《会计内部控制制度有档案制度吗？》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计内部控制制度有档案制度吗？（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、会计内部控制制度有档案制度吗？篇一：会计档案管理制度会计档案管理制度 第一章 总则第一条 制定目的和内容：为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本公司实际及内部管理需要，制定本制度。第二条 本制度适用的范围，为会计档案管理部门。 第三条 本制度由公司财务负责人行使监察权力。第二章 会计档案管理要求第一条 会计档案由以下部分组成：（一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证；（二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿； （三）会计报表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书；（四
2、）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料；（五）其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同、电脑备份及软件操作资料、相关学习会议资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第二条 会计档案的管理公司会计人员为负责本公司的会计档案工作，负责会计资料收集、整理、装订和管理，并设置专门的会计档案室，指定专人保管。第三条 会计档案的整理会计档案由形成档案的各部门和人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类别进行归类，对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别
3、进行整理、立卷、装订成册。一、会计凭证的整理（一） 每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册。（二） 每本凭证要求折叠整齐，凭证编号连续，附件齐全，每本凭证订牢不松。（三） 每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容必须填写齐全，盖章清晰。（四） 装订好的凭证应套上凭证盒，并填写好凭证盒上各栏内容。二、会计账簿的整理（一） 在会计年度终了后的次年2个月内，应对各种账册进行整理、装订。整理账簿时应检查所有账页是否已并入相应账户内，各种账页是否按科目的编号顺序和日期先后排列整齐，账面有否颠倒、夹错、漏页，账页与账页之间的余额是否衔接，每张账页是否填有科目代号
4、和科目名称，更改对是否划红线盖名章，空页、空格是否按规定写明“空页”字样，年终封账是否划上红线，年末余额是否按规定结转下年并在摘要栏注明“结转下年度”字样，账页流水编号是否连续不断。（二） 账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏，账页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并装订，多科目账页合并装订时，同一科目的账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。（三） 电脑账应在每个会计年度终了2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。三、会计报表的整理、装订（一） 在办完年终决算的第二个月应对各种报表进行整理、装订，检查报表是否齐全，张数有否短缺，名章是否盖全。（二） 各种月
5、度报表应按月装订成册，年度决算报表应单独装订成册。（三） 分册制作报表目录，加制封面封底，封面上填明单位名称，会计年度，所属月份，报表名称，盖妥装订人员的骑缝名章。四、其他会计资料的整理 平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作，根据其他会计资料的不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订，并及时归档。第四条 会计档案的移交与保管公司的当年会计档案在会计年度终了后，可暂由会计人员保管一年，期满之后，各种会计档案移交给公司会计档案室，不得自行封包保存。采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保证会计档案的完整无缺，
6、并严格执行安全保密制度。第五条会计档案保存要求：一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案安全。 二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。第六条 会计档案的保管年限第七条 会计档案的查阅由于工作需要调阅会计档案，须遵守下列规定：一、公司内部人员需调阅会计档案，必须填写“会计档案查阅申请单”，先由本部门负责人签字后，再由会计档案管理部门负责人签章同意后，方可调阅；其中，机密级以上档案经会计总监或总经理签字同意后，方可调阅。二、审计、财税部门因审计和查账事项需调阅会计档案时，应出具审计或查账公文，并由公司接待部门填写“会计档案查阅申请单”，申请单经公
7、司会计档案管理部门负责人签章同意后，方可查阅；其中，机密级以上档案的调阅，须经会计总监批准。三、公安、检察、法院、工商等部门因对理相关案件需调阅会计档案时，应出具 正式公文或介绍信，经公司法务部门审核认可后填写“会计档案查阅申请单”， 经会计档案管理负责人签章同意后，方可查阅。查阅取证时可以抄录、照相或复印，但不得将档案带走。四、外单位人员调阅档案，需由会计部门人员陪同，查阅完毕，应立即归还档案室。向外单位提供利用时，须经本单位主管领导及会计负责人签字批准，会计档案原则上不得借出。五、查阅档案时，严禁拆散原卷并不得把档案原件抽走、涂改、勾划或损坏，查阅后，应由查阅人在档案封底备查栏内注明日期和
