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1、第六章 资金清算业务,摘要:资金清算业务离不开信息系统的支持，资金清算系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清算并完成资金最终结算划拨的通道。目前，我国已初步建成以中国现代化支付系统为核心，以银行行内电子汇划系统为基础，票据交换和票据影像系统、外币清算系统以及银行卡支付系统并存的支付清算框架体系。 本章主要介绍了银行资金清算业务处理流程和账务核算。通过学习，掌握电子汇划系统、 大小额支付系统、境外资金清算系统的业务处理范围和基本做法，理解信息技术的发展对银行资金清算业务的影响，了解国际资金清算发展的趋势和新特点。,主要内容,6.1 资产清算业务概述 6.2 商业银行内部联行往来业务 6.3 中国
2、现代化支付系统 6.4 商业银行与中央银行的往来 6.5 同业往来,61 资金清算业务概述,611 支付结算与资金清算 简单地讲，企业以及个人之间通过银行进行的资金往来称为支付结算， 银行之间把支付业务往来所产生的资金进行结清划拨称作资金清算， 所以支付结算与资金清算两者紧密联系，相辅相成。,1资金清算业务是支付结算业务的延伸 通常情况下支付结算伴随着资金清算，比如北京农行的一个客户办理电子汇划业务100万元，将款项汇往上海工行(其实是支付信息报文到达工行，工行就可以记账了)，这时候办理的业务叫支付结算；然后农行通过支付系统将100万元划到上海工行，这时候的业务处理就属于资金清算范畴。某种意义
3、上可以认为资金清算是支付结算业务的延伸，客户来银行办理业务，往往集支付、汇划、结算、清算为一体，通过清算系统将银行遍布全国各地网点联成一个整体，实现资金往来及时到账。,2资金清算业务为资金流动提供便捷通道 如果银行没有开通资金清算业务，客户的支付结算业务只能局限于有限的处理范围，如同一银行内部或同一银行内部分支机构之间办理，势必限制资金跨地区、跨银行、跨国界的流动。 银行开通资金清算服务后，通过配以先进的通讯设备、发达的清算网络以及高素质的业务人员，就可在全球范围内全天候24小时提供各类清算服务。这样无论客户身处何时何地，办理何种业务，只要向银行提出申请，即可凭借安全、快捷的清算渠道，令资金流
4、转四通八达、高效运作。,3资金清算系统的发展促进支付工具的创新 人们经常形象地把支付结算工具比喻为资金流通的“车”，而把清算渠道比为资金流通的“路”。伴随支付清算系统的创新，新的支付结算工具层出不穷。 目前我国已形成了“三票一卡、一证、三方式”(汇票、本票、支票；银行卡；信用证；汇兑、委托收款、托收承付)为主体，以电子支付为发展方向的多样化的非现金支付工具体系。 近年来，随着网络通讯技术的发展，电子货币、网上支付、移动支付等创新支付工具和方式不断涌现，并呈现出较快的发展势头。,4资金清算体系的畅通提高了支付结算的质量和效率 支付清算体系是经济金融的核心基础设施，基本覆盖了所有的银行业金融机构，
5、连接着货币市场、债券市场、外汇市场等多个金融市场，其安全、高效、稳定运行可以密切各金融市场间有机联系，加速社会资金周转，提高资源配置效率。 资金清算业务的发展也将改变支付结算汇路不畅、支付结算功能和手段匮乏、资金清算速度慢、结算品种单一的局面，为客户提供更优质金融服务。,612 资金清算业务分类 资金清算业务涵盖了资金支付调拨的所有环节，按不同的分类标准可以划分为不同的业务种类。 通常意义上，按清算区域划分为同城清算和异地清算， 按照资金流向划分为往账清算和来账清算， 按照货币种类分为本币清算和外币清算， 按资金划拨方式分为全额实时清算和差额定时清算， 按是否跨行分为系统内清算和跨系统清算等。
