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1、,BS营改增培训PPT,重庆市国家税务局网上申报系统 (适用于小规模纳税人),系统登录 系统首页 报表设置 报表填写 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 增值税纳税申报表附列资料四（税额递减情况表） 增值税减免税申报明细表 申报 缴税 报表查询,纳税人在登录小规模企业网上申报系统时，需输入正确的税号、密码及验证码， 点击【登录】，进入重庆市国家税务局网上申报系统。,系统登录,注意： 1. 用户可在登录页面记住登录状态，下次登录会记住上次登录的纳税人识别号和登录密码。 2. 用户可在登录页面查看使用本系统需要的浏览器设置。 3. 用户可在登录页面下载手机申报安装程序。,点击可查看系统通知；显
2、示与税务局有关的常用链接；,系统首页,征管报表（其他）查询历史报表；零申报快速通道；微信关注。,注意： 1. 如果有新通知会显示有新通知提示，没有新通知则不提示。点击可查看以往通知。 2. 提供一些常用的链接，方便企业使用。 3. 提供“零申报”快捷通道，方便企业进行报表全零快捷申报。 4.“微信关注”扫描途中二维码，可以直接关注服务商服务微信号。,报表设置,注意： 1、请纳税人结合企业情况和税务局要求，根据系统提示勾取和选择报表设置。 2、可点击【查看税务局设置】按钮查看税务局核定的报表设置。 3、可点击【依据税务局设置】按钮直接使用税务局核定的报表设置。 4、如税务局核定的报表设置不能完整
3、覆盖纳税人填报资料的设置，纳税人可根据情况补充设置完整。 5、凡是与税务局核定的报表设置不符的纳税人设置，禁止保存。,纳税人需要在此设置完毕后， 才可以填写申报资料和申报缴税。 如有变化需在该模块进行 变更设置或重新下载税局核定信息。,报表填写,注意： 1 、可在“本期可申报税种”列表，点击“开始填写”或双击条目开始新申报资料的填写。 2 、可在“本期已填写资料”列表，点击“修改查阅”进行查阅或修改。 3.、如果填写有误，或不想申报此税种可在“本期已填写资料”列表点击“删除申报资料” 按钮进行删除。,选择征期后， 选中要填写的报表， 点击【开始填写】或 双击要填写的申报资料， 即可弹出相应的填
4、报页面。,增值税纳税申报表 主表 （小规模纳税人适用）,增值税纳税申报主表结构,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,(一)应征增值税不含税 销售额 (3%征收率),填写本期销售货物及劳务、发生应税行为 适用3%征收率的不含税销售额，不包括应 税行为适用5%征收率的不含税销售额、销 售使用过的固定资产和销售旧货的不含税 销售额、免税销售额、出口免税销售额、 查补销售额。 纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有 扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销 售额，与当期增值税纳税申报表（小规 模纳税人适用）附列资料第8栏数据一 致,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,税务机关代
5、开的增值税专用发票不含 税销售额,填写税务机关代开的增值税专用 发票销售额合计,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,税控器具开具的普通发票不含税销售 额,填写税控器具开具的货物及劳务、 服务和无形资产的普通发票金额换算的不含税销售额。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,(二)应征增值税不含税销售额 （5%征收率）,填写本期发生应税行为适用5%征收 率的不含税销售额。 纳税人发生适用5%征收率应税行为 且 有扣除项目的，本栏填写扣除后 的不含税销售额，与当期增值税 纳税申报表（小规模纳税 人适用） 附列资料第16栏数据一致。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）
6、填报要点,税务机关代开的增值税 专用发票不含税销售额,填写税务机关代开的增值税 专用发票销售额合计。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,税控器具开具的普通发票不含税销售 额,填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,（三）销售使用过的固定资产不含税 销售额,填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税 销售额/（1+3%）,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额,填写税控器具开具的销售自己使用 过的固定资产和销
7、售旧货的普通发 票金额换算的不含税销售额。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,（四）免税销售额,填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,其中：小微企业免税销售额,填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,未达起征点销售额,填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。
8、,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,其他免税销售额,填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,（五）出口免税销售额,填写出口免征增值税货物及劳务 、出口免征增值税服务、无形资 产的销售额。 服务有扣除项目的纳税人，填写 扣除之前的销售额。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,其中：税控器具开具的普通发票销售 额,填写税控器具开具的出口免征增 值税货物及劳务、出口免征增值 税服务、无形资产的普通发票销售额。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填
