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1、财政金库管理制度篇一：国家金库管理国库集中支付浅析国库集中支付改革存在的问题及对策【摘要】国库管理是我国财政工作的重要组成部分，国库支付是国库管理的核心，直接影响到财政工作的效果。经过近几年不断深化的改革，这种模式取得了很大的进步，但是还存在着许多问题。本文主要分析了我国国库集中支付改革中存，在的问题，并提出了相应的完善措施。【关键词】国库集中支付；存在问题；完善措施国库集中支付是指设立单一的国库账户，将全部财政资金都纳入到该账户中进行核算和管理，财政资金由国库支付管理中心通过该账户直接划拨到收款单位。财政国库实行集中支付制改变了之前财政资金逐层拨付的模式，实现了财政拨款的“直达”，从根源上杜
2、绝了因中间环节过多造成的财政资金占用、挪用、贪污等现象。这从根本上规范了国家国库管理、增强了财政工作的透明度、提高了财政资金的使用效率。目前国库集中支付改革中存在的问题和不足1、国库集中支付的效率有待提高，程序有待优化。目前国库集中支付制度的业务流程相对复杂，单位的工作量较大。每个单位需要根据预算的批复情况按月编制用款计划，并且需要对照用款时间按时提出申请，同时相关的财政授权支付凭证重叠，尚未使用统一的国库支票，单位既要填写转账支票或者现金支票还要填写授权支付凭证，增加了出现差错的概率。而且逐笔开支都要进行申请，审批后开具相应的支付令，这在一定程度上增加了预算单位的工作量，给日常的工作带来诸多
3、不便。2、在资金支付过程中存在违规现象实行国库集中支付制度后，财政部门在人民银行开设国库单一账户，代理银行开设财政预算外资金专户和为预算单位开设零余额账户，取消了各单位自行开设的银行账户，支出全部实行国库集中支付。但结合试点单位和一些开展国库集中支付单位的实际情况看，许多单位仍然保留着一个原有的基本户，以保证各项收支的正常运行。一些单位由于担心财政部门会收回年底末用完结余资金或者担心财政会因本年度的资金未用完而减少单位下一年度的经费，年底采取各种方法支取完零余额账户资金。一方面年终大量支取零余额账户资金，把不该财政用款的支出也用财政经费支出；另一方面采用提取现金方式、转储大额定期存单以及向本单
4、位其他账户划拨资金的方式使年终零余额账户不会出现结余。3、受相关配套措施不全及限额等多方影响，公务卡结算受限。为了进一步深化国库集中收付制度改革，规范财政财务管理，提高公务支出透明度，控制现金流量与现金风险，建立了公务卡制度，实行公务卡结算。所谓公务扛结算，就是预算单位在职职工在日常公务支出中先使用银行信用卡刷卡消费，于规定的期限内按现行财务制度审核后，通过国库集中支付系统财政授权支付方式，直接将报销费用转入个人银行信用卡上还款的结算方式。从一些试点单位可以了解到，公务卡在使用过程中，很多工作人员提出公务卡刷卡覆盖范围较小，甚至是没有刷卡条件，致使公务卡的使用受限，不能充分发挥作用。另外，公务
5、卡具有一定的透支额度，而H在存入现金至公务卡时，也有限制，这些限制也给工作的便利带来一定的影响。例如，一些没有实行一卡通的大专院校试点单位在进行一人代办部门退款或者集中退领学生款项时，由于涉及人数较多，总金额超过了限额，单位财务部门需分期分批逐次将该笔退款存入代办人员的公务卡中，代办人员只能在款项全部到达后，才能将款项退给实际退款人，导致退款时问的滞后。特别是在一些临时性事项的处理上，受限额环境等方面的影响，显示出公务卡结算在实际工作中缺乏灵活性。4、国库集中支付的监管机制不健全国库集中支付实行后，财政资金的拨付流程发生了较大的改变，增加了财政资金运行风险。在业务办理中，代理银行在向各单位支付
