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1、银行业绩评估银行业绩评估就是对银行经营的结果的评价，评价标准就是银行对预定目标的实现程度和对银行相关主体的满足程度。比如预定利润是否实现；能否满足客户信贷需求和储户取现需求；能否按照约定偿还债务；能否满足政府监管要求。由于不同参与主体利益诉求不同，站在不同参与主体角度，银行业绩可以表现为多个方面，这些表现大多可以在银行各类表表中得以体现，因此通过对银行报表的分析，可以判断出银行整体业绩表现。除了报表的原始数据外，也可以根据报表数据构建一些指标来反映银行业绩，比如：（1）：资产收益率=净收益/总资产，体现了将资产转化为收益的能力，这种能力包括资产使用、成本控制、税收规划等银行全面管理能力。（2）
2、：股权收益率=净收益/股权，体现了股东单位投资得到的收益，该指标是银行业绩最综合的指标，体现了资产管理和风险控制效果。（3）：营业利润率=净收益/营业总收入，因为净利=营业总收入-营业总支出，所以该指标体现了银行营业成本的控制。（4）：资产利用率=营业总收入/总资产，反映了资产利用程度，如果银行资产很大一部分表现为库存现金，则银行营业收入就会降低，就说银行资产利用率低下，库存现金就是没有被利用的资产。（5），股权乘数=总资产/股权，因为，该指标体现了银行负债程度，既体现了银行的财务风险（负债程度越高，财务风险越大）。3 ，反映资产使用和来源情况，资产利用率越高，筹建资金成本越低，该指标相应越大
3、。4 ，反映银行服务费及手续费收入与薪金、设备维护、贷款损失之间的差额。一般而言该指标是负值。5 以上这些指标通过多个方面体现了银行业绩，不同主体关注点不同：储户等债权人关注银行流动性，能否保证债务及时偿还；政府关注银行经营风险给社会带来的影响，关注其资产配置是否满足监管要求。每一主题往往只关注与己相关的一面，只有股东更为关注银行综合业绩表现，因为银行净利是银行资产综合管理的结果，因此，我们站在股东角度评价银行业绩更为综合。对于上市公司，股东收益通过股票价值体现出来，股票价格就是银行业绩的综合体现。股票价格一方面取决于股东对未来股利的预期，另一方面取决于对银行风险程度的评估：其中折现率体现了股
4、东对银行风险程度的评估，包括了无风险利率和风险溢价之和，银行的风险程度越高，银行价值越低；风险一定的情况下，现金流越小，价值越低。现金流大小和银行风险程度反映出银行管理效果，即整体业绩表现。如果，则如果，则，即分红增长率不能超过银行收益率。虽然银行市值最能反映银行整体业绩，但该指标主要是通过股票市值表现出来，这对于没有发行股票的中小银行来说并不适用。此外，当该指标表现不佳时，它并不能帮助相关人员诊断银行到底在什么地方出了问题，这就需要借助其它指标来反映银行业绩。对于未上市公司，就难以通过股票价格衡量其业绩表现，此时就需要使用同样反映股东收益的来替代股票价格。另外，股票价格的变化虽然反映出银行业
5、绩表现，但很难反映出业绩变化的原因，为了分析业绩变化原因，即使上市银行也需要通过该指标来分析。ROE仅反映股权收益，没有考虑整体资产收益情况，加入总资产不仅可以反映出总资产收益情况，而且还可以反映总资产带来的收益与股权收益之间的关系。式中EM反映了银行的财务杠杆，股东正是通过财务杠杆形式将资产收益转化为股权收益的。财务杠杆反映了银行对负债的利用规模，股权一定的情况下，负债规模越大，财务杠杆也就越大，利用财务杠杆，银行可以赚取更多收益。例子：1万元购买1个箱子，以11000卖掉，则净赚1000元。借99万，加上自身拥有的1万，购买100个箱子，则可以按照110万的价格出售，还掉借款99万及利息1
6、万，在扣除自身1万，净赚9万元。同样是自己的1万元，借外债与不借外债的收益差别很大，这种利用外债赚取更多收益的效果就是财务杠杆效应。杠杆来源于物理学，如图所示，L：E可以看作是资本与股东权益之比，F自有资本，股本，L：E越大，负债越多，一定的F可以撬起的利润也就越多。LK 虽然说财务杠杆可以带来更大收益，但EM越大，银行风险也就越大，比如一旦收益率小于负债成本，不仅不能得到更多利润，而且还将损失更多。ROE、ROA的关系恰好表现了风险与收益的转化关系，即在总资产收益率一定的情况下，银行的经营风险越大，股权汇报率也就越高。ROE的上述分解只是反映了资产收益及对财务杠杆的利用情况，并没有对银行内部的经营情况有所反映，为了反映出内部经营情况，须将营业收益考虑进去：将资产受益率分解为利润率和资产利用率。其中利润率反映了银行的经营成本控制情况；资产利用率反映银行的资产的投资组合，即反映出了资产组合与风险控制的管理。上述的利润率虽然反映了银行对成本的控制情况，但并没有反映成本的来源：是经营成本或税收。为了更详细反映，需要引入税前净收益：即将利润率分解为税前净利润率和，具体反映了税收规划与成本管理情况。
