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1、税务机关与注税纳税评估区别从以下六个小点具体分析1 评估目的不同注册税务师纳税评估目的是帮助纳税人健全税务管理制度、提高税务管理水平，查找并纠正涉税事项中出现的错误和舞弊，为纳税人的纳税申报、税款缴纳的等行为审查把关。税务机关纳税评估的目的是为了进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。 2 评估性质不同注册税务师纳税评估属于民事行为，是在依法接受委托的前提下，遵循独立、客观、公正、诚信的职业原则，开展纳税评估服务；税务机关纳税评估是国家依法进行的强制性行政行为，企业必须无条件接受和积极配合3、评估主体不同注册税务师纳税评估目的主体是注册税务师；税务机关纳税
2、评估的主体是税务行政机关。4、评估依据不同两种纳税评估依据除了现行税收法律、法规外，注册税务师则依据协议，按照纳税评估操作规程和执业准则，凭借职业经验和判断开展纳税评估服务；税务机关纳税评估主要依据办法及其相关规定。5、评估的法律效力不同注册税务师纳税评估属于自我评估，出具的评估报告或建议书等材料，属于企业内部管理文件，未经委托人同意不得泄露给第三方；税务机关在进行纳税评估后若发现计算填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，经约谈，举证，调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，将提请纳税人自行改正。发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处
3、的税收违法行为嫌疑，评估部门将移交税务稽查部门处理，对涉嫌构成犯罪的将移交司法机关处理。6、评估收费不同注册税务师纳税评估是为了纳税人提供的有偿中介涉税服务活动，新颁布的注册税务师管理暂行办法第30条规定：“税务师事务所承接委托与业务，应当与委托人签订书面合同并按照国家价格主管部门的有关规定收取费用”；而税务机关开展的纳税评估属于政府行政检查行为，由税务机关承担纳税评估检查的全部成本（属税收征管成本的一部分），被评估人不用承担任何费用。第二部分简答题1、简述税源管理的意义。 【第1题参考答案】 税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源和渠道，通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手
4、段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理的水平直接关系到税收征管水平，税源管理的有效与否直接影响着税收征管的质量，税源管理的程度直接决定着税收入库的进度。因此，要提高税收征管的质量，减少国家税收流失，就要解决税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等环节税源监控比较乏力的问题，研究探索强化税源管理的具体措施。税收收入高幅递增的同时，必须冷静地认识到当前税源管理基础薄弱，税收征管方式粗放。实施税源管理科学化、精细化，才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。2、简述管事与管户的关系。 【第2题参考答案】 所谓“管户”，就是按户管理涉税事务。管事离不开管户，
5、不然就没有针对性；管户就要从具体事务入手，不然就失去工作内容。加强税源管理，优化纳税服务，都要通过逐户管理加以落实。税收管理员负责对纳税户的税源管理工作，包括户籍管理、案头分析、咨询服务以及必要的入户检查、了解情况等等。要充分利用各种信息资料以及日常检查了解的情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，发现问题及时提出处理意见，或及时提供咨询服务。下户进行日常检查要有计划，避免多头重复，要有详细记录，并及时提出报告。要进一步强化纳税人户籍管理，加强清理检查，减少漏征漏管户。要实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。3、简述 税源管理的基本思
6、路 。 【第3题参考答案】 （1） 坚持属地管理原则，实施分类管理。 （2） 加强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。（3） 加强纳税人涉税事项的动态管理。 （4） 加强税源分析与税源动态监控。 （5） 大力推行税控装置，加强发票管理。（6） 完善纳税评估指标，加强纳税评估。4、纳税人的相关涉税信息有哪些？ 【第4题参考答案】 这些信息包括：资本结构（股东名单、人数、投资方式、投资金额、股权比例）；关联方关系及其交易；关联方之间的税收政策差异（税收优惠）；纳税资格（小规模与一般纳税人）；征收方式（核定或查账）；生产经营情况（经营范围、购产销、经营规模）；公司财务管理制度及会计核算办法；
7、纳税鉴定；发票领购资格、品种、数量；享受减免税政策及金额；税务检查及其处理；委托税务代理情况；纳税户关、停、并、转、歇业情况（包括公司并购、企业清算）；公司各期财务报告和纳税申报数据。5、目前实际工作中税源失控的主要表现有哪些？ 【第5题参考答案】 一是制度性失控。如果制度性安排不公正，或者有严重缺陷，如假福利企业、假校办工厂的泛滥，在很大程度上就源于制度上的缺陷。二是管理性失控。由于税务机关管理缺位而造成的税源失控，漏征漏管户大量存在就是管理性失控的突出表现。三是机制性失控。由于税收征、管、查等环节职责不明确或者相互脱节，以及国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起的税源失