8、原因。第八条 会计档案的鉴定和销毁篇二：财务内部控制制度财务内部控制制度为了加强会计基础工作，建立健全内部管理制度，保证严格按财务规章制度处理会议业务，各岗位之间在既相互配合，又相互牵制的制约机制中开展工作，根据会计法和会议基础工作规范，结合本单位实际，制定本制度：一、内部控制制度的原则：1、所有会计事项必须有两人以上经办；2、审批与经办分开；3、钱与帐分管；4、钱与物分管；5、帐与物分管；6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。三、凡涉及现金、零余额帐户用款额度的收支及转帐业务，在会计处理的手续上必须做到：1、领导审批、下级经办、使上下级之间
9、相互监督与牵制；2、上级主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制；3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。四、凡涉及材料、物资、设备的进出业务，在经办手续上必须做到；1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制；2、保管、领用、核算、财产清查、报废各环节独进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制；五、根据“钱帐分管”的原则，出纳岗位人员不得兼管稽核和会计档案保管工作，不得兼管单位债权、债务帐目的登记工作。六、业务印鉴分别由会计主管、出纳员或指定人员使用和保管。未经领导批准，不得擅自委托他人代管业务印鉴。七、审核人员不得受理事实不清、
10、手续不全、资料不齐的会计业务。复核人员不得受理未经审核人员审核的会计业务。八、主办会计不得接收不符合规范的原始凭证、记帐凭证。九、不定期清点现金库存；十、及时勾对银行帐目，根据“银行对帐单”编制“银行余额调节表”。十一、月末帐目结转前，各总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐余额必须核对准确，发现错误应按规范要求纠正。内部稽核制度为严肃财经纪律，认真执行会计法律、法规，提高工作效率，促进工作质量，防止核算工作中的差错，特制定本制度。一、会计、出纳必须分设，出纳人员不得兼管稽核、会计档案管理和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据。二、内部稽核人员的主要任
11、务是审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料。稽核人员必须坚持原则，对稽核中发现的问题要及时加以纠正，保证会计信息的准确、真实。三、处理每一项经济业务的全过程，或全过程的几个重要环节，不能由会计或出纳一个人包办。四、人员之间工作交接必须有明确的交手续，以明确责任。五、原始凭证稽核：各类凭证其经济内容是否符合国家政策或有关规定，是否真实合法；其有关审批及经办人员签单是否齐；数字（包括大小写金额、日期）是否准确有效等。六、记帐凭证稽核：记账凭证使用是否正确，会计科目分录是否正确，凭证内容各项要素是否完整，是否有合理法的原始凭证附件或有填制依据；印鉴及有关签单是否齐全。七、账簿和会计报表稽
12、核；帐簿及帐户的使用是否正确，帐簿的记载是否符合记帐规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容是滞与账簿一致；会计报表之间有关数据及内容勾稽关系是否一致，上下期报表是否衔接，数字是否真实准确。八、内部稽核根据监督岗位职责按季进行财务稽查，杜绝违章违纪现象的发生。九、本制度自发布之日起执行。篇三：财务档案管理制度财务档案管理制度第一章 总则第一条 财务档案是公司一切商事经营活动在财务核算管理的最终归集。是一个公司档案管理的核心。财务档案保存是否完整直接关系到公司长远的经济利益能否得以保全。财务档案的完整也是公司主要相关负责人最重要的经济法律责任之一。第二条 为了加强公司财务档案管理和财务监督，确
13、保公司的合法利益，根据中华人民共和国财务档案管理办法，结合公司的具体情况，特制定本办法。第三条 在公司内使用、取得和保管档案的部门和个人，必须遵守本制度。第二章 会计档案第四条会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。第五条 会计档案和范围会计档案的范围指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。（一）会计凭证会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。（二） 会计账簿、会计账簿是一定格
14、式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。（三）会计报表会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。（四） 其他会计核算资料其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交
15、清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。第三章 会计档案的装订和保管第六条会计档案的整理立卷会计年度终了后，对会计资料进行整理立 卷。会计档案的整理采用的办法是：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门别类按各卷顺序编号。（一） 分类标准统一。将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他。（二） 档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一。（三） 管理要求统一。建立财务资料档案簿、会计资料档案目录；会计凭证装订成册，报表和文字分类立卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。第七条 会计档案的装订会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装
