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1、朱宏波,物流成本管理,课程介绍,课程名称：物流成本管理 面向专业：物流管理 开课学期：第四学期 课程类型：职业核心课 课程学时：36学时 教材：高职高专物流类精品教材,物流成本管理,项目一 物流成本知识储备 项目二 汽车运输企业物流成本核算 项目三 仓储企业物流成本核算 项目四 配送企业物流成本核算 项目六 物流成本分析与控制,项目5 物流成本分析与控制,任务5.1 物流成本预测量本利分析法,任务5.2 物流成本分析因素分析法,任务5.3 物流成本控制订货点控制法,本章首页,任务一 物流成本预测量本利分析 学习目标,知识目标: 1.理解物流成本预测含义 2.了解物流成本预测的步骤 3.熟知量本
2、利分析法的概念 4.熟知量本利分析法中的数量模型 技能目标: 能够应用量本利分析法，预测公司盈利情况 重点及难点： 保本点业务量及目标利润的计算,本章首页,课程设计,项目5 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 任务描述,华盛物流运输公司主要承揽各种普通货物的运输业务。 运输业务的单位变动成本为150元/千吨公里，固定成本为20万元，运输单价为200元/千吨公里，营业税率为5%。公司月利润一直保持35 000元到45 000元之间。 9月底，公司召开部门经理会议，总经理提出10月份要完成周转量6 000千吨公里的运输计划。 各部门经理针对总经理的提议进行了讨论，假如你是运输
3、部经理，思考如果能完成运输计划，公司能否盈利？总经理制定的目标是否合理？,返回,本章首页,项目5 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 知识点链接 物流成本预测含义,6.1.1 物流成本预测含义 对 物流活动 未来 成本构成水平 变化规律 作出 客观推测的行为 根据 已掌握物流信息 历史成本数据 各种因素相互关系 利用 科学手段 方法 可以使企业 掌握未来物流成本水平、变化趋势 为物流成本决策提供科学依据 避免决策主观性、盲目性,返回,本章首页,项目5 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 知识点链接 物流成本预测的步骤,6.1.2 物流成本预测的步骤
4、（1）确定目标成本 固定、变动、混合 重点 （2）收集预测资料，建立预测模型 忌经验主义 尽量搜集相关客观资料，用科学数学模型揭示变量间关系 （3）分析评价 以往年成本数据为基础 可能偏差 需要客观评价 科学修正,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 知识点链接 量本利分析法概念,6.1.3 量、本、利分析法的概念 保本分析法、盈亏平衡分析法 通过分析业务量、成本、利润三者之间关系， 掌握盈亏变化的规律，选择最佳方案， 使企业获得最大利润。,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 知识点链接 量本利分析法应用
5、,6.1.4 量本利在物流成本预测中的应用 以汽车运输企业为例： 根据 运输周转量 运输成本 利润 关系 分析 运输周转量对运输成本、利润 影响程度 当：运输周转量 保本点业务量 利润 0 运输周转量 保本点业务量 利润 0 运输周转量 = 保本点业务量 利润 = 0,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 知识点链接 量本利数量关系,6.1.5 量、本、利数量模型 P：利润 R:运输收入 CT :运输总成本 Y:变动成本总额 F:固定成本总额 K:运输单价 Q:运输周转量 r:营业税税率 VC:单位变动成本 QB :保本点业务量 RB :保本点运输收
6、入 公式： P = K Q （1 r） VC Q - F QB = F/ K(1 - r) - VC RB = K QB（1- r）,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 任务描述,华盛物流运输公司位于华北交通枢纽地，该公司主要承揽各种普通货物的运输业务。 运输业务的单位变动成本为150元/千吨公里，固定成本为20万元，运输单价为200元/千吨公里，营业税率为5%。公司月利润一直保持35 000元到45 000元之间。 9月底，公司召开部门经理会议，总经理提出10月份要完成周转量6 000千吨公里的运输计划。 各部门经理针对总经理的提议进行了讨论，假
7、如你是运输部经理，思考如果能完成运输计划，公司能否盈利？总经理制定的目标是否合理？,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 任务分析,考虑公司是否盈利，要比较计划运输周转量6 000千吨公里是否大于保本点运输周转量。 考虑目标制定是否合理，要确定目标利润是否在35 000元到45 000元之间。,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 任务分析,步骤一 计算保本点周转量 步骤二 比较保本点周转量与计划周转量 步骤三 计算目标利润 步骤四 结论,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本
8、利分析 任务实施,步骤一 计算保本点周转量 QB = F/ K(1-r)-VC 保本点业务量=200 000/ 200（1-5%）-150 =5000（千吨公里） 步骤二 比较保本点周转量与计划周转量 公司计划周转量为6 000千吨公里，大于保本点周转量5 000千吨公里，所以公司可以盈利。,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 任务实施,步骤三 计算目标利润 P = K Q （1 r） VCQ - F 目标利润=200 （1-5%） 6000-150 6 000-200 000 =40 000（元） 步骤四 结论 总经理提出的6 000千吨公里的运
