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1、税收及其种类,学习目标,识记税收、增值税、个人所得税的含义以及税收的基本特征 理解税收基本特征之间的关系 树立国家观念，增强爱国情感,自学指导,1、什么是税收？ 2、税收在组织国家财政收入中的地位如何？ 3、税收有哪些基本特征？关系如何？ 4、税收分为几大类？ 5、什么是增值税？它有什么作用？ 6、什么是个人所得税？它有什么作用？,赋税是喂养政府的娘奶。 马克思,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,一、税收的基本特征,税收是财政收入最重要的源泉，为国家提供物质保证。,税法有什么作用？,含义：,地位：,强制性,无偿性,无偿性,关系,税收的基本特征,固定性,强制性,
2、无偿性、强制性,固定性,流转性,二、我国税收的种类,资源税,所得税,五大种类,财产税,行为税,增值税,B、纳税人,A、含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税,影响最大的两个税种,C、基本税率：17%,个人所得税,D、作用,A、含义：是国家对个所得征收的一种税,B、纳税人,C、税率：超额累进税率、比例税率,D、作用,某乡镇企业厂长月薪1600元，他带领职工奋力拼搏使工厂扭亏为盈,为该乡经济发展作出了突出的贡献.乡政府决定奖励他8万元。 请问：该厂长应交纳的个人所得税是多少？,他的应税所得额为81600 - 800 =80800元,不超五百部分 5005% =25 超五百至二千部分 150
3、0 10% =150 超二千至五千部分 300015 %=450 超五千至二万部分 1500020 %=3000,超二万至四万部分 2000025% =5000 超四万至六万部分 2000030% =6000 超六万至八万部分 2000035% =7000 超八万部分 80040% =320,320+7000+6000+5000+3000+450+150+25 =21945,应纳税：,本课小结,流转性,资源税,所得税,财产税,行为税,征税,税收,含义,基本特征,增值税,个人所得税,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税人,征税对象,税率,作用,纳税,当堂训练,1、税收与财政的关系是（ ） A、组织
4、税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政不是,一、单选题,2、有税必有法，对此正确解释是（ ） A、先有税，后有法 B、税收具有强制性，无偿性，固定性 C、税法是税收的法律依据和法律保障 D、税收是国家制定法律的前提和基础,3、增值税的最大特点是（ ） A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象 D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展,D,4、就其特征而言，税收与罚款、没收财产的共同点是（
5、） A、都具有固定性和无偿性 B、都具有固定性和强制性 C、都具有强制性和无偿性 D、都是增加财政收入的主要来源,C,、关于税收说法不正确的是（ ） A、赋税是喂养政府的奶娘 B、征税应根据不同的情况按不同的税率征收，因而税收具有随意性 C、税收的法律论据是税法 D、在不同的社会制度下，税收的性质各不相同,B,1、税收的三个基本特征紧密相连，表现在（ ） A、税收的无偿性要求它具有强制性 B、税收的无偿性和强制性决定了它必须具有固定性 C、三者性质相同，密不可分 D、税收的固定性和无偿性要求它必须具有强制性,AB,二、不定项选择题,2、征收个人所得税（ ） A、有利于实现共同富裕的目标 B、最
6、终会使整个社会没有效率 C、其实质是搞平均主义分配制度 D、有利于增加财政收,AD,二、不定项选择题,3、我国的个人所得税（ ） A、是国家对个人征收的一种税 B、可以调节个人收入，增加社会总财富 C、它实行超额累进税率 D、也包括对外国人在我国的所得收入,D,二、不定项选择题,4、1999年我国恢复征收利息税，这利于（ ） A、增加社会总财富 B、增加财政收入 C、启动消费，拉动内需 D、调节个人收入,BCD,二、不定项选择题,辨析题：我国财政收入的绝大部分来自税收，所以向纳税人收税越多，国家的经济实力就越强。,答：1、税收是组织财政收的基本形式，认为财政收入的绝大部分来自税收是正确的；国家的税收收入越多，可以更充分地发挥财政在国民经济中的作用，从而增强国家的经济实力。 2、但是，税务部门必须依法征税。国家在确定税率时，必须从经济和社会发展的客观需要考虑。过高的生产率，会直接减少企业和个人的收入，对企业的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，不利于经济的发展，最终也不利于财政收入的增加。,
