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1、 谋学网 一、单选题（共 35 道试题，共 87.5 分。 ）V1.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，适用 13%的低税率（）A.正确B.错误2.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣()。A.装卸费B.保险费C.建设基金D.保管费3.用于集体福利的购进货物的已纳增值税税额可以抵扣。 （）A.正确B.错误4.下列税种中属于从量税的是()。A.企业所得税B.增值税C.营业税D.资源税5.确定为征收增值税的混合销售行为或兼营非应税劳务行为，其混合销售或兼营行为中用于非应税劳务的购进货物或者应税劳务的进项税额，可以在计
2、算增值税进从销项税额中抵扣。（）A.正确B.错误6.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为 300000 元,关税税率为 55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。 （化妆品消费税税率为 30%）A.199285.71 元B.107307.69 元C.7714.29 元D.7152 元7.兼营行为的征税原则是（）A.按照经营主业划分只征增值税B.按照经营主业划分只征营业税C.分别核算、分别征税D.一并征收营业税8.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。 （）A.正确B.错误9.某商场本月增值税销项税额 200 万元，进项税额 150 万元。其本月应纳增值税为 50
3、 万元。（）A.正确B.错误10.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()A.由受托方代收代缴 谋学网 B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳11.红星啤酒厂本月销售啤酒 10 吨，售价 2500 元吨，同时包装物收押金 5000 元，则下列陈述正确的是()A.该厂应纳消费 2200 元B.该厂的应纳消费税金 2500 元C.该厂的应纳消费税金 3500 元D.啤酒押金并入计税价格一同计税12.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应分别核算各自的销售额，分别计算缴纳增值税或营业税，如未分别核算销售额则一律征收增值税而不征
4、收营业税。 （）A.正确B.错误13.下列不征消费税的货物是()A.汽车轮胎B.化妆品C.木地板D.香皂14.下列属于地方税的税种是()A.关税B.消费税C.增值税D.房产税15.税收基本法规由国务院制定（）A.正确B.错误16.营业税的起征点幅度规定为：按次纳税的为每次（日）营业额 500 元。()A.正确B.错误17.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。()A.正确B.错误18.服务业适用的营业税税率为 10。()A.正确B.错误19.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是()A.企业所得税B.个人所得税C.车船使用税D.土地增值税20.税收法律关系的保护对权利主体双方而言()
5、。A.是不对等的B.是对等的 谋学网 C.保护征税一方D.保护纳税一方21.下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是()。A.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒C.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒22.增值税收入由中央与地方政府共享，是两级政府税收收入的主要来源之一（）A.正确B.错误23.消费税的征税环节一般是在（）A.生产环节B.销售环节C.分配环节D.归集环节24.国家对（）具有偿还的义务。A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入25.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计 15 万
6、元，按当月同类产品的平均售价计算为 20 万元，计征增值税的销售额为()A.20 万元B.19 万元C.15 万元D.17 万元26.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征A.强制性B.无偿性C.收入性D.规范性27.下列税种中属于直接税的是（） 。A.消费税B.关税C.财产税D.营业税28.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是()A.减免B.税率C.附加和加成D.起征点29.税法规定征税的目的物为()，它是区分不同税种的重要标志。 谋学网 A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率30.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务
7、用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当全部视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认收入。 （）A.正确B.错误31.某金融企业从事债券买卖业务，2005 年 8 月购入 A 债券购入价 50 万元，B 债券购入价80 万元，共支付相关费用和税金 1.3 万元#当月又将债券卖出，A 债券售出价 55 万元，B债券售出价 78 万元，共支付相关费用和税金 1.33 万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.1185 元B.1500 元C.2500 元D.64000 元32.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A.采购大型设备一台，增
8、值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款33.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是()。A.外购的小汽车用于个人消费B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购的粮食分给职工个人34.组成计税价格中包含应征收的消费税。 （）A.正确B.错误35.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是()。A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地二、多选题（共 5 道试题，共 12.5 分。 ）V1.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有
9、()。A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C.某商店销售并负责为用户安装空调D.影楼在提供照相劳务的同时销售相框E.运输单位销售货物并负责运输D2.下列货物销售征收消费税的有()。 谋学网 A.汽车销售公司代销小汽车B.汽车修理厂销售汽车轮胎C.金店零售金银首饰D.化妆品生产企业出口化妆品E.手表厂生产销售高档手表E3.按照增值税条例的规定，销售()应当征收增值税。A.大型机器设备B.电力C.热力D.房屋BC4.下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入BCD5.列纳税人中，发生混合销售行为时，应对其合计的销售额征收增值税的有（）A.汽车修理厂B.百货商场C.机械加工D.保险公司E.证券公司C
