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1、“库存现金”微课制作脚本微课名称库存现金知识点来源专业：会计专业年级：教材：企业财务会计实务任务：项目二：货币资金教学类型自主学习型、知识讲解型教学目标1. 说出库存现金的概念；2. 列举库存现金的支付和收取范围；3. 说出库存现金日常管理的环节；4. 能填写“库存现金”总分类账户和现金日记账；5. 能填写“现金盘点报告表”。教学重难点1. 能填写“库存现金”总分类账户和现金日记账；2. 能填写“现金盘点报告表”。设计思路本微课采用了直接导入法方式引入微课，主要从四个方面来讲解库存现金，层层递进。先了解什么是库存现金；再学习库存现金的相关管理规定，接着再学习如何进行日常管理和内部控制；然后再讲
2、解如何核算库存现金，主要是“库存现金”总分类账户和现金日记账的登记；最后进行库存现金的清查方法和如何处理。最后以几个思考题结束微课。教学过程场景画面标题关键词解说词素材音效导入片头最后的画面定格。无货币资金库存现金欢迎大家和我一起来学习“货币资金之库存现金”。库存现金的学习大纲以图形化的方式依次出现“库存现金的概念、库存现金的管理、库存现金的核算、库存现金的清查”文字。无概念、管理、核算、清查我们将从库存现金的概念、管理、核算和清查四个方面来学习库存现金。一、库存现金的概念过渡：突出显示“库存现金的概念”无概念首先，我们来了解下库存现金。（立方体）先在左上角出现标题“一、库存现金的概念”，再擦
3、除出现“定义：存放于企业财会部门，由出纳人员保管的现金”文字。再出现人民币图片和文字，接着出现外币图片和文字，最后在图片上出现一个色块，色块上有“企业流动性最强的资产”文字。一、库存现金的概念出纳人员保管、人民币、外币、流动性最强库存现金是指存放于企业财会部门，由出纳人员保管的现金。包括库存的人民币和外币。是企业流动性最强的资产。人民币和外币图片保留上一画面的标题，再以图形化的方式依次出现“购买商品、劳务费用、支付费用、偿还债务、存入银行”一、库存现金的概念可以随时用于购买商品和劳务、支付费用、偿还债务及存入银行。二、库存现金的管理过渡：突出显示“库存现金的管理”无管理清楚了什么是库存现金后，
4、下面我们来看看如何管理库存现金。（立方体）先在左上角出现标题“二、库存现金的管理”，再出现二级标题“（一）现金管理规定”，再出现三级标题“1、现金使用范围”。再依次出现其具体规定。1、现金使用范围工资、劳动报酬、奖金、国家规定、收购物品、差旅费、零星支出、银行要管理库存现金，首先要知道相关的管理规定。在现金使用范围方面做出了如下规定。钱的图片保留上一画面的一二级标题，再出现三级标题“2、现金收取范围”。然以图形化的方式依次出现其具体规定。2、现金收取范围有支付就有收取，下面我们来看看库存现金的收取范围。保留上一画面的一二级标题，再出现三级标题“3、库存现金限额的规定”。然以画面左侧出现银行图片
5、，再出现箭头指向“一般”文字，再出现箭头指向“35”文字，再出现箭头指向“零星开支”文字。接着再由图片引出箭头，指向“边远地区、交通不便地区”文字，再出现箭头指向“515”文字，再出现箭头指向“零星开支”文字。最后出现“库存现金不足限额应及时补足，超过限额的现金应及时送存银行。”文字。3、库存现金限额的规定35、515、零星开支那库存现金想放多少就放多少吗？不是的。按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业35天的零星开支核定。边远地区、交通不便地区可以多于5天，但最长不准超过15天的零星开支需要量。限额一经核定，企业必须遵守。库存现金不足限额应及时补足，超过限额的现金应及时送存银行。银
6、行的图片保留上一画面的一二级标题，再出现三级标题4、不得“坐支”现金。先出现“现金收入”和“现金支出”文字，接着两者中间出现箭头，箭头上有文字“直接支付”，再在上面出现一个红色的叉叉。接着出现“库存现金”文字和箭头，箭头指向“现金支出”文字，再出现“银行提取”文字和箭头，箭头指向“现金支出”文字，然后在上面出现一个绿色的对勾。最后在红色的叉叉下面出现一个大括号，指向“坐支现金”文字。4、不得“坐支”现金坐支现金那能将现金收入直接支付现金支出吗？不能。按照现金管理条例及其细则规定，企业支付现金，可以从企业库存现金限额中支付，也可以从开户银行提取，但不得擅自坐支现金。坐支现金是指企业从现金收入中直
7、接支付现金支出。保留上一画面的一二级标题，再出现三级标题“5、其他规定”。再出现其具体的规定。5、其他规定除了有上述的管理规定外，还有以下管理规定。保留上一画面的一级标题，再出现二级标题“（二）现金收付存日常管理”。再依次出现日常管理的四个环节的文字和相关图片：（二）现金收付存日常管理知道了现金管理的相关规定，下面我们来看看现金收付存的日常管理。其主要环节为：1. 依法取得或填制原始凭证；2. 审核现金收付款凭证；3. 当面清点所收或所付现金数额，并在现金收款、付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章及出纳员印章；4. 根据有关凭证登记现金日记账，做到日清月结。填凭证的图片、收款凭证图片、点
8、钱的图片、印章图片、现金日记账的图片保留上一画面的一级标题，再出现二级标题“（三）现金管理的内部控制”。在画面中间出现“钱账分管”文字，再在文字左右两边出现“钱的图片”、“账簿的图片”，图片下面分别出现“出纳员管理”“非出纳员管理”文字。再出现箭头，由“非出纳员管理”文字指向“钱的图片”，接着在箭头上出现叉叉。再出现箭头，由“出纳员管理”文字指向“账簿的图片”，接着在箭头上出现叉叉。（三）现金管理的内部控制钱账分管为了严防现金收支差错及偷盗、贪污挪用等行为发生。应当实行严格的内部控制。这里主要介绍钱账分管制度，即非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务；出纳员不得兼管稽核、会计档案和收入、费