9、输业务目标，将会给公司带来40 000元的利润。考虑到该公司月利润一直保持在35 000元到45 000元之间，因此，总经理制定的目标比较合理。,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 任务总结,返回,本章首页,任务总结 可以提供企业物流活动各方面未来可能实现的数据。 可以对物流活动、物流过程各项成本支出情况进行分析，避免不必要损失。,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 任务总结,返回,本章首页,任务总结 是物流成本管理重要环节 是确定目标成本的重要手段 是企业获取最佳经济效益的保证，具有重要意义。,项目6 物流成本分析与
10、控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 知识点链接,利用量本利分析法测算 目标固定成本总额=单价（1-税率）-单位变动成本运输周转量-目标利润 目标单位变动成本=单价（1-税率）-（固定成本+目标利润）/运输周转量=目标变动成本总额/运输周转量 目标单价=（目标利润+固定成本+单位变动成本运输周转量）/运输周转量（1-税率）,返回,本章首页,目标利润=单价运输周转量 （ 1-税率 ） -单位变动成本运输周转量 -固定成本总额 5个未知量，已知4个就可以确定最后一个。,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测 量本利分析 思考与练习（作业）,情景1如果在其他条件都不变的情况下，公
11、司要实现50 000元的利润，10月份的固定成本应控制在什么水平？ 情景2如果在其他条件都不变的情况下，公司要实现58 000元的利润，10月份的单位变动成本应控制在什么水平？ 情景3如果在其他条件都不变的情况下，公司要实现60 000元的利润，10月份的单价应控制在什么水平？,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测量本利分析法,任务6.2 物流成本分析因素分析法,任务6.3 物流成本控制订货点控制法,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.2 物流成本分析因素分析法 任务描述,汇通物流服务公司5月份流通加工业务材料成本计划数为108 000元，实际发生数为
12、100 000元。公司针对材料成本差异进行分析讨论。 生产部门刘经理：“本月计划流通加工货物数量为250件，实际加工数量仅有200件。 新员工由于技术水平不熟练，以前每加工一件货物消耗材料48公斤，本月每一件货物消耗掉了50公斤材料。” 采购部门杨经理说：“以往我们流通加工所用的材料，市场价是每公斤9元，现在涨到每公斤10元。” 总经理要求小张对本月材料消耗的实际成本和计划成本进行准确的分析，找出原因，以便更好的控制成本。,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.2 物流成本分析因素分析法 任务分析,仅仅从流通加工的材料总成本上看，似乎是节约了8 000元，但是在实际工作中，不能盲
13、目下结论，还要考虑影响材料总成本的各个因素。因此，小张拟采用因素分析法对成本差异进行分析。,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.2 物流成本分析因素分析法 知识点链接,物流成本分析的含义 指利用物流成本核算资料及其他有关资料，全面分析物流成本水平及其构成的变动情况，寻找降低物流成本的规律和潜力。 目的：在实现既定的顾客服务水平的条件下降低企业的物流成本，提高企业的竞争能力。,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.2 物流成本分析因素分析法 知识点链接,物流成本分析的内容 评价核算结果 分析原因 寻求对策 物流成本分析的方法 指标对比法 相关分析法 因素分析法,返回
14、,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.2 物流成本分析因素分析法 知识点链接,因素分析法应用程序 将要分析的某项经济指标分解为若干个因素的乘积 计算经济指标的实际数与基期数 确定各因素的替代顺序 计算替代指标 计算各因素变动对经济指标的影响程度 验算,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.2 物流成本分析因素分析法 任务实施,步骤一 分解总成本，形成各个因素 步骤二 计算指标的实际数和基期数 步骤三 确定各因素替代顺序 步骤四 计算替代指标 步骤五 分析各因素影响程度 步骤六 验算 步骤七 撰写成本分析报告,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.2 物流成
15、本分析因素分析法 知识拓展 任务总结,知识拓展因素分析法的简易应用模型 任务总结物流成本分析要严格对照成本计划、同期成本指标、国内外同类企业的成本指标等，了解物流计划完成情况和变动趋势，查找影响物流成本变动的原因，测定其影响程度，为改进物流成本管理工作提供依据与建议。因而加强物流成本分析，有利于揭示企业物流过程中存在的问题。总结经验，改善管理工作，可以不断挖掘企业内部降低物流成本的潜力，为社会提供更多更好的产品，为企业积累更多资金，同时也可以降低产品价格，增强企业竞争力。,返回,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.2 物流成本分析 因素分析法 思考练习,汇通物流公司经过5月份成本差异分析和工作上的调整，6月份实际材料成本数据较该月计划数有了明显改善。6月份材料成本数据如下， 请利用因素分析法对6月份材料成本实际数与计划数进行分析比较。,返回,材料费用有关资料,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.1 物流成本预测量本利分析法,任务6.2 物流成本分析因素分析法,任务6.3 物流成本控制订货点控制法,本章首页,项目6 物流成本分析与控制,任务6.3 物流成本控制订货点控制法 任务描述,天海物流仓储公司一号仓库货物的年储存成本一直居高不下，该仓库共储存五种类型的货物，其中
