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1、12012 年初级会计职称考试经济法基础章节练习题第四章第四章 个人所得税法律制度一、单项选择题1根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（） 。A财产转让所得B其他所得C偶然所得D劳务报酬所得2著名设计师李某于 2011 年 10 月取得特许权使用费收入 5000 元，11 月又取得另一项特许权使用费收入 3000 元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A1280B1240C1440D16003下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（） 。A财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际
2、取得租金的个人为纳税义务人C个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用为 800 元，超过 4000 元的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额4张先生为一名工程师，2011 年 1 月为一企业做产品设计，当月预付报酬 30000 元，3 月设计完成又取得 50000 元，该工程师共纳个人所得税为（）元。A16000 B18600C22000D250005某企业雇员王某 2011 年 10 月 29 日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 9 年，领取经济补偿金 87500 元，当
3、地上年职工平均工资为 1 万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。A3725B398504C4800D16556根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（） 。A适用 345的超额累进税率B适用 535的超额累进税率C20的比例税率 D适用 545的超率累进税率7下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（） 。A对企业、事业单位的承包、承租经营所得B财产租赁所得C特许权使用费所得 D稿酬收入8下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（） 。A在中国境内无住所B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D在中国境内有住所的个
4、人9根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（） 。A年终加薪B托儿补助费C独生子女补贴D差旅费津贴10某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月应缴纳个2人所得税的应纳税所得额为（）元。A0B25200C28000D3000011下列所得在确定应纳税所得额时， “次”的使用正确的是（） 。A利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D作家的作品在报纸上连载 20 期，则以每期的收入作为一次12张某取得一次提供劳务的报酬所得 300
5、0 元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某（） 。A可以在税前扣除 3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B可以在税前扣除 2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C可以在税前扣除 900 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税13某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3 月份取得稿酬收入 3000 元，4 月份取得稿酬收入 3000 元，5 月份取得稿酬收入 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A1176B1344C1232D176014中国公民黄先生 2011 年 112 月份取得每月工薪收入
6、4200 元，12 月份取得全年一次性奖金36000 元。黄先生 2011 年奖金应纳个人所得税（） 。A4975 元B5275 元C3495 元D7735 元15某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入 23000 元。该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。A3520B3680C4600D490016下列不属于个人所得税免税项目的是（） 。A个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B军人的转业费、复员费C被拆迁人取得的拆迁补偿款D获得县级体育比赛一等奖奖金17公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（） 。A工资薪金所得 B特许权使用费所得C个体工商户的生
7、产经营所得D利息股息红利所得18下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（） 。A专利权B著作权C稿酬D非专利技术19下列关于所得来源的确定，说法错误的是（） 。A生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地20根据个人所得税大相关规定，下列说法中不正确的是（）3A对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式B对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式C对年终一次性取得承包经营、承
8、租经营所得的，自取得收入之日其 15 日内申报纳税D年所得额 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报二、多项选择题1下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（） 。A退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税2下列有关个体工商户费用扣除的标准中，说法正确的有（） 。A工会经费按照工资薪金总额的 2%B广告费和
9、业务宣传费按照利润总额的 15%C合理的工资薪金允许全额扣除D职工教育经费按照工资薪金总额的 25%3下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（） 。A年终加薪B劳动分红C加班费D津贴、补贴4下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（） 。A在中国境内无住所，但 1 个纳税年度内在中国境内居住满 1 年的个人B在中国境内无住所且不居住的个人C在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D在中国境内有住所的个人5下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（） 。A稿酬所得B偶然所得C股息所得D特许权使用费所得6下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（
10、） 。A个体工商户的生产经营所得 B工资、薪金所得C对企事业单位的承包经营所得D偶然所得7下列关于个人所得税中“次”的表述，正确的是（） 。A同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税C财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次D偶然所得，以每次收入为一次8下列关于次的规定中，说法正确的有（） 。A特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次B财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税D同一作品再版取得的所得，应视作另一
11、次稿酬所得计征个人所得税9下列在中国境内无住所的人员中，不属于中国居民纳税人的是（） 。A外籍个人甲 2010 年 10 月 1 日入境，2011 年 11 月 1 日离境4B外籍个人乙来华学习 180 天C外籍个人丙 2011 年 4 月 1 日入境，2011 年 12 月 20 日离境D外籍个人丁 2011 年 1 月 1 日入境，2011 年 11 月 20 日离境至 12 月 31 日10下列属于非居民纳税人的有（） 。A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B在中国境内有住所C在中国境内无住所，但居住时间不满 1 年D在中国境内有住所，但目前在美国留学11根据个人所得税法律
12、制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（） 。A个人独资企业经营所得B稿酬所得C工资、薪金所得D财产租赁所得12根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出，准予税前全额扣除的有（） 。A通过国家机关向红十字事业的捐赠B通过国家机关向农村义务教育的捐赠C通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠13下列各项公益性捐赠支出中，可以全额在个人所得税前扣除的有（） 。A向农村义务教育的捐赠 B向红十字事业的捐赠C向公益性青少年活动场所的捐赠D向贫困地区的捐赠14根据个人所得税法律制度的规定，可以免征
13、或暂免征收个人所得税的奖金有（） 。A购物抽奖所获奖金 B省级政府颁发的科技奖奖金C县城电台有奖竞猜所获奖金 D举报偷税行为所获奖金15下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（） 。A国债利息 B国家发行的金融债券利息C参加企业集资取得的利息D储蓄存款利息16根据个人所得税的规定：下列属于免税项目的有（） 。A孤老人员的所得 B因自认灾害造成损失的C按照国家统一规定发给的补贴、津贴D外籍个人取得的探亲费17根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（） 。A劳动报酬所得 B稿酬所得C保险赔款所得D彩票中奖所得18以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（） 。A
14、个人转让债券取得的所得B个人转让住房取得的所得C个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得19根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和5非居民纳税义务人，依据的标准有（） 。A境内有无住所B境内工作时间C取得收入的工作地D境内居住时间20下列各项中，符合我国个人所得税法规定的是（） 。A利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C保险赔款免征个人所得税D对个人出租住房取得的所得减按 10的税率征收个人所得税三、判断题（Y对 N错）1对职工个人以股份形
15、式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。 （）2对个人转让自用 5 年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。 （）3作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。4个人退职后 6 个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。 （）5张某取得一次性的劳务报酬收入 24 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 （）6受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。 （）7出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资
