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1、2019年材料为王5200 篇一：sfe_mnst02 税二模拟题二 一、单项选择题 1、关于企业所得税收入的确认说法正确的是（）。 A、以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现 B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C、为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入 D、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现，回收的商品作为购进商品处理 2、20XX年我国某化妆品生产企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元
2、，广告费240万元，业务宣传费80万元。20XX年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。 A、294.5 B、310 C、325.5 D、330 3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20XX年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。20XX年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 A、12 B、14 C、18 D、32 4、某居民企业20XX年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，就上述业
3、务该企业在计算20XX年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 A、0.75 B、7.75 C、9.75 D、35.50 5、A公司20XX年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（）万元。 A、115 B、92.5 C、128 D、135.02 6、下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。 A、各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金 B、非营利组织取得的各项收入 C、
4、持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入 D、20XX年发行的地方政府债券利息所得 7、某居民企业20XX年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。 A、200 B、252.5 C、197.5 D、172.5 8、甲企业属于创业投资企业，20XX年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有至20XX年2月31日。甲企业20
5、XX年度生产经营所得为450万元，20XX年应纳税所得额为（）万元。 A、275 B、68.75 C、175 D、112.5 9、20XX年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元（其中包括广告费业务宣传费支出300万元）、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。20XX年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。 A、84 B、90 C、100 D、52 10、某非居民企业，其在中国境内设立机构场所，因会计核算不健全，
6、不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税（）万元。 A、10 B、8.93 C、7.54 D、6.34 11、我国某上市公司，20XX年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在20XX年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在20XX年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在20XX年3月1日行权，行权日的股票
7、市价为50元每股。计算该企业在20XX年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（）元。 A、100000 B、144000 C、200000 D、244000 12、北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，20XX年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳 分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。20XX年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构20XX年第一季度应预缴的企业所得税为（）万元。 A、42.01 B、45.01 C、50 D、100
8、13、根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是（）。 A、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税 B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得 C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费 D、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税 14、下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，不正确的是（）。 A、非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税 B、非居民
9、企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税 C、中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税 D、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现 15、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。 A、企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B、上年度认
10、定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 C、企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款 D、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 16、王某20XX年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己实际负担的税额为（）元。 A、31005 B、29875 C、27695 D、25995 17、刘先生在一家杂志社工作，月工资2580元，其中包括70元的托儿补助费。20XX年1月，刘先生在所在
11、单位另发放加班费320元。刘先生20XX年1月份应缴纳个人所得税（）元。 A、230.50 B、182.50 C、173 D、0 18、中国公民李某从非任职单位取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。 A、1052 B、1064 C、2240 D、2072 19、20XX年1月王某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入60000元。王某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。 A、600 B、540 C、480 D、340 20、王某为一家法人企业的董事兼投资者，但王某不在该企业
12、任职，20XX年从该企业取得董事费收入80000元，王某的个人所得税由企业代为支付，3月份以投资者的名义向该企业借款30000元用于非生产经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税（）元。 A、33352.94 B、24600 C、35532.94 D、33360.94 21、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。 A、作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税 B、拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值 C、拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税 D、拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该
13、物品实际支付的价款及缴纳的相关税费 22、张某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向张某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。 A、12760 B、14300 C、15400 D、18600 23、下列关于律师事务所从业人员个人所得税的陈述，不正确的是（）。 A、合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税 B、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税 C、作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 D、兼职律师从律师
