财政与税收 电大作业

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1、保定广播电视大学开放教育形成性考核作业 财政与税收姓名 学号年级专业 保定广播电视大学 二O一一年十一月财政与税收形成性考核（一）一、填空题（每空1分，共20分）1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。2、公共物品的特点表现为、和三个方面。3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。4、税收具有与其他财政收入形式不同的特征，即税收“三性”是指、。5、税收具有两个职能是指税收的和。6、亚当斯密第一次将税收原则提到理论的高度。他在国民财富的性质和原因的研究中提出了著名的税收四原则，即、。7、决定税收负担水平的主要因素有两

2、个，一是，二是。8、税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴税金全部或部分地转给他人负担从而造成与不一致的经济现象。二、名词解释（每题5分，共20分）1、 市场经济2、 公共财政3、 税收公平原则4、 税负转嫁三、简答题（每题10分，共30分）1、 政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。2、 简述税收对稳定经济的作用。3、 税收负担有哪些决定因素？四、论述题（每题15分，共30分）1、 论述财政的职能2、 论述税收的经济效率原则及其衡量标准财政与税收形成性考核（二）一、 填空题（每空1分，共20分）1、我国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、营业税和关税。2、根据对外购

3、固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越性。3、根据征收关税的目的不同，关税可分为以下三种：、和。4、房产税采用比例税率。依据房产计税余值计税的，税率为；依据租金收入计税的，税率。5、契税实行税率，税率幅度为。具体执行税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。6、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为。7、现行印花税的税率采用和两种形式。8、车船使用税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为、和三种。9、城镇土地使用税实行税额。二、名词解释（每题5分，共20分）1、 税制结构2

4、、 混合销售行为3、 税负转嫁4、 企业所得税三、单项选择题（每题1分，共10分）1、消费型增值税的特点是（ ）A、将当期购入固定资产价款一次全部扣除B、不允许扣除任何外购固定资产的价款C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D、以上都不是2、消费税主要采取在（ ）环节计征。A、批发 B、消费 C、生产或进口 D、出口3、从理论上讲，增值税中的增值额是指（ ）A、v B、m C、c+v+m D、v+m4、现行营业税是按（ ）设计税目税率的。A、行业 B、产品 C、地区 D、纳税人性质5、我国营业税采用（ ）税率。A、定额税率 B、累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率6、纳税人发生年度亏

5、损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。A、10年 B、5年 C、3年 D、2年7、某企业应纳税所的额为70000元，其应纳的企业所得税税额是（ ）。A、10500元 B、23100元 C、12600元 D、13200元8、纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年内应纳税所的额（ ）以内的部分，准予扣除，超过部分不得列支。A、5 B、3 C、12 D、19、资产的税务处理中规定，下列固定资产不得提取折旧（ ）。A、房屋、建筑物 B、土地 C、在用的机器设备 D、以经营租赁方式租出的固定资产10、甲、乙签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商

6、品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税的纳税人的是：（ ）A、甲、乙B、甲、乙、丁C、乙、丁D、甲、乙、丙、丁四、多项选择题（每题1分，共10分）1、我国现行增值税的征收范围包括（ ）A、在中国境内销售货物B、在中国境内提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、销售不动产2、我国消费税分别采用（ ）的计征方法。A、从价定率 B、从量定额C、从价定额 D、从量定率3、实行从量定额方法计算消费税的应税消费品有（ ）。A、啤酒 B、黄酒 C、汽油 D、柴油4、下列混合销售行为，应当征收营业税的是（ ）。A、酒店提供餐饮服务并同时销售烟酒

7、B、商店销售商品并送货上门C、企业生产铝合金门窗并负责安装D、装饰公司提供装修服务同时销售有关建材5、按照税法规定，纳入税务处理的资产有（ ）。A、递延资产 B、长期资产 C、无形资产 D、流动资产6、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准，具体包括下列项目（ ）。A、各类补贴 B、基本工资 C、各类奖金 D、浮动工资7、下列属于房产税免税对象的是（ ）A、人民团体自用的房产B、事业单位的业务用房C、个人所用的非营业用房D、宗教寺庙出租的用房E、企业办的学校自用的房产8、契税的征税范围包括（ ）。A、国有土地使用权出让B、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换C、房屋买卖D

