理层就审计业务约定书进行沟通。A注册会计师的下列说法中，正确的有（ ）。A.审计准则是注册会计师审计财务报表的标准B.管理层已认可并理解其承担的责任是审计的前提条件C.如果管理层不提供书面声明，注册会计师承接此类审计业务是不恰当的，除非法律法规另有规定D.管理层有责
10、任设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报3.审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同，但应当包括以下主要内容（ ）。A.财务报表审计的目标和范围B.注册会计师及管理层的责任C.用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础D.提及注册会计师拟出具审计报告的审计意见类型4.在财务报表审计中，如果情况需要，注册会计师还应当在审计业务约定书中列明的内容有（ ）。A.管理层确认收到审计业务约定书并同意其中的条款B.收费的计算基础和收费安排C.向其他机构或人员提供审计工作底稿的义务D.说明对注册会计师责任可能存在的限制5.如果被审计单位或委托人要求
11、将审计业务变更为保证程度较低的业务，下列理由不合理的有（ ）。A.环境变化对审计服务的需求产生的影响B.对原来要求的审计业务性质存在误解C.审计范围受限 D.审计收费过低6.注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略，在制定总体审计策略时，应当考虑的主要事项有（ ）。A.审计范围 B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质C.审计方向 D.审计资源7.注册会计师使用整体重要性水平的目的有（ ）。A.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.确定错报汇总数是否超过了明显微小错报的临界值8.在审计风险模型中，以下关于检查风险的说法中，
12、正确的有（ ）。A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B. 通过设计和执行有效的审计程序可以将检查风险降低为零C.检查风险与重大错报风险成反向变动D.注册会计师可以通过控制重大错报风险来降低检查风险9.以下关于重大错报风险的说法中，不恰当的有（ ）。A.注册会计师可以通过降低重大错报风险而减少审计程序B.财务报表层次的重大错报风险是与财务报表整体广泛联系，通常与控制环境有关C.认定层次的重大错报风险进一步分为固有风险和检查风险 D.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与评估的认定层次重大错报风险呈反向关系10.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素有（ ）。A
13、.对被审计单位及其环境的了解B.审计的目标C.财务报表各项目的性质及其相互关系D.审计时间预算11.下列关于重要性水平的确定的说法中，正确的有（ ）。A.对重要性的判断是根据具体环境作出的B.确定重要性水平需要运用职业判断C.确定重要性水平需要考虑与具体项目记录相关的固有不确定性D.确定重要性水平的适当的基准取决于被审计单位的具体情况，包括各类报告收益、所有者权益或净资产12.关于重要性和审计风险的关系中，下列说法中不恰当的有（ ）。A.为了降低审计风险，注册会计师调高了重要性水平B.重要性水平越高，审计风险越低C.重要性水平与审计证据之间是反向变动 D.重要性是站在财务报表使用者角度进行判断
14、，与审计风险不存在关系13.下列关于重要性概念的理解中，不正确的有（ ）。A.应当从性质和数量两个方面合理确定重要性水平B.在根据被审计单位的特定情况考虑是否存在特定类别交易、账户余额或披露以确定其重要性时，注册会计师不需要考虑治理层和管理层的看法和预期C.重要性水平越高，审计风险越高D.如果审计过程中情况发生重大变化，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平14.在确定实际执行的重要性时，注册会计师应当考虑的因素有（ ）。A.注册会计师可接受的审计风险 B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C.对被审计单位的了解 D.根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期15. 实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%75%，接近财务报表整体重要性50%的情况有（ ）。A.以前年度审计调整较多B.连续审计，以前年度审计调整较少C.非连续审计D.项目总体风险较低16.注册会计师使用整体重要性水平的目的有（ ）。A.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.确定是否承接业务业务 17.以下关于累积错报的说法中，正确的有（ ）。A.累积错