6、资金后才与国库清算，客观上造成国库对预算支出的监督在时点上相分离，这样一来，国库部门的财政资金拨付监督权由代理银行取代，在代理行划至国库部门清算时，若国库部门发现支付中有问题，也只能做事后补救，易形成资金风险。其次，在现行模式下，财政集中收付要求财政存商业银行为其开立国库集中收付体系中单一账户零余额账户，零余额账户的开立、使用与现行我国金融制度不符；零余额账户的使用是财政部门开出支付令，商业银行无条件将资金直接从其财政零余额账户上支付给收款人或用款单位账户，并根据当日资金支付情况向人行提出清算，致使该账户余额为零，导致商业银行先付后收，违反了恪守信用、履约付款、谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不
7、垫款的基本制度。另外，代理银行作为商业银行，在集中支付系统建设中，投入了大量的人力财力，可以说既是追求利益最大化的经营者，又是负有监督职责的监管者，代理银行很难履行好监督职责。完善我国国库集中支付改革的措施实行国库集中支付制度是深化财政改革和完善财政管理的必要举措，是经济发展的必然要求。国库集中支付改革影响大、涉及面广、环节复杂，要达到预期的目标，还需要参与单位的协作、有效的监督和完善的制度。针对国库集中支付改革过程中带来的变化和出现的问题我们应着力分析问题，解决问题，进一步推进国库集中支付改革进程。（一）增强改革意识，加强业务技能培训，提高财务人员的业务水平。国库集中支付制度又是一项新生事物
8、，政策性强，涉及面广，对原有财务管理模式产生重要影响。因此，要不断更新观念，高度重视，精心组织，在实施过程中，逐步形成适应国库集中支付的管理模式。其次，要大力宣传，对需要做的l：作和有所改变的工作环节进行详细解释，加强协调与沟通，对执行中出现的新情况、新问题及时处理。另一方面，会计核算、支付方式随着国库集中支付改革发生很大的变化。这就要求有更多综合素质高、政策水平好的财会人员与之配套，我们必须加大对财务人员的培训力度，规范核算操作。使广大财务人员对国库集中支付政策熟悉，厂解有关的操作程序，能够正确的进行会计核算。（二）提高预算编制水平，细化预算编制程序。加强对单位预算体制的建设，进一步深化部门
9、预算改革，在综合财政预算的前提下，大力发展零基预算，尽力做到细化预算。结合单位当前的财务状况，以单位实际需求为基础，核算具体项目的支付额度。就个别支出项目的用途和方向进行确认，保证专项资金得到切实落实。同时要强化预算的执行，规范预算的编制，防止单位随意调整预算额度。（三）健全相关法律法规，完善配套制度和管理措施。为了加快国库集中支付制度改革步伐，需要做好相关的配套工作。有关部门应不断更新资金支付程序制度、国库资金管理办法等，促进国库集中支付改革的顺利实施。尽快出台相火的法律法规和治理办法加快法规的修订和完善，制定修改及其实施细则等相关财政金融法规，细化操作规程，规范更正凭证和国库会计报表，为参
10、与改革的各方合理规避风险提供可操作的制度依据。加强财政性存款缴存管理，保障财政性存款足额缴存人民银行；加强财政专户开户管理，修汀完善账户管理办法解决单位零余额账户与经费存款账户并存行为，采取措施，对零余额账户与实有存款账户之间划拨资金等具体问题予以合理界定，从源头上有效防止不合规账户的产生；加强非税收入收缴管理监督，保证非税收人及时入库。（四）加快电子化建设，完善支付软件,创建国库集中支付监管新思路。国库集中收付制度改革的实现依赖于国库集中收付管理电算化水平的高起点、高质量。因此，必须充分利用计算机和互联网技术,构建一套完善的政府财政管理信息系统。在财政部门、国库支付部门、人民银行和商业银行之
