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1、1,公司法人治理结构规范与现代企业制度 王培荣,2,一、政策背景,（一）关于修改公司法 、适度降低设立公司的门槛 1）设立公司的股本由30万降到3万 2）非上市公司注册资本由实缴资本制改为 授权资本制 3）适度降低公司上市的门槛,3,、加大经营者激励约束机制 1）允许经营者持股期间适当转让一定比例的股份 2）打开股票期权试点的通道 3）建立外部监事制度和独立董事制度 4）建立诚信勤勉义务制度,、适用性的修改 1）取消一些不适用的条款 2）降低公司运营成本,一、政策背景,4,（二）关于国有股减持 （三）辅业资产改制的相关政策 、辅业资产的定义 1）非主业资产：辅业资产、后勤服务单位 资产、与主业
2、关联度不大的其他。 ）闲置资产：闲置一年以上的闲置资产。,一、政策背景,5,）关闭破产企业的有效资产；政策性关闭破产 企业中，符合国家产业政策、有一定获利能力、 用于抵偿职工安置等费用部分的资产。,一、政策背景,6,、分流形式 ）合资、合作、出售、租赁、入股、转为股权。 ）具备生存能力的，改为非国有控股。 ）不具备生存能力的，可以国有控股，产权清 晰、独立核算。 ）与原企业不具有行政隶属关系，原企业依法 享有股东权利。,一、政策背景,7,、扶持的政策 ）符合以下条件的三年免征所得税： （）利用三类资产 （）独立核算，产权多元化 （）吸纳富余人员以上 （）签订新的劳动合同。 ）改为非国有控股的，
3、支付职工个人解除劳动关 系经济补偿金。 ）各项支付后的剩余净资产可以出售、租赁、入 股、转为债权。,一、政策背景,8,）各项支付不足，原企业补足。 ）职工续签三年以上的劳动合同。 ）按商定的比例承担原企业债务。 ）职工续接养老、失业、医疗等各项社会保险 关系。 ）原企业妥善处理拖欠职工集资款、工资、医 疗费、社会保险费用。,一、政策背景,9,）土地政策： （）不改变土地用途的，原行政划拨的可继续 （）改变土地用途的，符合划拨土地目录 的可继续 （）改变土地用途的，不符合，依法有偿使用,一、政策背景,10,二、法人治理结构基本准则,（一）法人治理结构的范畴 1、有限责任公司 董事会、监事会、经理
4、层或经理层、监 事会 2、股份有限公司 董事会、监事会、经理层、财务负责人、 董秘,11,3、区别 （1）有限公司可以不设董事会 （2）有限公司股东会与董事会可以合一，设常 务董事 （3）有限公司可以不设监事会，派监事代表 （4）股份公司齐全，缺一不可,二、法人治理结构基本准则,12,（二）法人治理结构存在的主要问题 1、一股独大 （1）大股东绝对控股，侵占资产（70家，290亿） （2）股东会运作不规范 2、内部人控制 （1）法人代表与股权代表合一 （2）董事会一言堂 3、董事不懂事 （1）身份难以转换 （2）不依法办事,二、法人治理结构基本准则,13,4、监事会虚设 （1）职权不到位 （2
5、）素质不到位 （3）监管无手段 （4）体内循环 5、老三会与新三会的关系难以理顺 （1）董事会与党委会 （2）董事长与总经理,二、法人治理结构基本准则,14,6、运行无规则 （1）议事无程序 （2）运行无规则 （3）制衡无机制 （4）决策随意化 7、关联人士从来不回避 （1）关联股东控制公司 （2）经营者自己给自己定利益,二、法人治理结构基本准则,15,8、激励机制比较薄弱 （1）年薪制普及面小 （2）持股雷大雨小 （3）养老无保障 （4）与社会企业待遇相比不平衡 9、出资人不到位 （1）股东会不出席 （2）资产保值增值不承担责任 （3）选择经营者不市场化,二、法人治理结构基本准则,16,（三
