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1、高新技术企业认定管理工作指引 详 解,武汉欣略科技咨询有限公司 二O一六年七月,1、减按15%的税率征收所得税 2、政府项目资金优先支持 经认定的高新技术企业可凭批准文件和高新技术企业认定证书办理享受国家、省、市有关优惠政策，更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款；高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。（目前已知的优先支持项目包括：中小企业信用贷款、科技计划、黄鹤英才计划、3551人才计划、孵化器企业毕业条件、国家支撑计划、重点新产品、武汉市最新推出的科技创新卷的领取条件之一） 3、吸引风险投资机构和金融机构介入，推动企业进行产业化扩张 4、企业在资本市场上融
2、资上市的条件 5、提升企业品牌形象 高新技术企业的认定，将有效地提高企业的科技研发管理水平，重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。 6、直接性资金补贴 7、有利于加计扣除研发费用归集及申报,认定价值,管理办法的调整及变化： 一是降低高新认定具体条件，让更多科技企业受惠国家政策。 二是针对实际认定管理中遇到的问题，完善政策不足，提高政策弹性，更加符合实际，更加有利于实现政策目的。 三是加强后续监督管理，提高对企业合规性的要求，企业面临的违规成本将升高。,一、管理办法调整,变化一：取消以独
3、占许可的方式获得知识产权,一、管理办法调整,变化二：放宽对科技人员和研发人员比例的要求,一、管理办法调整,变化三：降低研发费用比例要求,一、管理办法调整,变化四：提交材料增加近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表,一、管理办法调整,变化五：增加填报“年度发展情况报表”要求,一、管理办法调整,变化六：新增两种取消高新资格的法定情形,一、管理办法调整,变化七：违法违规符合“重大”“严重”情形才能取消高新资格,一、管理办法调整,变化八：取消5年不得申请高新的规定,一、管理办法调整,变化九：公示时间缩短为10个工作日,一、管理办法调整,变化十：新增高新产品或者服务的证明材料,一、管理办法调整,变化十一
4、：认定机构管理区域迁移处理,一、管理办法调整,变化十二：国家重点支持的高新技术领域调整,一、管理办法调整,二、认定工作指引调整,LOREM IPSUM DOLOR LOREM,目 录 一、组织与实施 二、认定程序 三、认定条件 四、享受税收优惠 五、监督管理 六、高新技术企业认定管理工作网功能及操作提要 七、附件 根据高新技术企业认定管理办法（国科发火【2016】32号，以下称认定办法）的规定，制定本工作指引。,A、章节设置,一、组织与实施 （一）领导小组办公室 领导小组办公室设在科技部火炬高技术产业开发中心，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，负责处理日常工作。 （二）认定机构 各省、自
5、治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构。 （三）中介机构 专项审计报告或鉴证报告（以下统称“专项报告”）应由符合以下条件的中介机构出具。（企业可自行选择符合条件的中介机构）,A、章节设置,1.中介机构条件 （1）具备独立执业资格，成立三年以上，近三年内无不良记录； （2）承担认定工作当年的注册会计师或税务师人数占职工全年月平均人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上； （3）相关人员应具有良好的职业道德，了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。,A、章节设置,（四）专家 1.专家条件 （1）具有中
6、华人民共和国公民资格，并在中国大陆境内居住和工作； （2）技术专家应具有高级技术职称，并具有技术领域内相关专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市场状况有较全面的了解。财务专家应具有相关高级技术职称，或从事相关工作10年以上并具备相关职业资格； （3）具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正； （4）了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。,A、章节设置,二、认定程序 （一）自我评价 （二）注册登记 “高新技术企业认定管理工作网”（） （三）提交材料 （四）专家评审 （五）认定报备 （六）公示公告,A、章节设置,（三）提交材料 1.高新技术企业认定申请书（在线打印并签名
7、、加盖企业公章）； 2.证明企业依法成立的营业执照等相关注册登记证件的复印件； 3.知识产权相关材料（知识产权证书及反映技术水平的证明材料，参与制定标准情况等）、科研项目立项证明（省级（含计划单列市）以上科研项目立项证明，对已验收或结题项目需附验收或结题报告）、科技成果转化（总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明）、研究开发组织管理（总体情况与五项指标符合情况的具体说明）等相关材料； 4.企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料； 5.企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人
8、员名单及其工作岗位等；,A、章节设置,6.经具有资质并符合本工作指引相关条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开发费用、近一个会计年度高新产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料； 7.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）； 8.近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表（包括主表及附表）。 对涉密企业，须将申请认定高新技术企业的申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。,A、章节设置,A、章节设置,自我评价,核实处理,注册登记,提交材料,专家评审,认定报备,备案、公告
