2009年度中央部门决算精选

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1、财会部会计处 2009年12月,2009年度中央部门决算,科学、合理、简便、适用,设计原则,总体思路,体系不变，格式微调,报送要求,形式：完全纸制报表（不要任何塑料封面） 顺序：上报文件、填报说明、分析报告、 决算报表 大小：A3纸 金额单位：元 数量：纸制文件与电子版文件各一份 纸制：单位公章、签字（修改后最终版） 电子：只接收光盘（填报说明等电子文档在软件中附加在“上报文档”中一并传出）,填报说明：格式：分两栏横向打印 字体：仿宋小三 标题：宋体小二、加黑 数据：及时性和准确性（年初数） 必须进行全审，不能出现逻辑性错误 运用审核模板进行数据的合理性分析 时间： 报送时间：2010年2月底

2、前 审查时间：与企业决算一致（另行通知）,报送要求,编报范围,单位范围：列入2009年度财政预算编报范围的事业、企业单位。 注意：没有财政拨款的单位不需编报（08年度没有结余+09年度没有拨款） 企业本年内只收到一笔款项且全部支出，总部可以代编；否则必须自行编制部门决算,编报范围,资金范围：纳入财政预算编报范围的全部资金(不包括亏损补贴、国有资本经营预算），不反映上级补助收入和支出。 中央预算单位填报全部资金的收支； 承担财政资金的项目只填报项目资金的收支,填报口径,收支报表均不包括偿还性资金（如银行借款），资产负债简表包括偿还性资金。 基本建设类资金按实际收支数反映，不反映单位内部转帐过程。

3、,08年主要问题,结余资金：年末结余资金与报预算处的结余资金报表不一致 “其他”项：各收支报表中“其他”金额过大 经营结余：事业单位本年发生数与年末数据对应关系（本年形成的经营结余年末未进行分配，说明原因）,填报要求,审核公式： 基本平衡公式：红色，不能出现 逻辑性公式：紫色，原则上不出现（若经核实确实合理，必须填写说明：在出错公式处点右键编辑） 核实性公式：绿色，有错调整，无错保留，并进行说明（不能见到报错就改数，必须实事求是，一个出错公式都没有也不符合客观实际）,填报要求,注意： 与预算处结余资金对应：结余在国库的资金需反应至部门决算表中（以前年度未反映，统一在总部），相应调整年初数据 给

4、集团各个部门上报的数据（计划部、科技部、资产经营部）、各套决算报表的数据（项目处、预算处的结余资金）必须一致,封 面,财政预算代码：231XXX（与部门预算代码一致） 单位预算级次：2.二级预算单位 单位基本性质：企业-5.其他 地勘-2.事业单位 单位执行会计制度：企业-5.其他 地勘-2.事业单位会计制度 预算管理级次：10.中央级 隶属关系：000000中央部门 部门标识代码：517中国核工业集团公司,封 面,补充资料表标识：2.无，四张表均不填 报表类型：企业-1.经费差额表 事业-0.单户表 新报因素：0.连续上报 1.新增单位，新设立的预算单位 3.新纳入部门预算范围的单位 上年代

5、码：组织机构代码上年报表类型代码（0/1） 若是新增单位，为空,收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本年度的总收支和年末结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。 本表可自动生成。,收入支出决算表（财决02表）,支出功能分类科目编码：见决算资料，若是年底追加，问财会部 上年结余： 1、与2008上报年末结余数相应科目必须一致；如涉及国库结余等年初数调整，必须与07表变动数一致，并在填报说明中详细说明。 2、基本支出结余：原则上不应该有数，如果有数，必须详细说明。 3、经营结余：事业单位上年未进行分配并结转本年使用的经营收支结余，以及经营亏损；企业化管理事业单位的未分配利润在此填列。

6、,结余分配： 提取职工福利基金：一般不超过年度收支结余的40%，超过单位必须说明并附依据。 其他：反映单位除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。交回的基建结余资金，反映在此项目中。若有数，必须说明。（地勘） “用事业基金弥补收支差额”与“转入事业基金”不允许同时有数。,收入支出决算表（财决02表）,年末结余： 本年负结余不能大于上年数（经营结余除外）； 总分包： 总包单位：项目经费由总包单位负责收集相关数据填报,分包经费反映在支出明细表的“委托业务费”项目中； 分包单位：将收到的分包经费视同横向科研费管理、核算。,收入支出决算表（财决02表）,收入决算表（财决03表）

7、,本表反映单位本年度取得的全部收入情况 由行政事业账转入基建账的基建资金（结转自筹基建、转拨财政拨款），根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、事业收入等栏目。 财政拨款： 1、等于本年实际收到拨款+结存在国库的本年预算指标 2、与财会部对账单一致,收入决算表（财决03表）,其他收入： 1、不需反映自筹资金 2、从其他部门取得的财政拨款：从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款，详细说明 3、非本级财政拨款：详细说明,支出决算表（财决04表）,本表反映单位本年度的全部支出情况。 单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金（包括结转自筹基建和转拨的财政拨款），按照基本建设账实际支出

8、数在“项目支出”栏下反映（注意与财决03表收入表的区别）。,支出决算明细表（财决05表）,本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。 本表为自动生成表。 注意： 1、尽量在明确的支出类型中填列 2、各类项下“其他”支出占本类支出的比例大于30%的，人员经费的比例大于10%的，必须说明（如：10列/2列10%,36列/11列30%），并提出合理建议,基本支出决算明细表 （财决05-1表）,只反映财政拨款的基本支出。不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。 第7列“伙食费”、第30列“被装购置费”：不能有数，军队、武警专用。 第52-61列“基本建设

