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1、KIS旗舰版存货核算管理,KIS旗舰版存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 记账业务 存货跌价准备 期末结账 报表分析,目录,定义 依据会计准则第三条，存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 依据存货的定义，存货是流动资产，应当在一年或一个营业周期内被消耗或出售。企业持有存货的最终目的是为了出售。 具体来讲 存货包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等 。,存货定义,正确的应用存货核算系统是保证业务财务一体化的前提条件，所以它
2、同时也具有一般财务核算的特点，具有一些假设前提： 核算主体：存货核算以实仓仓库为单位进行核算，区分总仓、分仓、分仓组，可以处理分散管理、多组织的核算要求； 核算期间：基于会计分期的要求，业务系统要求根据会计分期进行业务核算期间的设置，因此提供期末的核算和记账以及期末结账的处理，统管整体的业务系统，所有业务以核算期间进行划分，一般建议使用与财务一致的期间划分标准； 数量金额核算：启用存货核算就是要对于企业的主要经营产品进行数量、金额（基本计量单位、本位币）的核算，与实务一致，数量要求在可以计量的范围内存在，金额要求在本位币的要求下可以计量，在一定的精度要求下，数量、金额同时存在是正确进行核算的基
3、本前提； 核算对象：存货核算对象为企业主要经营产品，在工业企业可以体现为物料，商业企业可以体现为商品，K/3系统以核算项目来存在，其他信息作为辅助资源补充业务日常处理的要求设置。,KIS旗舰版存货核算的假设前提,KIS旗舰版存货核算的维度,核算维度 对实仓库存进行计算 物料代码级（如果采用个别计价法则物料代码+批次级） 按基本计量单位数量计算 按本位币金额计算,不支持范围 虚仓库存 辅助属性 MTO计划跟踪号 非个别计价法的批号,红字出库核算,外购入库核算,暂估入库核算,自制入库核算,委外加工入库核算,材料出库核算,产成品出库核算,基础资料,系统参数,用户管理,期初余额调整,成本调整单,调价单
4、据录入,调价单据维护,无单价单据汇总更新单价,存货跌价维护,存货跌价准备计提表,凭证生成,凭证模板,凭证查询,期末结账,总账系统,异常余额汇报表,不确定单价单据维护,无单价单据按物料更新单价,无单价单据按单据更新单价,入库核算各种分析报表,出库核算各种分析报表,存货核算应用流程图,其他入库核算,综合报表分析,期初余额管理,入库核算,出库核算,无单价单据,计划价调价,期末处理,存货跌价管理,存货核算业务流程图,KIS旗舰版存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 记账业务 存货跌价准备 期末结账 报表分析,目录,系统参数,暂估类参数 关账类参数 单价来源
5、类参数 核算流程参数,多种类型,基础数据设置,仓库,物料,物料属性 计价方法 科目设置,KIS旗舰版存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 记账业务 存货跌价准备 期末结账 报表分析,目录,入库核算流程-存货采购成本定义,会计准则规定： 存货的采购成本的构成，即存货的采购成本一般包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用： 购买价款，是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税额。 相关税费，是指企业进口存货缴纳的关税，企业购买、自制或委托加工存货发生的消费税、资源税和不能从销项
6、税额中抵扣的增值税进项税额等。 其他可直接归属于存货采购的费用，即采购成本中除上述各项以外的可直接归属于存货采购的费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。 这些费用能够分清负担对象的，应当直接计入所负担对象的采购成本，如果不能够归属于某负担对象的，应该选择合理的分配方法，分配计入有关存货的采购成本。所采取的分配方法包括按照所购存货的重量和采购价格的比率进行分配。,入库核算流程-外购业务参数,工业模式： 外购入库生成暂估冲回凭证：选中 暂估凭证冲回方式：月初一次冲回 / 单到冲回 暂估差额生成方式: 差额调整 商业模式： 外购入库生成暂估冲回凭证
7、：不选中 暂估差额生成方式: 差额调整 / 单到冲回 当暂估差额生成方式为单到冲回，且暂估入库单和发票金额相同时，需要生成红蓝单据,勾上,不勾上,暂估补差单，手工生成冲回凭证,暂估补差单，系统自动生成冲回凭证,暂估补差单，差额调整凭证,红蓝字外购入库单，红蓝单据生成凭证,外购入库核算-两种模式的区别,入库核算流程-外购业务参数,外购入库生成暂估冲回凭证 -区分工商业模式，选择则工业模式,外购入库核算-工业模式流程图,外购入库核算-商业模式流程图,外购入库核算-费用分配,费用分配的条件： 费用发票钩稽期间为当前期间 费用分配结果： 如果采购发票本期且未记账，则费用发票金额反写采购发票上的应计成本
8、费用，不计成本费用，运费税金 如果采购发票已经记账，则费用发票金额生成成本调整单 费用分配公式： 按数量分配：费用发票的本位币金额/钩稽的发票的数量 按金额分配：费用发票的本位币金额/钩稽的发票的金额 费用发票不支持部分钩稽，如果存在一张费用发票对应多个采购发票，那么需要录入几个费用发票方式进行处理。,外购入库核算-核算,入库核算的条件： 外购入库单与发票已经钩稽 钩稽期间在本期 入库核算的结果： 生成暂估补差单（工业、商业模式） 生成红蓝字单据（仅商业模式） 入库核算公式： 工业模式（不存在部分钩稽） 入库单单价=钩稽组内相同物料发票的总金额汇总 / 钩稽组内相同物料入库单的总数量 入库单金