6、）规范的有效方式与措施 1、促进股权多元化 （1）股票期权 （2）回购 （3）多级法人投资 （4）多个法人投资 （5）上市 （6）债转股 （7）破产重组 （8）吸引外资 （9）吸收非国有制企业入股,二、法人治理结构基本准则,17,（10）职工持股 （11）经营者持股 （12）存量发行 （13）引进战略者 （14）委托基金运作 （15）存量资产补偿劳动关系。,二、法人治理结构基本准则,18,2、坚持公司独立运行 （1）资产独立,a.产权界定明确，资产足额到位，办理了资产转 移，股权变更手续，。 b.必需的商标，专利技术，非专利技术转让进公司。 c.独立的生产经营场所，土地使用权一般原则出让， 租
7、赁期限长，取费方式确定,二、法人治理结构基本准则,19,（2）人员独立 控股单位董事长不兼上市公司董事长 经理副经理、财务负责人、营销负责人、董秘 专职领薪。 人事任免权由董事会、股东会决定。 员工独立，社保、工薪、房改分立帐户独立管理。,二、法人治理结构基本准则,20,（3）机构独立 办公机构独立，不得混合经营，合署办公 控股股东不干预机构设置 职能部门无上下级关系 不干预生产经营,二、法人治理结构基本准则,21,（4）财务独立 独立财会部门、会计核算体系、财务管理制度、 财务决策独立。 独立的银行账户 独立纳税申报和缴纳 控股股东不占用货币资金或其他资产 独立对外签订合同 不提供担保、借贷
8、。,二、法人治理结构基本准则,22,3、依照法律程序选解聘公司高管人员 （1）推荐在选聘之前 （2）股东会选举董事、监事 （3）董事选举董事长 （4）监事推举监事会主席 （5）董事会选聘总经理、董事会秘书 （6）根据总经理的提名，董事会选聘副总经 理、财务负责人、营销负责人,二、法人治理结构基本准则,23,4、逐步建立外部董事和外部监事制度 （1）外部董事达到二分之一 （2）国有控股的公司外部监事达到二分之一 5、逐步建立独立董事制度 （1）定义：不在公司担任除董事外的其他职务， 不存在妨碍其独立性的董事，1/3以上是独 立董事，至少一名会计专业人士。,二、法人治理结构基本准则,24,（2）任
9、职条件： 具有担任董事的资格 独立性 不持有公司大额股份（10%或前10名 股东或5名法人单位的关系） 有5年以上的规则经验 专家型的人才 为公司提供中介服务的机构及单位人员 任期6年,二、法人治理结构基本准则,25,（3）权力和义务： 积极参与董事会，至少工作15天 重大关联交易 选解聘高管人员表示意见 高管人员的薪酬、持股、奖励、股票期权 提议召开临时股东会 提议召开董事会 提议聘用或解聘会计师事务所,二、法人治理结构基本准则,26,独立聘请外部审计机构或咨询机构 股东大会讨论事项，聘请独立财务顾问 薪酬提名、审计委员会占1/2 重大事项发表独立意见 提议缓开或缓议事项,二、法人治理结构基
10、本准则,27,（4）推行现状 国内： 5公司 1人数 ，2002年6月30日 达到2个 2003 年6月30日达到1/3 国外 美国65 英国27 法国34， 大多 数是退休的GEO差异 （5）几点思考 名人效应 实践经验少 、精力时间少 管理架构 管理层次多 分庭抗礼 薪酬制度 薪酬多少 薪酬来源 作用与效果 董事会选择的合理性 代替不了 出资人,二、法人治理结构基本准则,28,、建立董事会秘书制度 1） 任职资格 （1）大专以上水平 （ 2）金融、财务、工商管理的经历 （3）通过专业资格考试 （4）熟悉公司经营和行业知识 （5）有较强的公关能力和组织协调能力 （6）有良好的个人品质和职业道
11、德,二、法人治理结构基本准则,29,2） 条件 一般专职，董事可兼任。 中介机构人士、公务员、市场禁入人员不能兼任 3） 职权 （1）列席董事会、经理办公会 （2）提供意见和建议 （3）筹备召开股东会、董事会，负责并保管记录 （4）负责信息的披露工作,二、法人治理结构基本准则,30,（5）向有关部门提供其所需的文件 （6）管理股东名册及资料、管理董事会及董事 长印章 （7）咨询服务 （8）企业的宣传推介 （9）协调董事会与公司、监管部门、中介机构 的工作 （10）其他,二、法人治理结构基本准则,31,4）义务 （1）不得参与与公司利益有冲突的商务 （2）不得以权谋私 （3）对公司承担保密 （4