6、,1同城清算和异地清算 同城清算是在同一城市不同银行之间的资金往来，如北京市工商银行将款项划拨为北京市农业银行就属于标准的同城清算。 随着经济发展和资金往来频繁，同城的概念逐步扩大，已经突破同一城市的狭隘定义，产生了“大同城”和“小同城”之说。同处于一个经济带的若干城市群，如珠江三角洲、京津唐之间不同银行之间的清算，属于“大同城”，而“小同城”是狭义上的同一城市，如广州市、北京市。 同城清算一般通过中央银行或清算机构如同城票据交换所来进行。,异地清算是不同地区之间的银行资金往来，如北京市工商银行向西安市农业银行调拨款项. 异地清算一般通过中央银行构建的现代支付清算系统来办理。 异地清算还包括与
7、国外银行之间的资金往来，一般通过同时与清算双方有合作的中间行即代理行来进行。,2往账清算和来账清算 按资金流向可将资金清算划分为往账和来账两大类。 作为资金付款人的银行，发出往账报单，办理资金支付；作为资金收款人的银行即收报行，办理资金来账。 当然，对于同一个行来说，在不同的业务中，它既可以是付款行也可以收款行；既要处理往账也要处理来账。这就要求往账和来账必须严格划分清楚，准确进行资金清算。,3本币清算和外币清算清算业务 按币种分为本币清算和外币清算。 本币清算是以人民币为记账货币，人民币清算通过各银行在中国人民银行开立清算账户办理资金划拨； 外币清算则通过国家外汇管理局各分局相互划拨和清算外
8、币资金，包括同城和异地的外币资金划。,4全额实时清算和差额定时清算 银行主要采取下面两种资金清算方法： 第一，全额实时清算(RTGS)。 即参加资金清算的各银行，采用实时处理方式，对每一笔付款(借记)或收款(贷记)业务实时转发，并对其清算户实时清算。,第二，定时差额清算(DNS)。 差额是指银行按同一币种同一交易日的交易金额的净差额，即各银行将各自应付应收款项的金额进行轧差，得到应贷差额或应借差额，然后在固定时间通过人民银行的清算账户进行资金划拨。,613 我国资金清算业务系统框架体系 资金清算业务离不开信息系统的支持，资金清算系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清算并完成资金最终结算划拨的通
9、道。 目前，我国已初步建成以中国现代化支付系统为核心，以银行行内电子汇划系统为基础，票据交换和票据影像系统、外币清算系统以及银行卡支付系统并存的支付清算框架体系。,1中国现代化支付系统 中国现代化支付系统(CNAPS)是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种人民币支付业务及其资金清算和货币市场交易资金清算的应用系统。 CNAPS主要由大额实时支付系统(HVPS)和小额批量支付系统(BEPS)两个业务应用系统组成。,大额实时支付系统主要处理同城和异地在规定金额起点以上的大额贷记支付业务(目前为2 万以上)和紧急的小额
10、贷记支付业务。 大额支付指令逐笔实时发送，全额实时清算资金，旨在为各银行和广大企事业单位以及金融市场提供快速、高效、安全的支付清算服务，防范支付风险。,小额批量支付系统采取批量发送支付指令，轧差净额（定时）清算资金，实行724小时不间断运行，为银行业金融机构的小金额、大批量跨行支付清算业务提供了一个低成本的公共支付平台。 同时小额支付系统还于2007年10月开通了个人通存通兑业务，为个人提供了更方便快捷的资金清算渠道。,2银行系统内电子汇划系统 银行内部分支机构的资金清算通常使用各银行自己开发的清算系统，国内各银行都建立了以电子汇划为手段的内部清算系统。 银行行内电子汇划系统在支付清算体系中占
11、基础地位。它是银行业金融机构办理结算资金和银行内部资金往来与清算的渠道，是集汇划业务、清算业务、结算业务等功能为一体的综合性应用系统。,3票据交换系统 票据交换系统是我国支付清算体系的重要组成部分，指由人民银行当地分支行组织的，在指定区域内遵循“先付后收、收妥抵用、差额清算、银行不垫款”的原则，定时定点集中交换、清分人民银行和银行业金融机构提出的结算票据的跨行支付清算系统。 票据交换系统主要处理纸票据不能截留的支票、本票、跨行银行汇票，以及跨行代收、代付纸质凭证。,其运行的主要机构是各地的票据交换所，目前我国在县级以上城市共建有票据交换所2000多个，北京和天津、上海和南京、广州和深圳、西安和