11、间建立财政支付信息网络平台，加速资金运行速度，实现信息资源共享。依托一体化网络，全面把握和监督各单位每笔资金的流向。事前做好对每笔资金用途的合规性审核；事中对资金从国库单一账户的拨付、审核代理银行申请划款数额、代理银行是否在符合规定范围为预算单位办理资金支付以及是否及时准确地划拨支付资金等方面进行跟踪；事后定期开展对代理银行零余额账户的检查。通过制度建设、网络建设等手段，强化国库集中支付风险管理，有效发挥人民银行的国库监管职能，提升国库集中支付监管水平。实时监管国库资金流向，确保资金安全，实现信息资源共享、交流和相互监督，从而进一步规范国库集中支付行为。结束语随着国库集中支付改革的不断深入以及
12、所有财政资金全部纳入国库单一账户体系管理和公务卡制度的进一步推进，各项资金的使用将更加规范，各项收支信息将更加透明化、完整化。同时，也为财政运行管理和宏观经济调控决策提供有力的信息保障，极大地提高财政资金的运行效率和使用效益。今后，我们应继续加强银行账户管理和单位会计核算管理等有关工作，进一步提高单位财务管理水平，努力实现国库集中支付制度改革的各项目标。1、刍议国库集中支付改革中存在的问题及完善建议.李冬梅。20XX（2）2、国库集中支付改革存在的问题及对策。张静山东省济宁市嘉祥县财政局。现代商业。20XX（17）3、我国国库集中支付改革进程中存在的问题与对策研究口汪媛媛。西南财经大学。致富时
13、代（下半月）。20XX（1）4、孙莉雯，关于我国进行国库集中支付制度改革的思考，辽宁行政学院学报，20XX，第9期：篇二：仓库票据管理制度仓库票据管理制度 目的为进一步规范材料、产品的出入管理，确保出入库票据保管、领用、开据、传递等环节规范有序，特制定本制度。 适用范围材料、产品出入库的票据管理 职责 采购员负责制定并组织实施所采购、保管物资出入票据管理。 仓库文员负责材料、产品出入库票据的管理。 规定 出入库票必须事先连续编号，同一类单据可以统一连续编号。 不同类别单据不得混同编号。 出入库票据必须顺序开出，不得跳号、混合。内容必须完整，签字盖章必须规范，作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根
14、一起保存不得撕毁。 开出票据的各联次序必须按规定单位和程序传递发送。 管理 日常开出仓库等单据应分单据类别、处理状态分别有序夹放。 需递送其它部门、人员的单据应按规定时间及时传送，不允许随意押单。 每月一次将单据分类别按顺序装订，在单据封面、侧面做好标识，分类别、按时间有序地存放在相应的箱、柜内。 电脑数据管理 所有进出仓事务必须以电脑入单并打印电脑单据为完结，送货的客户还必须有客户签收的签名为完结。 当天的进出仓数据必须当天完结，未完成的应将收发情况登入手工帐。 处罚 以上制度中相关的职责权限人未按时及未尽职履行相应职责，视情节轻重分别处以100元/次、200元/次。篇三：银行金库管理工作总
15、结农业银行年度运营管理工作总结我行运营管理工作在市分行党委的正确领导和省分行业务主管部门的精心指导下，认真贯彻落实年初工作会议精神，围绕三大集中，加快实施集中授权、集中作业、集中配送、集中对账工作，积极组建运营管理组织体系，实施业务流程再造，夯实运营管理基础，不断强化运营业务操作风险管控，进一步优化网点作业流程，规范操作，把内控管理各项制度真正落到实处，运营管理水平得到进一步的提升，会计内控管理能力得到进一步加强，为我行稳健经营、持续发展保驾护航，确保无案件事故发生。现将全年工作开展情况总结如下：一、工作目标完成情况（一）后台中心建设取得突破性进展。截至年末，建成了市分行集中作业中心、远程集中授权中心。在全行初步搭建了前后台分离、后台集中的作业模式，减少了客户等待时间。降低网点柜员的营运作业压力，标志着我行柜面业务流程再造工作取得了实质性进展，临柜业务处理正式迈入一个新的时代，我行的现代化运营体系建设工作进入了高速发展阶段。（二）现金中心集约化服务效果显著。完成了市分行现金中心功能分区改造，并顺利通过省分行验收，现金中心的功能得到进一步完善，对遂宁城区的离行式atm机实现了集中加钞
