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1、第二章 会计电算化基本要求,本章内容提要,第一节 会计电算化法规制度 第二节 会计核算软件的要求 第三节 会计电算化岗位及其权限设置的 基本要求 第四节 计算机替代手工记账的基本要求 第五节 会计电算化档案管理的基本要求,会计电算化相关的法律制度有： 会计法 会计电算化管理办法 会计核算软件基本功能规范 会计电算化工作规范 会计基础工作规范 会计档案管理办法,第一节 会计电算化法规制度,会计法对会计电算化的规定 1999年10月31日，最新修订的中华人民共和国会计法规定：使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会
2、计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。,第一节 会计电算化法规制度,对会计软件和会计资料的基本要求具体包括： 1. 使用的会计软件必须符合国家统一的会计制度规定，达到财政部的规定和技术标准。,第一节 会计电算化法规制度,2. 用计算机系统生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度要求。 在格式、内容以及数据的合法性、真实性、准确性、完整性等方面符合国家统一会计制度规定。,第一节 会计电算化法规制度,【例题 单选】,按照（ ）规定，财政部先后制定发布了会计电算化管理办法等一系列相关的国家统一的会计制度。 A.会计法 B.会计准则 C.会计法规 D.会计制度 答案：A,第一节 会计电算化
3、法规制度,【单选】,会计法规定，使用电子计算机进行会计核算的，（ ）应当符合国家统一的会计制度规定。 A.企业内部报表格式 B.会计账簿的登记与更正 C.明细科目设置 D.原始凭证自动生成记账凭证 答案：B,第一节 会计电算化法规制度,【单选】,“用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一会计制度的规定”，是下列文件中（ ）规定的 A.会计电算化管理办法 B.会计电算化工作规范 C.商品化会计核算软件评审规则 D.中华人民共和国会计法 答案：D,第一节 会计电算化法规制度,第二节 会计核算软件的要求,一、 会计核算软件的基本要求 二、 会计数据输入功能的基本要求 三、
4、 会计数据处理功能的基本要求 四、 会计数据输出功能的基本要求,第二节 会计核算软件的要求,一、 会计核算软件的基本要求 1.合法：应当符合我国法律规定 2.分期：应当按照会计制度划分会计期间、分期结算账目和编制会计报表。 3.中文：文字输入、屏幕提示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。 4.权限：必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。,第二节 会计核算软件的要求,一、 会计核算软件的基本要求 5.标准：符合国家标准的要求。 6.稳定：设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 7.恢复：具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有
5、数据恢复到最近状态的功能。,第二节 会计核算软件的要求,一、 会计核算软件的基本要求 8.升级：单位修改，升级软件，改变运行环境时，应建立审批手续。 9.服务：软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。,第二节 会计核算软件的要求,【判断】 会计核算软件具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。（ ） 答案：对,第二节 会计核算软件的要求,【单选题】 （ ）是会计数据的输入、输出、处理和安全等角度，全面对会计软件进行规范。 A.会计基本工作规范 B.会计档案管理办法 C.国际审计准则 D.会计核算软件基本功能规
6、范 答案：D,第二节 会计核算软件的要求,二、 会计数据输入功能的基本要求 （一）对初始数据输入的基本要求 （二）对记账凭证输入的基本要求 （三）对记账凭证的控制功能要求 （四）对原始凭证输入的基本要求,（一）对初始数据输入的基本要求 1.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料 ；包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等； 2.输入需要在本期进行对账的未达账项,第二节 会计核算软件的要求,第二节 会计核算软件的要求,（一）对初始数据输入的基本要求 3选择会计核算方法 ； 包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法等。会计核算软件对会计核
7、算方法的更改过程，在计算机内应当有相应的记录； 4定义自动转账凭证； 5用户设置，包括操作岗位的设置，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等；,第二节 会计核算软件的要求,【例题 判断】 在会计账套正式启用之前，会计核算软件必须进行初始化设置。（） 答案：对,【例题 多选题】 会计核算软件必须进行初始化设置的内容包括（ ）。 A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料 B.输入需要在本期进行对账的未达账项 C.选择会计核算方法 D.明确操作人员的岗位分工情况 答案：ABCD,第二节 会计核算软件的要求,第二节 会计核算软件的要求,（二）对记账凭证输入的基本要求 1.会计核算软件必须提供输入记账
8、凭证的功能，输入内容包括：填制凭证日期、凭证编号、业务摘要、会计科目名称或编号、金额、附件张数等。 2.记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。,第二节 会计核算软件的要求,（三）对记账凭证的控制功能要求 软件应具备控制功能。按数据加工的流程来划分，分为输入控制、加工控制、输出控制。输入控制指正式确认为进行电子数据处理所可接受的数据，将其转换为机器能够感知的形态，并为机器所识别，而且要合理保证数据没有丢失、删除、外加、重复或不应有变更。,（三）对记账凭证的控制功能要求 输入记账凭证软件必须提供以下提示功能： （1）编号重复，提