9、、颁发证书,公示,认 定 流 程,有异议,无异议,办理税收优惠手续,三、认定条件 （一）年限 （二）知识产权 （三）高新技术产品（服务）与主要产品（服务） （四）高新技术产品（服务）收入占比 （五）企业科技人员占比 （六）企业研究开发费用占比 （七）企业创新能力评价,A、章节设置,（一）年限 认定办法第十一条“须注册成立一年以上”是指企业须注册成立365个日历天数以上；“当年”、“最近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度；“近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度（不含申报年）；“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内（含申报年）。,A、章节设置认定条件,（二）知识产权
10、1.高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。 2.不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。 3.高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）按类评价。 4.按类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。 5.在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。,A、章节设置认
11、定条件,（二）知识产权 6.申请认定时专利的有效性以企业申请认定前获得授权证书或授权通知书并能提供缴费收据为准。 7.发明、实用新型、外观设计、集成电路布图设计专有权可在国家知识产权局网站（http:/）查询专利标记和专利号；国防专利须提供国家知识产权局授予的国防专利证书；植物新品种可在农业部植物新品种保护办公室网站（http:/）和国家林业局植物新品种保护办公室网站（http:/）查询；国家级农作物品种是指农业部国家农作物品种审定委员会审定公告的农作物品种；国家新药须提供国家食品药品监督管理局签发的新药证书；国家一级中药保护品种须提供国家食品药品监督管理局签发的中药保护品种证书；软件著作权可
12、在国家版权局中国版权保护中心网站(http:/)查询软件著作权标记（亦称版权标记）。,A、章节设置认定条件,（三）高新技术产品（服务）与主要产品（服务） 高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于国家重点支持的高新技术领域规定范围的产品（服务）。 主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。,A、章节设置认定条件,（四）高新技术产品（服务）收入占比 高新技术产品（服务）收入占比是指高新技术产品（服务）收入与同期总收入的比值。 1.高新技术产品（服务）收入高新技术产
13、品（服务）收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品（服务）收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于技术领域规定的范围。其中，技术性收入包括： （1）技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入； （2）技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入； （3）接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。 企业应正确计算高新技术产品（服务）收入，由具有资质并符合本工作
14、指引相关条件的中介机构进行专项审计或鉴证。 2.总收入 总收入是指收入总额减去不征税收入。收入总额与不征税收入按照中华人民共和国企业所得税法（以下称企业所得税法）及中华人民共和国企业所得税法实施条例（以下称实施条例）的规定计算。,A、章节设置认定条件,（四）高新技术产品（服务）收入占比 不征税收入定义： 不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。中华人民共和国企业所得税法所称的不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。 不征税收入与免税收入区别： 不征税收入与免税收入属于不同的概念，不征
15、税收入不属于税收优惠，而免税收入属于税收优惠。不征税收入是由于从根源和性质上，不属于营利性活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。如政府预算拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。而免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠照顾，而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。如国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非
16、营利公益组织的收入等。,A、章节设置认定条件,（五）企业科技人员占比 企业科技人员占比是企业科技人员数与职工总数的比值。 1.科技人员 企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。 2.职工总数 企业职工总数包括企业在职、兼职和临时聘用人员。在职人员可以通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社会保险费来鉴别；兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183天以上。 3.统计方法 企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。 月平均数（月初数月末数）2 全年月平均数全年各月平均数之和12 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。,A、章节