9、用、债权、债务账目的登记工作。钱的图片、账簿的图片三、库存现金的核算过渡：突出显示“库存现金的核算”无核算下面我们来学习核算库存现金。（立方体）先在左上角出现标题“三、库存现金的核算”，再出现二级标题“（一）库存现金的总分类核算”。再依次出现“收入”、“付出”、“结存”文字，接着出现“总分类账户”文字。（一）库存现金的总分类核算收入、付出、结存为了总括反映和监督库存现金收入、付出和结存情况，设置“库存现金”总分类账户。保留上一画面的一二级标题。出现1个人的图片，图片下有“借方”文字，再在图片右侧出现“收入现金数”文字。接着画面右侧出现1个人的图片，图片下有“贷方”文字，再在图片左侧出现“付出现
10、金数”文字。再由“收入现金数”、“付出现金数”文字引出2个箭头，指向“月末库存现金实有数”文字。其借方登记收入现金数，贷方登记付出现金数，反映月末库存现金实有数。卡通人图片保留上一画面的一二级标题。画面中间有一个黑板。黑板上依出现“【例1】某企业2月1日发生如下现金收付业务：从银行提取现金1000元。”、“根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证，作如下会计分录：”、“借：库存现金 1000；贷：银行存款 1000。”文字。下面我们来看个例子，某企业2月1日发生如下现金收付业务：从银行提取现金1000元。那我们根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证，应作如下会计分录：借：库存现金，1000；贷：
11、银行存款，1000。黑板图片保留上一画面的一二级标题。先出现“直接登记”文字，再出现箭头，箭头指向“简化”文字，再出现箭头，箭头指向“月末登记”文字，再出现箭头，箭头指向“月末总分类账”图片。在库存现金总分类核算过程中，企业可直接登记“库存现金”总分类账户；为了简化总账登记工作，可以于月末根据汇总收、付款凭证登记“库存现金”总账。“月末总分类账”图片保留上一画面的一级标题，再出现二级标题“（二）库存现金的明细分类核算”。再出现“现金日记账”文字，接着出现“现金日记账”图片，再在图片上出现一个矩形边框，框选日期，接着出现消失。（二）库存现金的明细分类核算现金日记账同时为了及时、详细反映现金收支动
12、态和结存情况，应设置“现金日记账”。由出纳员根据审核无误的收、付款凭证及所附原始凭证，按照现金收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账。每日终了应计算收付总数及其余额，并与库存现金余额核对。“现金日记账”图片四、库存现金的清查过渡：突出显示“库存现金的清查”无清查为了防止现金发生差错，丢失或被贪污、挪用、保证账款相符，要对现金进行清查。（立方体）先在左上角出现标题“四、库存现金的清查”，再出现二级标题“（一）库存现金清查的方法”。再以图形化的方式依次出现“出纳自查：每日终了，出纳人员自行对库存现金清查核对”和“企业清查：企业组织清查小组定期或不定期的清查”文字。（一）库存现金清查的方法出纳
13、自查、企业清查清查分为2种：出纳自查、企业清查。出纳自查就是每日终了，出纳人员自行对库存现金清查核对企业清查就是企业组织清查小组定期或不定期的清查。保留上一画面的一二级标题。再以图形化的方式依次出现清查的三步：“实地盘点：实地盘点库存现金”、“帐实核对：盘点后的实存数与现金日记账余额进行核对”、“清查结果：帐实相符、帐实不符”。实地盘点、核对清查分3步，首先对库存现金进行实地盘点，然后与现金日记账余额进行核对，如相同，即为帐实相符，如不同则为帐实不符。保留上一画面的一级标题。再出现二级标题“（二）库存现金清查结果的核算”。先出现“现金长款”文字，再出现箭头，箭头指向“现金实存数大于账存数”文字
14、。接着出现“现金短款”文字，再出现箭头，箭头指向“现金实存数小于账存数”文字。（二）库存现金清查结果的核算现金长款、现金短款账实不符的话就需要对清查结果进行核算。账实不符要2种情况：现金长款，即现金实存数大于账存数；现金短款，即现金实存数小于账存数。保留上一画面的一二级标题。出现1个3x3的表格，表头为“现金长款”和“现金短款”。侧边为“批准前”和“批准后”。 “批准前”这行有“借：库存现金；贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢”和“借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢；贷：库存现金”文字。在第三行第二个单元格内出现“借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢：贷：其他应付款xx个人或单位”文字，再
15、出现“或（营业外收入现金溢余）”文字。接着再第三行第三个单元格内出现“借：其他应收款应收现金短缺款（xx个人）；贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢”文字，最后出现“或（管理费用）”文字。待处理财产损溢待处理流动资产损溢在没有查明长短款原因之前，先记入“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”账户中。如为现金长款，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，经批准后，计入营业外收入。如为现金短款，属于应由负责人赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，根据管理权限，经批准后，计入管理费用。知识回顾左上角有标题“知识回顾”；再擦除出现“库存现金存放于企业财会部门，由出纳人员保管的现金”文字。再出现人民币图片和文字，接着出现外币图片和文字，最后在图片上出现一个色块，色块上有“企业流动性最强的资产”文字。接着除了标题，全部消失。接着在画面中间出现“钱账
