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1、2011届高考第一轮复习课件,第八课 财政与税收,必修一 经济生活 第三单元 第八课,一、教材知识清单,（一）财政及其作用,1.财政、预算、决算的含义：国家的 与 就是财政。财政收入和支出是国家参与 的两个方面。由 提出并经过 审查批准的国家年度基本收支计划，称着国家预算。上一年度 执行结果的会计报告，称着国家决算。,2.国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：第一，国家财政是促进 、改善 的物质保障。第二，国家财政具有促进 的作用。第三，国家财政具有促进国民经济 的作用，经济受需求不足制约时政府可以采取 财政政策，经济主要受供给能力不足制约时，政府可以采取 财政政策。,收入,支出,社会产品
2、分配,政府,国家预算,社会公平,人民生活,资源合理配置,平稳运行,扩张性,紧缩性,法定程序,（二）财政收入与支出,1.财政收入 （1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 （2）国家筹集资金的渠道： 收入、 收入、 收入以及其他收入。其中， 是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。,2.影响财政收入的主要因素： 和 。 （1）经济发展水平对财政收入的影响是 的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。 （2）国家应对制定合理的分配政策，既保证 稳步增长，又促进 的持续发展和 不断提高。,税收,利润,债务,税收,经济发展水
3、平,分配政策,基础性,国家财政收入,企业,人民生活水平,3.财政支出 （1）含义：国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。 （2）财政支出的种类：按照具体的用途，财政支出可以分为 支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和 ， 支出，债务支出。,4.财政收支状况 财政收入和支出的关系，可以有三种情况： （1）收支平衡：当年的财政收入大于支出 ，或者支出大于收入 ，都属于财政收支平衡。 （2）财政盈余：是指当年的财政收入大于财政支出的部分。 （3）财政赤字：是指当年的财政支出大于财政收入的部分。,经济建设,国防支出,社会保障,略有盈余,略有赤字,（三）税收及其种类,（1）税收
4、的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 的基本形式。有国就有税：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供 。有税必有法：税法是税收的法律 和法律 。 （2）税收的特征：税收具有 、 、 的特征。三者紧密联系，不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性。 （3）税收的种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、 、资源税、 和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和 是影响很大的两个税种。,财政收入,物质保障,依据,保障,强制性,无偿性,固定性,所得税,财产税,个人所得税,（四）依法纳税是公民
5、的基本义务,（1）社会主义税收是 的新型税收，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，这就决定了公民必须自觉履行依法纳税的义务，要具有纳税人的意识。 （2）违反税法的表现和处理 表现： 、 、 、 。 处理：税务机关在追缴税款的同时，要加收 并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其 。 （3）公民要具有纳税人意识 所谓“纳税人意识”就是纳税人的义务和权利相统一的自觉意识，是指每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉 。同时，公民要增强对国家公职人员及公共权力的 ，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行 ，以维护人民和国家的利益。,取
6、之于民 、用之于民,偷税,欠税,骗税,抗税,滞纳金,刑事责任,诚信纳税,监督意识,批评和检举,二、考情考向分析,（一）考情分析 综合分析，近几年课改区高考试题在本课呈现以下特点和趋势： 1.高考在本课的命题既有选择题，也有主观题，这部分知识是本单元的重点，应引起高度重视。 2.本课考查的主要知识点有：财政收入和支出、财政的作用、税收的特征及作用、依法纳税是公民的基本义务。 3.从考查方式看，将教材中的基础知识和当前时政热点问题相结合，多角度考查基础知识的同时，着重考查学生分析问题、解决问题的能力。例如，将消费券的发放等热点材料列入考查背景，体现命题的现实性。,（二）考向分析 1.由知识立意转向
7、能力立意。在考查基础知识的同时，着重考查学生分析问题和解决问题的能力，突出试题的灵活性，强调语言的变通性。 2.由客观性题型为主转向主观性题型为主。今后用现实生活的背景材料作为命题依据的主观性试题将是命题重点，也是解决当前我国现实问题的需要，应引起重视。 3.十七大报告高度重视国家财政在改善民生、促进社会公平、建立社会保障制度、推动和谐社会建设等方面的重大作用。我们应该注意理解财政的这一再分配功能。选择题中，注意区分国家财政的三个作用。在非选择题方面可能结合为应对金融危机，我国财政政策、税收政策、货币政策进行的调整，分析国家财政在社会经济生活中的巨大作用。,三、考点知识梳理,考点一：财政收入和