8、控。最突出的就是随同增值税征收的城市维护建设税和教育费附加流失比较严重。四是信息性失控。有很多纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况不真实，隐匿收入、少报收入，甚至造假账的现象时有发生，如果税务机关按照纳税人提供的税源信息征税必然会造成税收流失。6、简述税源管理的基本原则。 【第6题参考答案】 税源监控方式要与税制结构相适应；税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；税源监控要与社会力量有机结合。7、简述税源管理的主要方法。 【第7题参考答案】 （1） 重视分类管理。（2） 重视建立统一的纳税人登记代码及登记制度，加强纳税人的户籍监控。（3）
9、 重视利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控。（4） 推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控。 （5） 建立外籍人员离境清税制度。 （6） 重视税收收入的分析、预测。 8、针对不同类型的纳税人如何进行分类管理？ 【第8题参考答案】 针对不同类型的纳税人，根据其生产经营状况和纳税信誉好坏程度，进行科学合理地分类后，实施与之相对应的监控办法，从而不断强化税源监控。一是对重点税源实行重点监控网络管理。重点税源企业一般具有财务核算健全、财务电子化管理程度高、纳税意识较强、社会影响力大等特点，这就决定了税务部门重点监控并不需要过多的集中人员，而是集中人才，
10、把那些具有较高知识，特别是既懂税收征管又精计算机操作应用的复合型人才集中起来，运用计算机管理手段实施监控。二是对市场税源实行集中征收划片管理。市场具有人员集中，地点固定，行业稳定，税源可观等特点，对市场税收适用电子申报纳税方式，实现税款集中征收。三是对零星税源实行源泉控管综合治理。由于这部分纳税人分散，经营规模小，发展不平衡，税源难控管等特点，可将其分为固定业户、集贸市场经营户和临时经营户三种，分别采取不同办法治理。四是对特殊税源实行跟踪监控，定期清理。特殊税源包括关、停、并、转企业，失踪户、挂靠户、非正常户。对这部分税源按地域分户到人，实行行业监控和户籍管理，定期开展清理。如果出现关、停、并
11、、转等情况，要提前介入依法对应征税款进行清算，防止税源流失。9、简述税源管理的主要任务。 【第9题参考答案】 税源管理的主要任务是监控辖区税源户籍登记及变动，管户生产经营基本情况、重点税源企业、关联企业交易和财务会计指标及税收收入情况、中小企业日常生产经营情况、税源调研分析等。（1） 通过日常巡查、协税护税网络建设等形式，对税源户履行税务登记义务情况进行监督检查、调查处理。（2） 有计划地对辖区进行巡查，充分利用外部信息管理系统比对信息或通过其他信息渠道发现漏征漏管户线索，进行检查清理，督促纳税人履行税务登记义务。（3） 根据经营规模、缴纳税额、核算特点、管理特性、行业类别等对税源进行分类。通
12、过典型调查测算，建立与税源精细化管理要求相适应的监控指标体系，对经济税源进行动态化管理。（4） 收集整理重点税源企业的申报信息、财务信息及其他有关信息，通过相关指标的计算，对纳税人纳税申报及其他涉税情况进行审核、分析，对其真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报问题。（5） 从中小企业纳税人的生产经营和涉税信息变动规律的分析入手，找出能够据以测算企业销售额的关键性信息指标和技术数据，确定适用的方法测算其销售额，对纳税人纳税申报的真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报问题。（6） 以特殊行业
13、生产经营的特殊性为管理切入点，在全面掌握其生产经营规律的前提下，按期采集相关信息，对纳税人纳税申报的真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报问题。（7） 通过个体工商户定额要素信息的定期采集或发票使用信息的定期采集，测算纳税人的应纳税额，公平合理核定或调整定额。（8） 分户登记纳税人基本情况、主要经济指标、履行纳税义务情况、违法违章记录等。按日记录税源管理实地调查或室内分析工作情况，并将重要经济指标、信息录入“一户式”纳税信息资料管理系统，实现信息共享。10、简述纳税评估对象的确定依据。 【第10题参考答案】 主要依据税收宏观分析、行业税负监
14、控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析进行筛选。11、纳税评估重点对象如何选择？ 【第11题参考答案】 包括：综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。12、简述纳税评估的方法。 【第12题参考答案】 纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有：案头初步审核比对，确定进一步评估分析的方向和重点；设置预警值，将纳税人
15、的申报数据与预警值相比较；将纳税人申报数据与财务会计报表数、与同行业或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，分析应纳相关税种的异常变化；将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照；推测纳税人实际纳税能力。13、简述纳税评估对纳税人申报纳税资料进行审核分析时的重点内容。 【第13题参考答案】 基础审核。纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整。逻辑审核。纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符。纳税调整及法定手续审核。收入、费用、利润及其他有关项目的调整是否符合税法规定，申请减免缓抵退税，亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续。期间比较。与上期和同期申报纳税情况有无较大差异。其他内容。税务机关和税收管理员认为应进行审核分析的其他内容。 14、简述纳税评估结果处理。 【第14题参考答案】 1提请纳税人自行改正。对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可
