财务分析管理模版

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1、财务分析模版财务分析模版 管理细则管理细则: : 1 1、 财务分析职能财务分析职能 1)财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关 键性问题，并提出改进措施。 2)财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。 3)根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指 标。 4)财务分析报告应及时报送相关企业领导。 2 2、 财务分析的主要内容财务分析的主要内容 1) 每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门的预算完成情况，分析公司的总 体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研 究引起差异的主

2、要原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会。 2) 每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如 收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营 运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍 数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。 3 3、财务分析方法、财务分析方法 1）比较财务报表分析法 年（月）度变动分析 定基百分比法： 定基百分比=分析期数额/当期数额100%. 趋势分析法 ： 趋势分析法是指用若干个连续期间的财务报告的资料进行 相关指标的比较分析，以说明企业经营活动和财务状况的变化过程及发展

3、趋向的分析方 法。趋势分析法即可用文字表述，也可用图解，表格或比较报告。可以选用绝对数趋势、 相对数趋势、比率趋势展示。 2）结构分析法：结构分析法是在统计分组的基础上，计算各组成部分所占比重， 进而分析某一总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现 出的变化规律性的统计方法。结构分析法的基本表现形式，就是计算结构指标。其公式 是： 结构指标就是总体各个部分占总体的比重，因此总体中各个部分的结构相对数之和, 即等于100%结构分析又可用于结构百分比财务报表分析法、局部结构分析法（饼形图） 3）回归分析法：将某以财务指标的数值与用做比较基础的标准财务指标（如业务 量）的关系

4、表现在坐标中，寻找它与基础财务指标的关系式。 4）杠杆分析法：通过研究结果变量的变动率与原因变量的变动率的对比来分析企 业风险的大小。杠杆分析法分别对经营风险、财务风险和企业总风险从经营杠杆、财务 杠杆与总杠杆三个方面进行衡量与分析。 经营风险取决于经营杠杆的大小，经营杠杆反映销售量与息税前利润之间的关 系，衡量销售量变动对息税前利润的影响，由经营杠杆系数来衡量。经营杠杆系数 （DOL）是指息税前利润变动率相当于销售量（额）变动率的倍数，其计算公式为： DOL = （EBIT/ EBIT）/（Q/Q或S/S）=M/（M-a） 财务风险取决于财务杠杆的大小，财务杠杆反映息税前利润与普通股每股收益

5、 之间的关系，衡量息税前利润变动对普通股每股收益变动的影响，由财务杠杆系数来衡 量。财务杠杆系数（DFL）是指普通股每股收益变动率相当于息税前利润变动率的倍数， 其计算公式为： DFL = （EPS/ EPS）/（EBIT/ EBIT）= EBIT/ EBITID/（1T） 企业经营风险和财务风险的总和构成企业的总风险，通过总杠杆来分析、衡量。 总杠杆反映销售量（额）与每股收益之间的关系，用于衡量销售量（额）变动对普通股 每股收益变动的影响程度，由总杠杆系数来衡量。总杠杆系数（DTL）是指每股收益变 动率相当于产销量（额）变动率的倍数，其计算公式为： DTL=(EPS/ EPS)/(Q/ Q或

6、S/S)=Q(PV)/EBITID/(1T) 一般来说，企业总杠杆系数越大，每股收益随着销售量增长而扩张的能力就越强， 但风险也随之越大。 5）比率分析法：比率分析法是指在财务报表上，一些有关联项目的金额之间，用比 率来反映财务报表所列示的有关项目的相互关系，以表明和制定企业财务状况和经营成 果上某一方面的情况。 单个比率分析法：包括：反映偿债能力方面有资产负债率、流动比率、速动比 率，反映营运能力方面的有应收帐款周转率、存货周转率，反映盈利能力的有资本金利 润率、营业利润率、成本利润率等。 杜邦分析法：将若干个用以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系 有机地结合起来，形成一个完整的指

7、标体系，并最终通过权益收益率来综合反映。采用 这一方法，可使财务比率分析的层次更清晰、条理更突出，为报表分析者全面仔细地了 解企业的经营和盈利状况提供方便。如图 净资产收益率 资产净利率权益成数 销售净利率资产周转率1（1-资产负债率） 净利率 销售收入销售收入平均资产总额负债总额 资产总额 销售净额- 成本总额+ 其他利润- 所得税流动负债+长期负债流动资产+非流动资产 4 4、项目目标成本、责任成本分析、项目目标成本、责任成本分析 附件：一、年月度财务分析报告 二、项目财务决算报告 xxxx 年年 xx 月月 财务分析报告财务分析报告 编制部门：财务部编制部门：财务部 编制日期：编制日期：

8、xx 年年 xx 月月 xx 日日 目目 录录 一项目基础数据 二财务报表分析 资产负债表 损益表 现金流量表. 三项目收入分析 项目销售情况 项目违约情况 项目回款情况 四项目成本分析 五期间费用分析 销售费用分析 管理费用分析 财务费用分析 六往来款分析. 七预算执行分析 收入预算 支出预算 八年度度分析总结 一、项目基础数据（年月度分析）一、项目基础数据（年月度分析） 项目名称 项目地址 占地面积 容积率 开发起始时间 xxxx 年 xx 月 xx 日 销售起始时间 xxxx 年 xx 月 xx 日 可售面积 地上销售面积 住宅面积 商业面积 地下销售面积 车位 个 开发分期： 一期可销

9、售面积 二期可销售面积 项目开盘时间： 一期 xxxx 年 xx 月 xx 日 已售面积 去化率 % 二期 xxxx 年 xx 月 xx 日 已售面积 去化率 % 销售面积配比 面积区间套数面积比率% 50 50 90 销售情况分析：（文字说明） 二、财务报表分析二、财务报表分析 （年度分析）（年度分析） 资产负债表资产负债表 增加(减少)增加(减少) 资产上年数本年数 金额百分比 负债及所有者权益上年数本年数 金额百分比 货币资金0.00 0.00 0.00 0.0%短期借款0.00 0.00 0.00 0.0% 短期投资0.00 0.00 0.00 0.0%应付票据0.00 0.00 0.