8、支出,国家财政,财政收入,财政支出,财政的含义,国家预算,国家决算,国家的收入和支出就是财政（本质？）,预算是由政府提出并经过法定程序批准的国家年度基本收支计划,决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告,含义,来源,影响因素,含义,用途,关 系,国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,税收、利润、债务、其他（税利债费）,经济发展水平和分配政策,国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用,经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,详解,关系,考点二：财政的作用,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距
9、，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。,国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、某些地区的资源严重不足。影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。,财政是国家宏观调控的重要手段，财政能够实现社会总供给和总需求的基本平衡，具有促进国民经济平稳运行的作用。,第一，财政与人民生活保障,第二，财政与基础设施工程,第三，财政与宏观调控,【知识拓展】正确认识国家的财政政策,（1）财政政策就是国家通过财政收支的数量、方向、结构，税收政策等来控制经济的运
10、行。,（2）财政政策的分类：根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为积极的财政政策（扩张性财政政策）、稳健的财政政策、紧缩性财政政策。,扩张性财政政策：是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，主要是降低税率和增加财政支出，来刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏。,紧缩性财政政策：是指通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求。在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给
11、经济“降温”,稳健的财政政策：既不是扩张的，也不是紧缩的，而是在财政预算收支上有压有保，有保有限，有严有宽；在项目建设上有上有下，有长线有短线。压与保、严与宽、上与下相结合，适度在其中。始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的财政政策是平衡的、匀称的财政政策，它既不“缺位”也不“越位”，可称之为“中性”的财政政策。,【知识链接】扩张性、紧缩性、稳健的财政政策,（3）运用 如何运用财政政策？用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向与宏观经济形势相反。 当经济增长滞缓，社会需求不足时，政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 当经
12、济发展过热，社会需求旺盛时，政府采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率。 当经济发展协调稳定时，政府采取稳健的财政政策。稳健的财政政策是规模与效益、速度与质量相统一，是高水平、高质量的财政政策。,【知识链接】财政政策与货币政策,考点三：税收及其特点,税收的含义,税收的基本特征,强制性,无偿性,固定性,关系,税收的必然性,有国必有税：税收为国家存在和发展提供 物质保障,我国税收的种类,以征税对象分类,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,增值税和个人所得税是影响很大的两个税种,为什么要依法纳税,怎样依法纳税,是由我国税收的性质决定的
13、,是行使国家职能的需要,从国家来看,应该完善相应的法律制度，加强税收征管，提高征税人员素质,从公民来看,依法纳税并行使纳税人权利,依法打击违反税法行为,是由我国税收的作用决定的,任何国家的国民都要纳税,【知识拓展】纳税人、负税人、征税对象的比较,01.（2007年高考重庆文综25题）2006年是我国实施“十一五”规划并实现良好开局的第一年，国民经济发展取得了重大成就。国内生产总值增长率为10.7%；企业整体自主创新能力增强，产品产销两旺，经营效益明显提高；国民收入分配格局趋向合理，中央财政用于“三农”支出的比重明显增加，10年来农民人均纯收入率首次超过7%。居民家庭支出结构发生变化，轿车日益成
14、为大众消费品。企业整体经营效益提高的主要原因是 城乡居民收入同步增长 农业基础地位得到加强 财政支农政策效果显著 农村经营体制得到完善 A. B. C. D.,四、高考真题回放,C,【解析】本题考查农业和财政作用的知识，考核考生分析问题的能力。中央财政用于“三农”的支出增加，会明显体现支农效果，进而巩固农业的基础地位，故应选，答案C项。这样做并不必然使城乡居民收入同步增长，这部分支出也不是用于体制改革，故不选。,02.（2008年高考广东政治10题）2007年5月30日，我国证券（股票）交易印花税税率由1%调整为3%，当日沪深两市跌停个股约860只，其主要影响因素是 A.财政政策 B.货币扩张
15、政策 C.收入政策 D.货币紧缩政策,A,【解析】证券（股票）交易印花税税率的提高，是为了通过减少交易收入而达到调节居民投资方向的目的，可见，这一措施属于财政政策。货币政策主要是通过控制货币的市场投放量而对市场进行调节的政策，与题目中的材料无关。,四、高考真题回放,03.（2008年高考全国文综25题）我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。按照经济学原理，这一调整将 增加财政开支 刺激中低收入居民消费 增加财政收入 促进公平分配 A. B. C. D.,C,【解析】本题以个人工资薪金所得减除费用标准调整这一社会热点为背景。属于中等难度题。工资薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月，可以使中低收入居民缴纳税款负担减轻，从而有更多的钱用于消费，有利于实现社会公平，故符合题意；税收是国家财政收入的主要来源，因此工资薪金所得减除费用标准的提高，在一定程度上减少了财政收入，排除；工资薪金所得减除费用标准的调整与增加财政开支没有关系，排除。本题属于四选二型的组合选择题，解答时可采用排除法排除选C项。,四、高考真题回