12、）运用形式学习新知识 5）聘任和解聘 （1）聘任：董事长提名 （2）董事会聘任 （3）解聘： 执行职务重大失误 违规违法 监管部门提议,二、法人治理结构基本准则,32,、逐步建立公司高管人员诚信勤勉义务制度 (1)以公司最大利益为出发点行事 (2)公平对待每个股东 (3)不得在股东会未知情的情况下，把权力赋予 他人行使 (4)。与公司签订任何关联交易( (5)。任意处置公司资产,二、法人治理结构基本准则,33,（6）不得利用权力侵占公司资产 （7）。贪污、行贿、受贿 （8）不得泄露公司的机密 （9）高管人员的子女、亲属不得干以上同样是 事情 （10）。合伙人、代理律师不得干 以上同样的事情,二
13、、法人治理结构基本准则,34,、建立健全法人治理结构运行规则 （1）议事程序与规则 （2）权限与职责 （3）决策机制 （4）监督制衡机制 （5）责任追究机制,二、法人治理结构基本准则,35,、建立关联人士回避制度 （1）人事选聘或解聘回避 （2）关联交易回避 （3）经营者薪酬回避 （4）加大中小股东权益,二、法人治理结构基本准则,36,1、建立公司提名、决策咨询委员会 （1）提名委员会 董事、监事提名 提案 搜集股东表决权 （2）资产管理委员会 公司增资扩股、发行债券、兼并收购、重大 资产出售或租赁,二、法人治理结构基本准则,37,（3）财务管理委员会 公司年度预决算、奖励分配计划、年度内部
14、审计、高管人员薪酬股权计划、中长期发展规划 （4）投资管理委员会 公司对外重大投资、基本建设和技术改造 项目、对外合作或开发项目或重大研究项目,二、法人治理结构基本准则,38,1、建立董事会决策失误责任追究制度 （1）投赞成票的 （2）投弃权票的 （3）投反对票，会议无记载的,二、法人治理结构基本准则,39,、加大经营者激励机制 （1）试行年薪制 （2）经营者持股 （3）股票期权 （4）试行商业保险,二、法人治理结构基本准则,40,、理顺新三会与老三会的关系 （1）理顺党委会与董事会的关系 董事长与党委书记 董事会成员与党委会成员 机构设置 （2）理顺董事长与总经理的关系 董事长选择总经理 经
15、理人才市场化 董事长决策、总经理经营管理权限适度,二、法人治理结构基本准则,41,、严格执行上市公司的检查制度 检查方式： 1）巡回检查和专项核查 （1）巡回检查的主要内容 信息披露的真实性、准确性和完整性； 公司治理结构的规范性； 公司的独立性，主要检查上市公司与控股股 东在人员、财务、资产等方面的分开情况；,二、法人治理结构基本准则,42,财务管理和和会计核算的合规； 募集资金使用与招股说明书的一致性及变更的 程序，资金管理的安全性； 中国证监会认为应予检查的其他事项。,二、法人治理结构基本准则,43,2） 专项调查的主要内容： 募集资金使用情况专项核查； 投资者投诉问题和舆论关注问题的专
16、项核查； 重大资产重组情况的专项核查 中国证监会认为应予核查的其它事项。,二、法人治理结构基本准则,44,3） 检查需提供的文件： 公司的会计报表、相关帐簿和凭证以及其他 及会计报表的资料； 公司章程及有关公司运作的各项管理制度； 公司的股东大会、董事会、监事会的会议记录、 决议文件，公司经理办公会议文件等； 公司与控股股东在人员、财务、资产方面的关 系说明； 公司内设部门、分支机构、子公司、参股公司 设置情况及图示；,二、法人治理结构基本准则,45,公司债务情况、担保情况的说明； 公司公开发行股票以来在指定报刊上公布的信息； 检查操作规程中涉及的内容其他应该查阅的文件。 检查中涉及被检查公司主审会计师事务所的，检 查人员可要求会计师事务所提供对公司财务报告发 表意见的工作底稿。,二、法人治理结构基本准则,46,、严格执行上市公司董事长谈话制度 存在下
