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1、实训一 出纳参考答案1-1 借：库存现金8 000 贷：银行存款 8 0001-2 借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 0001-3 借:其他货币资金银行汇票 600 000 贷：银行存款 600 0001-4 借：其他应收款孙群 1 500 贷：库存现金 1 5001-5 借：管理费用 1 000 贷：库存现金 1 0001-6 借：管理费用 1 500 贷：其他应收款孙群 1 5001-7 借：原材料甲材料 500 000 应交税费应交增值税（进项税） 85 000 银行存款 15 000 贷：其他货币资金银行汇票 600 0001-8 借：银行存款 5 000 贷：库存现
2、金 5 0001-9 借：银行存款 3510 贷：其他业务收入 3000 应交税费应交增值税（销项税） 5101-10 借：应付账款 20000 贷：银行存款 200001-11借：银行存款 60000 贷：预收账款 600001-12借：预付账款 2340贷：银行存款 23401-13 借：银行存款 365 贷：财务费用 3651-14 借：库存现金 50 贷：待处理财产损益-待处理流动财产损益 501-15 借：待处理财产损益-待处理流动财产损益 50 贷：营业外收入 50 库存现金日记账单位：2013年凭证号数摘 要借 方贷 方方向余额12月1日期初余额借1385.761日提现备用800
3、0借9385.764日孙群借差旅费1500 借 7885.765日购买办公用品 1000 借6885.7613日现金存入银行 5000 借1885.7626日现金盘盈50借1935.7631日本月合计80507500 借1935.76注：结账（月结）要在最后一笔业务下方划通栏单红线；在最后一行下方划通栏单红线。银行存款日记账单位：2013年凭证号数摘 要借 方贷 方方向余额12月1日期初余额借 4738205.551日提现备用8000借4730205.552日取得短期借款200000借4930205.553日申请银行汇票 600000 借 4330205.5512日退回银行汇票多余款15000
4、借 4345205.5513日现金存入银行5000借 4350205.5515日销售材料3510借4353715.5520日偿还浙江模具厂货款 20000借 4333715.5521日预收东方有限责任公司货款60000借4393715.5524日预付永和有限责任公司货款 2340 借4391375.5524日存款利息365借4391740.5531日本月合计283875630340借4391740.55注：结账（月结）要在最后一笔业务下方划通栏单红线；在最后一行下方划通栏单红线。第二章 存货核算2-1.12月1日，购进甲材料。借：原材料甲材料 108000 应交税费 应交增值税（进） 1836
5、0贷：银行存款 1263602-2.12月1日，购进乙材料。借：原材料乙材料 100000 应交税费 应交增值税（进） 58500 贷：应付账款海口市机械制造有限公司 585002-3.12月3日，领料。原始凭证附在后面的汇总表；现在只登记明细账中的数量2-4.12月4日，销售A产品。借：银行存款 187200 贷：主营业务收入A产品 160000 应交税费 应交增值税（销） 272002-5.12月5日，销售B产品。借：应收票据广西爱华电子有限公司 168480贷：主营业务收入B产品 144000 应交税费 应交增值税（销） 244002-6.12月10日，领用手套。借：制造费用 396 贷
6、：周转材料低值易耗品 3962-7.12月11日，销售材料。借：银行存款 936 贷：其他业务收入甲材料 800 应交税费应交增值税（销） 1362-8.12月11日，车间领用工作服。借：制造费用 8850 贷：周转材料低值易耗品 88502-9.12月12日，销售A产品借：应收账款河南猎影文化传播公司 187200 贷：主营业务收入A产品 160000 应交税费应交增值税（销） 272002-10.12月17日，销售B产品。借：银行存款 63180 贷：主营业务收入B产品 54000 应交税费应交增值税（销） 9180 2-11.12月19日，购进乙材料，开出商业承兑汇票。借：原材料乙材料
7、44000 应交税费应交增值税（进） 7480贷：应付票据 51480 1800002-12.12月22日，购进甲材料。借：原材料甲材料 91000 应交税费应交增值税（进） 15470 贷：银行存款 1064702-13.12月26日，销售B产品。借：银行存款 21060 贷：主营业务收入B产品 18000 应交税费应交增值税（销） 30602-14.12月26日，购进乙材料。借：原材料乙材料 25000 应交税费应交增值税（进） 4250 贷：银行存款 292502-15根据甲、乙材料明细账计算甲、乙材料的单位成本甲材料的单位成本=（240000+108000+91000）/(20000+
8、9000+6500)=12.3662乙材料的单位成本=(100000+50000+44000+25000)/(10000+5000+4000+2500)=10.1860发料凭证汇总表2013年12月31日会计科目领用部门及用途甲材料乙材料合计生产成本A产品基本生产车间生产A产品24732.4024732.4制造费用基本生产车间一般耗费741.97509.301251.27管理费用行政管理部门123.66203.72327.38其他业务成本出售494.65494.65合计26092.68713.0226805.7借：生产成本 24732.4制造费用 1251.27管理费用 327.38其他业务成
9、本 494.65贷：原材料甲材料 26092.68 乙材料 713.022-16（ 甲材料盘亏10千克）借：待处理财产损益 123.66 贷：原材料甲材料 123.662-17 借：管理费用 123.66 贷：待处理财产损益 123.66第三章 固定资产核算3-112月9日，购买需要安装的固定资产。借：在建工程挤压机 20000应交税费应交增值税 （进） 3400贷：银行存款 234003-212月10日，开出支票。借：在建工程机床 67110贷：银行存款 671103-3.12月11日，安装挤压机。借：在建工程挤压机 1640贷：银行存款 1640借： 固定资产挤压机 21640贷：在建工程挤压机 216403-4. 12月15日，机床安装完毕。借： 固定资产机床 2