10、00 0.0% 应收票据0.00 0.00 0.00 0.0%应付账款0.00 0.00 0.00 0.0% 应收账款0.00 0.00 0.00 0.0%预收账款0.00 0.00 0.00 0.0% 减:坏帐准备0.00 0.00 0.00 0.0%应付工资0.00 0.00 0.00 0.0% 应收账款净额0.00 0.00 0.00 0.0%应付福利费0.00 0.00 0.00 0.0% 预付账款0.00 0.00 0.00 0.0%应付股利0.00 0.00 0.00 0.0% 其他应收款0.00 0.00 0.00 0.0%未交税金0.00 0.00 0.00 0.0% 存货0.

11、00 0.00 0.00 0.0%其他未交款0.00 0.00 0.00 0.0% 其中:在建工程0.00 0.00 0.00 0.0%其他应付款0.00 0.00 0.00 0.0% 产成品0.00 0.00 0.00 0.0%预提费用0.00 0.00 0.00 0.0% 分期收款发出商品0.00 0.00 0.00 0.0%一年内到期的长期负债0.00 0.00 0.00 0.0% 低值易耗品0.00 0.00 0.00 0.0%流动负债合计0.00 0.00 0.00 0.0% 待摊费用0.00 0.00 0.00 0.0%长期借款0.00 0.00 0.00 0.0% 待处理流动资产

12、净损失0.00 0.00 0.00 0.0%应付债券0.00 0.00 0.00 0.0% 流动资产合计0.00 0.00 0.00 0.0%长期应付款0.00 0.00 0.00 0.0% 长期投资0.00 0.00 0.00 0.0%其他长期负债0.00 0.00 0.00 0.0% 固定资产原值0.00 0.00 0.00 0.0%长期负债合计0.00 0.00 0.00 0.0% 减:累计折旧0.00 0.00 0.00 0.0%递延税款贷项0.00 0.00 0.00 0.0% 固定资产净值0.00 0.00 0.00 0.0%负债合计0.00 0.00 0.00 0.0% 固定资产

13、清理0.00 0.00 0.00 0.0%实收资本0.00 0.00 0.00 0.0% 在建工程0.00 0.00 0.00 0.0%资本公积0.00 0.00 0.00 0.0% 待处理固定资产净损失0.00 0.00 0.00 0.0%盈余公积0.00 0.00 0.00 0.0% 固定资产合计0.00 0.00 0.00 0.0%其中:公益金0.00 0.00 0.00 0.0% 无形资产0.00 0.00 0.00 0.0%未分配利润0.00 0.00 0.00 0.0% 递延资产0.00 0.00 0.00 0.0%所有者权益合计0.00 0.00 0.00 0.0% 其他长期资产

14、0.00 0.00 0.00 0.0% 固定及无形资产合计0.00 0.00 0.00 0.0% 递延税款借项0.00 0.00 0.00 0.0% 资产总计0.00 0.00 0.00 0.0%负债及所有者权益合计0.00 0.00 损益表损益表 增加(减少) 项目名称上年数本年数 金额百分比 一、主营业务收入0.00 0.00 0.00 0.0% 减:主营业务成本0.00 0.00 0.00 0.0% 主营业务税金及附加0.00 0.00 0.00 0.0% 二、主营业务利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:其他业务利润0.00 0.00 0.00 0.0% 减:营业费用0.00

15、 0.00 0.00 0.0% 管理费用0.00 0.00 0.00 0.0% 财务费用0.00 0.00 0.00 0.0% 三、营业利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:投资收益0.00 0.00 0.00 0.0% 补贴收入0.00 0.00 0.00 0.0% 营业外收入0.00 0.00 0.00 0.0% 减:营业外支出0.00 0.00 0.00 0.0% 四、利润总额0.00 0.00 0.00 0.0% 减:所得税0.00 0.00 0.00 0.0% 五、净利润0.00 0.00 0.00 0.0% 加:年初未分配利润0.00 0.00 0.00 0.0% 其他转

16、入0.00 0.00 0.00 0.0% 六、可供分配的利润0.00 0.00 0.00 0.0% 减:提取法定盈余公积0.00 0.00 0.00 0.0% 提取法定公益金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取职工奖励及福利基金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取储备基金0.00 0.00 0.00 0.0% 提取企业发展基金0.00 0.00 0.00 0.0% 利润归还投资0.00 0.00 0.00 0.0% 七、可供投资者分配的利润0.00 0.00 0.00 0.0% 减:应付优先股股利0.00 0.00 0.00 0.0% 提取任意盈余公积0.00 0.00 0.00 0.0% 应付普通股股利0.00 0.00 0.00 0.0% 转作资本的普通股股利0.00 0.00 0.00