9、示并拒绝保存。 （2）输入编号，提示所对应的会计科目名称； （3）借贷金额不平衡，或没有输入金额，提示并拒绝保存；,第二节 会计核算软件的要求,第二节 会计核算软件的要求,（三）对记账凭证的控制功能要求 （4）会计科目有借无贷或有贷无借提示并拒绝保存。 （5）收款凭证的借方或付款凭证的贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目时，提示并拒绝保存。,第二节 会计核算软件的要求,（三）对记账凭证的控制功能要求 （6）提供对尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能；已经审核的，不能再修改；已经记账的，不能撤销审核 （7）对同一张记账凭证，应当具有权限控制功能。审核、输入、修改权限。 （8）发现已经输入并审
10、核通过或者记账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充登记凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。,第二节 会计核算软件的要求,（四）对原始凭证输入的基本要求 1. 输入记账凭证的同时，输入相应原始凭证。输入的有关原始凭证汇总金额与输入的记账凭证相应金额不等，软件应当给予提示并拒绝通过；在对已经输入的记账凭证进行审核的同时，应对输入的原始凭证进行审核；输入的记账凭证通过审核或记账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。,第二节 会计核算软件的要求,（四）对原始凭证输入的基本要求 2. 记账凭证未输入前，直接输入原始凭证，由会计核算软件自动生成记账凭证。软件应当提供对已经输入但未予审
11、核的原始凭证进行修改和审核的功能，审核通过后，即可生成相应的记账凭证；记账凭证审核通过或者记账后，对输入的相应原始凭证不能直接进行修改。,【判断】 商品化会计核算软件可以向用户销售的基本要求是必须达到会计核算软件基本功能规范的要求。（ ） 答案：对 符合会计核算软件基本功能规范是对商品化会计核算软件可以向用户销售的基本要求。,第二节 会计核算软件的要求,【多选】 会计核算软件应当具备的初始化功能包括（ ） A.输入会计核算软件所必须的期初数字及有关资料 B.输入需要在本期进行对账的未达账项 C.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等 D输入操作人员岗位分工情况，包括操作人名、操作权
12、限、操作密码等 答案：ABCD,第二节 会计核算软件的要求,【判断】 在输入科目有借无贷或有贷无借时，会计核算软件必须提示并拒绝执行。（ ） 答案：对,第二节 会计核算软件的要求,【判断】 输入的记账凭证登账后，对输入的相应原始凭证可以直接修改。（ ） 答案：错 解析：记账凭证记账后，因为已经确定了记账凭证的正确性，当然不能再修改记账凭证依据的原始凭证。,【例题单选题】下列职责中，（ ）岗位是不相容岗位。 A.电算化主管与审核 B.凭证录入与修改 C.凭证录入与审核 D.电算化主管与记账 正确答案C 答案解析企业实行会计电算化后的电算化会计岗位设置，应该注意满足内部牵制制度的要求，如出纳和记账
13、审核不应是同一人，软件开发人员不能操作软件处理会计业务等。,第二节 会计核算软件的要求,【例题单选题】下列工作中，（ ）是审核员的工作。 A.录入凭证 B.审核凭证 C.修改凭证 D.B+C 正确答案B 答案解析审核员的工作是审核凭证，有错误的凭证应该返回由制单人员修改。,第二节 会计核算软件的要求,【例题单选题】下列工作中，（ ）一定不是录入员的工作。 A.录入凭证 B.汇总账簿 C.审核凭证 D.打印账簿 正确答案C 答案解析审核凭证是审核员的工作，录入员无权审核凭证。,第二节 会计核算软件的要求,三、 会计数据处理功能的基本要求 （一）记账功能 （二）自动进行银行对账的功能 （三）结账的
14、功能 （四）自动编制会计报表的功能 （五）安全保密功能,第二节 会计核算软件的要求,第二节 会计核算软件的要求,【例题 判断】 结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，下一个会计期间的会计凭证只有在上一个会计期间已结账的情况下才能输入。（ ） 答案：错 解析：结账后，不允许再输入上一个会计期间的会计凭证，而一般情况下，下一个会计期间的会计凭证也只有在上一个会计期间已经结账时才能输入，但年底可以例外。,第二节 会计核算软件的要求,四、 会计数据输出功能的基本要求 （一）屏幕查询的基本要求 1.会计科目； 2.记账凭证、原始凭证； 3.账簿：总账、日记账和明细账； 4.往来结算情况； 5.查到
15、期票据结算 6.会计报表。,第二节 会计核算软件的要求,第二节 会计核算软件的要求,四、 会计数据输出功能的基本要求 （二）打印输出的基本要求 1.应能打印输出凭证、账簿、报表； 2.在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代； 3.保证会计账簿清晰，打印的账簿表格线条可以适当减少； 4.对于业务量较少的账户，可以提供会计账簿的满页打印输出功能。,一、电算化会计岗位的划分及职责 二、中小企业实行会计电算化后的岗位 设置,第三节 会计电算化岗位及其权限设置的 基本要求,一、会计电算化岗位的划分 会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化 会
16、计岗位。 基本会计岗位可分为：会计主管、出纳、会计核算各岗、 稽核、会计档案管理等。基本会计工作岗位，既可以一人一岗 ，也可以一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部牵制制度的 要求，如出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用 、债权债务账目的登记工作。 会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计 核算软件的工作岗位 电算化会计岗位： 电算主管、软件操作、审核记账、电 算维护、电算审查 、数据分析、会计档案保管等岗位。,第三节 会计电算化岗位及其权限设置的 基本要求,【例题 单选题】 会计电算化后，会计岗位包括（ ）。 A.电算主管，软件操作，审核记账，电算维护，数据分析 B.会计主管，出纳，工资核算员，成本核算员，现金管理员 C.基本会计岗位和电算化岗位 D.专职会计岗位和电算化会计岗位 答案：C,第三节 会计电算化岗位及其权限设置的 基本要求,第三