9、支出”、87-93列“赠与、贷款转贷及产权参股”：灰色，不能填数。 第63、67-74列“其他资本性支出”：一般在项目支出中反映，基本支出不应有数。 第94列“其他支出”：不应有数。相应的支出在10列、36列、51列中填列。,项目支出决算明细表 （财决05-2表）,只反映财政拨款的科研等项目支出。不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出。 第7列“伙食费”、第30列“被装购置费”：不能有数，军队、武警专用。 基本建设支出：填列由发改委安排的基建支出，我集团的基建项目大多为科工委安排，因此务必分清楚项目的性质，不要误填； 其他资本性支出：填列由非发改委安排

10、的项目支出。 第94列“其他支出”：不应有数。相应的支出在10列、36列、51列中填列。,项目收入支出决算表 （财决06表）,本表反映单位本年度项目资金收入、支出和结余情况。 新增：15列“专项结转” 本表可自动生成。,行政事业类项目收入支出决算表 （财决06-1表）,本表反映本年除基建资金外的财政拨款项目收支余情况。按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 注意：项目名称不能为空并准确填列（08年部分单位填列较随意），同预算名称一致；如果是许多小项目，可以打包填列（说明中标注清楚）；如果项目涉及密级过高，以项目代码标识。 “上年结转”：严格按照2008年上报年末结余数填列

11、，不允许随意调整。,行政事业类项目收入支出决算表 （财决06-1表）,支出数：对于存在多种资金来源的项目，若不能区分各项支出数，按项目资金的构成比例填列。 “专项结余”、“净结余”：按中央部门财政拨款结余资金管理办法（财预2006489号）规定填报。 单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。,基本建设类项目收入支出决算表 （财决06-2表）,本表反映本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况。 根据单位基建账收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。 注意：项目名称不能为空（同财决06-1表） 第5列“其中：基本建设支出”：填列

12、发改委安排的基建项目财政拨款。 会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）。,基本建设类项目收入支出决算表 （财决06-2表）,在“在建工程”科目核算的用财政拨款安排的基本建设类项目，需在本表填列。 “上年结转”：严格按照2008年上报年末结余数填列，不允许随意调整。 “支出数”：如果无法区分多种资金来源支出时，应按资金构成比例计算填列。 “结余分配”：包含交回的结余和留成收入。 “专项结余”、“净结余”：按中央部门财政拨款结余资金管理办法（财预【2006】489号）规定填报。,财政性资金收入支出决算表 （财决07表）,本表反映本年度从本级财政部门取得的财政性资金的收入、支出和结余情况。

13、 本表自动生成 注意：年初结余的调整数必须与02表的调整数一致,一般预算财政拨款收入支出决算表 （财决07-1表）,本表反映本年度取得一般预算财政拨款的收入、支出和结余等情况，根据行政事业账和基建账的发生数按支出功能分类科目填列。 单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映。 本年收入（=财决03表第2列财政拨款）： 1、等于本年实际收到拨款+结存在国库的本年预算指标 2、与财会部对账单一致,一般预算财政拨款收入支出决算表 （财决07-1表）,本表不包括预研经费，该经费在收入支出总表中反映在事业收入和支出中。 财决07-2表（政府性基金）、财决07-3表（预算外财政资金）财政没有安排

14、核工业预算，故不填列。 事业单位住房改革支出：单位如动用以前年度转入事业基金的住房改革支出结余，应在“本年支出”和“用事业基金弥补收支差额”栏目反映。 结余分配：项目结余资金原则上不能进行分配。,资产负债简表（财决08表）,填报范围：事业单位填列，企业不用填列。 指标填报口径请参见会计科目与部门决算报表对应关系表。 第63行“累计折旧”：必须说明，包括固定资产计提折旧的制度依据、计提金额、总体情况等。 第93行“经营结余”：填列事业单位经营结余（亏损） 第94行“其他净资产”：填列事业单位未分配的基本支出结余和项目支出结余，不包括经营结余,资产负债简表（财决08表）,基本建设资金占用/来源合计

15、：与单位的“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用/来源合计”一致。 2009年年初数与2008年上报年末数应该一致，如有变化，请详细说明。,财政性资金国库集中支付预算 执行情况表（财决附01表）,集团总部填列。,事业单位事业基金增减变动情况表 （财决附02表）,上年结余、年末结余：原则上不允许出现负数，否则附文字说明。 本年增加：财决02表中“结余分配-转入事业基金”数应在此反映。 本年减少：财决02表中“用事业基金弥补收支差额”数应在此反映。,事业单位福利基金增减变动情况表 （财决附03表）,职工福利基金：财决02表中“结余分配-提取职工福利基金”应在“本年增加”栏反映。 住房基金：核算事

16、业单位自管住房出租、出售收入及相关支出，不包括在“事业基金-一般基金”中核算的由财政预算拨付和财政专户拨付的住房改革资金。,资产情况表（财决附04表）,企业单位不用填。 本表不包括基本建设账的资产。 本表各项资产年初、年末价值应与财决08表对应项目金额一致。 固定资产：本年增加应与主表中“支出决算明细表”对应一致。 无形资产：有数量的根据实际情况填列，没有价值的暂不填列 。 其他资产：如果有数，必须说明。,资产情况表（财决附04表）,第37行“年末单位实际占用土地面积”：单位实际使用并占用的土地面积。与其他按单位共同占用的，按房屋建筑物面积所占比例进行分摊。 第38行“已确权土地面积”：已由国土部门进行土地所有权、使用权确权登记，并颁发土地使用证的土地面积 第42行