8、、房屋、土地使用权以外的固定资产转让9、城镇土地使用权的征税对象是（ ）。A、占用或使用国有土地的行为B、国有土地C、不包括农业用地D、包括外籍人员个人用地E、是拥有国有土地的单位和个人10、城市维护建设税是（ ）。A、采用幅度比例税率B、一种附加税C、税款专款专用的一种税D、与“三税”同时缴纳的一种税E、对进口货物不征税五、简答题（每题10分，共20分）1、 税收公平原则的衡量标准。2、 税收负担有哪些决定因素。六、计算题（每题5分，共20分）1、某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2002年9月的修理收入总额为5000元，计算其当月应纳的增值税额。2、某烟厂销售甲级卷烟不含税收入20万

9、元（税率45），外购原材料8万元，增值税发票列明税款1.36万元，求应纳增值税和消费税。3、某电视机厂2002年5月发生一下几笔购销业务：A、向某商场销售电视机116台，每台不含税售价3000元，销货款已收到。B、购入电子元器件，价款20万元，取得增值税专用发票，注明增值税额34000元。C、为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元。请计算该厂当月应纳增值税额。4、某企业按规定购买印花税税票自行贴花，2002年度税务机关查出如下问题：（1） 一份购销合同未贴花，合同金额为100万元；（2） 一份以物易物合同，只按自身货物价值贴花，对方货物50万元未贴花；（3） 一份合同

10、贴花后未按规定注销，印花税票金额为100元；（4） 已用印花税票揭下重用，票面金额为200元；企业在税务机关检查中，态度恶劣，税务机关决定从高处罚。要求：根据上述资料，计算企业应补印花税和可处罚的金额。财政与税收形成性考核（三）一、填空题（每空1分，共10分）1、房产税采用比例税率。依据房产计税余值计税的，税率为；依据租金收入计税的，税率为。2、契税实行税率，税率幅度为。具体执行税率，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定。3、税收筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益。其要点在于“三性”：、 和

11、。4、税务代理关系的确立为为标志，税务代理关系的终止包括和。二、名词解释 （每题5分，共20分）1、 税收筹划2、 税务管理 3、 税务登记 4、 税务行政复议 三、单项选择题（每小题1分，共10分）1、在下列关于印花税的描述中，正确的是（ ）。A、印花税是对经济和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税B、印花税最早始于法国C、印花税兼有财产税和行为税的性质D、印花税税负较重2、某企业与另一公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为400000元。其中运输费与保管费未分别记载。货物运输合同税率为万分之五，仓储保管合同税率为千分之一。该合同应贴花（ ）元。A、420 B、200 C、3

12、25 D、4003、某建筑安装公司与某大楼筹建处签订一份承包合同，金额为5000万元，又将其中2000万元的工程分包给某建筑公司，并签订正式合同，则该建筑安装公司应纳印花税（ ）万元，税率为万分之三。A、17 B、11 C、06 D、214、城市维护建设税的特定目的是（ ）。A、取得财政收入 B、调节经济结构C、调整城市建设格局 D、用于城市公用事业和公共设施的维护5、下列项目中属于城市维护建设税的纳税人的是（ ）。A、缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人B、缴纳企业所得税的单位C、缴纳农业税的单位和个人 D、缴纳资源税的单位6、下列不征收房产税的地方是（ ）。A、城市 B、农村 C、建制镇和工矿区 D、县城7、下列哪项不属于契税的征税范围（ ）。A、国有土地使用权出让 B、土地使用权转让C、农村集体土地承包经营权的转让 D、房屋买卖8、下列房屋买卖行为中，免征契税的有（ ）。A、城镇职工按规定第一次购买公有住房B、城镇职工第二次购买公有住房C、企业购买办公楼一栋D、企业购买商品楼一栋9、租赁双方未商定和无租使用的车船，其纳税人为（ ）。A、使用人 B、拥有人C、租赁双方 D、租赁双方中的一方C、建成之次月 D、使用或租赁、出借的当月10、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（ ）。A、国家机关自用的土地 B、公园自用的土地C、外国企业占用的土地 D、企业