12、咸阳等地票据交换所联合建成了区域性票据交换中心。,为满足支票跨区域使用和全国流通的迫切需求，我国借鉴国外先进经验的基础上，建立了全国支票影像交换系统。全国支票影像交换系统是运用影像技术将实物支票截留，转换为支票影像信息，通过计算机网络将支票影像信息传递至出票人开户银行提示付款的业务系统，是继大额实时支付系统、小额批量支付系统后建成的又一重要清算基础设施。,4银行卡支付系统 由银行卡跨行支付系统及发卡银行行内银行卡支付系统组成。银行卡跨行支付系统是专门处理银行卡跨行数据的信息交换和交易资金清算的业务系统，由中国银联股份有限公司统一运营，是我国零售支付系统体系的重要组成部分。 经过近几年的发展，我
13、国已形成了以中国银联银行卡跨行支付系统为主干，连接各发卡银行行内银行卡支付系统的银行卡支付网络架构，银行卡支付体系的重要基础设施，实现了银行卡的联网通用。,2004年11月，中国银联银行卡跨行支付系统实现了与CNAPS的连接，通过在人民银行开设的特许清算账户实现资金在银行之间实时划拨，进一步提高了资金清算效率。,5外币清算系统 目前我国还未建成统一的外币清算系统。 外币清算是通过代理银行和国家外汇管理局在7个城市设立的外汇清算中心完成。 由于外币清算与结算的环节较多，服务种类单一，加之受时差影响，使得其结算效率低下，不能很好地适应我国市场经济，尤其是金融市场的快速发展。目前人民银行正在建设境内
14、外币清算系统，该系统建设成功后，提高境内外汇市场交易、银行问跨行外币清算等各类交易的效率，降低外币清算风险。,6.2 商业银行内部联行往来业务的核算,6.2.1 商业银行内部联行往来的基本原理和分类,1联行往来的基本原理 “方向相反、金额相等”,2联行往来的分类,系统内电子汇划系统 手工联行系统 全国联行往来（全国不同省 市区） 境内联行往来 分行辖内往来（省市区内） 支行辖内往来（同一市内不 同行处） 港澳及国外联行往来,6.2.2 手工联行往来,1手工联行往来的基本做法,（1）直接往来，分别核算 （2）往来双向报告，集中对账 （3）轧计汇差，清算资金 （4）查清未达，年度结平,6.2.2
15、手工联行往来,2手工联行往来的会计科目设置,（1）“联行往账” （2）“联行来账”,6.2.2 手工联行往来,3手工联行往来的核算,（1）发报行的处理 编制和寄发报单 编制联行往账报告表 （2）收报行的处理 完整报单的处理 能转账的错误报单的处理 （3）对账,6.2.2 手工联行往来,6.2.2 手工联行往来,4联行汇差的清算,联行汇差是指联行间相互往来款项轧抵后的差额，即将联行往来有关科目的余额轧抵后的差额，它反映了联行间的资金存、欠关系。 管辖行统一负责联行汇差资金的清算，由应付（贷借）汇差行向管辖行汇缴汇差资金，再由管辖行将汇差资金拨付给应收（借贷）汇差行。,6.2.2 手工联行往来,（
16、1）划分上下年度 （2）查清未达账项 （3）结平上年账务,5联行账务的年度查清结平,6.2 .3 系统内电子汇划业务 通常意义上，系统是指相互联系，相互作用的若干要素或部分结合在一起并具有特定功能，达到同一目的的有机整体。 人们习惯将同一银行称为同一系统，银行内部的各分支行之间成为联行。 资金清算业务按照是否在同一法人银行区分为系统内清算和跨行清算。,目前，各家银行都开发了电子汇划系统，系统内总分行、分行辖内之间因日常结算、资金清算和经营管理需要而划付、缴存、借贷款项的内部账务往来均属于电子汇划业务。 系统内电子汇划系统，将发、收报行之间横向的资金往来转换成纵向的资金汇划，划拨快捷、清算及时、大大减少载图资金，防止了行与行之间的资金存欠。,1.电子汇划系统的架构 电子汇划系统由汇划业务经办行(以下简称经办行)、清算行和总行清算中心组成，各行间通过计算机网络联结如图61所示。,在总行清算中心开立账户的各清算行又称电子汇划清算分中心，清算分中心一般设置在省或直辖市分行、总行直属分行及