9、报要点,本期应纳税额,填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。,本期应纳税额减征额,填写纳税人本期按照税法规定 减征的增值税应纳税额。包含 可在增值税应纳税额中全额抵 减 的增值税税控系统专用设备 费用以及技术维护费，可在增 值税应纳税额中抵免的购置税 控收 款机的增值税税额。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,本期免税额,填写纳税人本期增值税免税 额，免税额根据第9栏“免 税销售额”和征收率计算。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,其中：小微企业免税额,填写符合小微企业免征增值税 政策的增值税免税额，免税额 根据第10栏“小微企业免税销 售额”和征收率计算。,增值
10、税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,未达起征点免税额,填写个体工商户和其他个人 未达起征点（含支持小微企 业免征增值税政策）的增值 税免税额，免税额根据第11 栏“未达起征点销售额”和 征收率计算。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,应纳税额合计,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,本期预缴税额,填写纳税人本期预缴的增值 税额，但不包括查补缴纳的 增值税额。,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,本期应补（退）税额,增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点,增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用）附列资料,附列资料（适用于小规模纳税人）
11、,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写适用3%征收率的应税行为扣除 项目上期期末结存的金额，试点实 施之日的税款所属期填写“0”。,期初余额 1,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写本期取得的按税法规定 准予扣除的适用3%征收率的 应税行为扣除项目金额。,本期发生额 2,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写适用3%征收率的应税 行为扣除项目本期实际扣除的金额。,本期扣除额 3（31+2之和，且35）,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写适用3%征收率的应 税行为扣除项目本期期末结存的金额。,期末余额 4=1+2-3,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写纳税人适用3%征收 率的应税行为
12、取得的全 部价款和价外费用数额,全含税收入（适用3%征收率） 5,附列资料（小规模纳税人）填报要点,本期扣除额 6=3,填写本附列资料第3 栏“本期扣除额” 的数据。,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写适用3%征收率的应税行为的含税销售额。,含税销售额 7=5-6,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写适用3%征收率的应税行为的不含税销售额。,不含税销售额 8=71.03,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写适用5%征收率的应税行为扣除 项目上期期末结存的金额，试点实 施之日的税款所属期填写“0”,期初余额 9,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写本期取得的按税法规定准予扣 除的适用5
13、%征收率的应税行为扣除 项目金额。,本期发生额 10,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期实际扣除的金额。,本期扣除额 11（119+10之和，且1113）,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写适用5%征收率的应税行 为扣除项目本期期末结存金额。,期末余额 12=9+10-11,填写纳税人适用5%征收率 的应税行为取得的全部价 款和价外费用数额。,全含税收入（适用5%征收率） 13,附列资料（小规模纳税人）填报要点,附列资料（小规模纳税人）填报要点,本期扣除额 14=11,填写本附列资料第11栏“ 本期扣除额”的数据。,附列资料（小规模纳税人）填报要点,
14、含税销售额 15=13-14,填写适用5%征收率的应 税行为的含税销售额。,附列资料（小规模纳税人）填报要点,填写适用5%征收率的应税行为的不含 税销售额。,不含税销售额 16=151.05,增值税预缴税款表,增值税预缴税款表,说明：本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。 （一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。 （三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。,增值税预缴税款表 填报要点,建筑服务,填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。,销售额 1,增值税预缴
15、税款表 填报要点,填写跨县（市）提供建筑服务项 目按照规定准予从全部价款和价 外费用中扣除的金额(含税)。,扣除金额 2,建筑服务,增值税预缴税款表 填报要点,填写跨县（市）提供建 筑服务项目对应的预征 率或者征收率。,预征率 3,建筑服务,增值税预缴税款表 填报要点,填写按照规定计算的应预缴税额。,预征税率 4,建筑服务,增值税预缴税款表 填报要点,填写纳税人出租不动 产取得全部价款和价 外费用(含税)；,销售额 1,出租不动产,增值税预缴税款表 填报要点,出租不动产,无需填写。,扣除金额 2,增值税预缴税款表 填报要点,出租不动产,填写纳税人预缴增值税 适用的预征率或者征收 率；,预征率 3,增值税预缴税款表 填报要点,出租不动产,预征税率 4,填写按照规定计算的应预缴税额。,增值税预缴税款表 填报要点,填写本期收取的预收款（含税）， 包括在取得预收款当月或主管国税 机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。,销售额 1,销售不动产,增值税预缴税款表 填报要点,房地产开发企业 不需填写。,扣除金额 2,销售不动产,增