9、额=入库单单价 * 入库单数量 商业模式（存在部分钩稽） 入库单单价=钩稽组内相同物料发票的总钩稽金额/ 钩稽组内相同物料入库单的总钩稽数量 入库单金额=入库单单价 * 入库单数量,本期外购入库单发票没有到来，不能有外购入库核算来确定成本时需要做暂估业务 外购入库单序时簿状态(显示所有本期未钩稽外购入库单） 暂估方式： 手工录入单价/金额（只能修改本期未钩稽、未记账的外购入库单） 用无单价更新功能确定单价,外购入库核算-暂估入库核算,外购入库核算-案例,举例： 11/20日外购入库A材料100个,月底发票未到，按A材料10元/个的价格估算做账，假如：12/10日以上货物发票到达结算A材料100
10、个、12元/个,运费100元。 外购业务处理流程如下： 1、11期暂估业务 2、11期凭证处理 3、12期钩稽、费用发票补充钩稽 4、12期费用分配 5、12期入库核算 6、12期凭证处理,入库核算流程- 工商业模式的区别,工业模式与商业模式的区别： 外购业务暂估、冲回凭证处理不同 费用发票补充钩稽凭证处理不同 暂估差额处理不同 工业模式不支持部分钩稽，商业模式支持部分钩稽,入库核算流程-建议参数组合,外购暂估、入库核算相关流程建议使用以下参数组合： 外购入库生成暂估冲回凭证：不选择 暂估差额生成方式：单到冲回 在以上参数组合下的暂估凭证直接由外购入库单一次生成，不存在多次暂估情况，暂估金额与
11、发票差额以红蓝字外购入库单方式体现，凭证处理简便，业务对账清晰；另外，针对一次入库分次开票的业务支持部分钩稽，不需要拆单处理。,题目： 11/20日外购入库A材料100个、B材料200个，月底发票未到，按A材料10元/个、B材料5元/个的价格估算做账，12/10日以上货物发票到达结算A材料100个、12元/个，B材料200个、6元/个，运费100元。 要求： 针对以上业务，请分别在以下参数组合下完成11月底生成暂估凭证、12月入库单与采购发票费用发票钩稽及原材料应付款凭证生成业务处理。 参数组合如下： 外购入库生成暂估冲回凭证：选择 外购入库生成暂估冲回凭证：选择 暂估冲回凭证生成方式：单到冲
12、回 暂估冲回凭证生成方式：月初一次冲回 暂估差额生成方式：差额调整 暂估差额生成方式：差额调整 外购入库生成暂估冲回凭证：不选择 外购入库生成暂估冲回凭证：不选择 暂估差额生成方式：差额调整 暂估差额生成方式：单到冲回,入库核算流程-练习题,委外加工是企业在产能有限或企业不具备相应资源、技术等情况，将产品的部份工序或半成品外发加工，也叫外协加工。 业务形式： 订单委外加工，为原料或半成品的委外加工处理，通常是企业提供原材料或半成品给加工商，加工商自行采购一些辅料或材料加工成半成品或产品，企业外发材料及接收委外加工品均需要通过仓储部门进行管理，发出的物料及加工后物料通常不为同一物料代码；在企业中
13、委外作业通常由采购部门来进行归口管理。 业务类型： 普通委外：企业提供原材料或半成品给加工商，发出的物料及加工后物料通常不为同一物料代码。 返修委外：企业将一些产品或配件，外发给加工商进行加工修复其中的部件，返回后的物料与发出的物料代码一致。,入库核算流程-委外加工定义,入库核算流程-订单委外整体流程,入库核算流程-委外核算,委外加工核销 委外加工入库单与委外加工出库单核销，建立核销关系，记录核销日志 有四种核销方式、五种核销依据,核销后委外加工出库单成本自动依据核销关系计算反写到委外加工入库单“材料费”字段,入库核算流程-委外入库核算,费用分配：同外购入库核算 加工费核算：不区分工商业模式
14、暂估差额生成方式始终为“差额调整” 委外加工入库凭证处理：区分工商业模式,委外加工入库单成本组成 总成本材料成本+加工费用 重算委外入库单材料费,若成本系统已启用，则可自动引入成本系统的产品成本计算结果，用户不需进行该核算工作。 在未使用成本系统的情况下，需手工录入自制入库成本或通过外部引入。 当物料采用计划成本和实际成本时，录入方式不同。,入库核算流程-自制入库,入库核算流程-其他入库,非组装/非拆卸单核算 手工录入 更新无单价单据 组装核算 手工录入 系统自动核算，组装母件成本=组装子件成本+组装费。 拆卸核算 手工录入 系统自动核算，所有拆卸子件成本拆卸母件成本拆卸费，可按照用户设定的分
15、摊比例摊到每笔拆卸子件的成本上。,KIS旗舰版存货核算总体介绍 存货核算的基础数据设置 入库核算流程 出库核算流程 异常信息处理 记账业务 存货跌价准备 期末结账 报表分析,目录,出库核算的计价方法： 加权平均 移动平均 先进先出 后进先出（新会计准则已经去掉了该计价方法） 计划价 个别计价法（批内先进先出、批内移动平均）,出库核算流程,KIS旗舰版出库核算业务流程,加权平均亦称全月一次加权平均法，是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。计算存货的平均单位成本
16、的公式如下： 存货单位成本（月初库存存货的实际成本本月各批进货的实际单位成本本月各批进货的数量）/（月初库存存货数量本月各批进货数量之和） 本月发出存货的成本本月发出存货的数量存货单位成本 本月月末库存存货成本月末库存存货的数量存货单位成本,出库核算流程-加权平均算法,出库核算流程-加权平均算法,1 期初,2 本期收入,3本期平均单价,4更新出库单的成本,采用移动加权平均法，当每次购进单价与结存单价不同时就需要重新计算一次加权平均价，并据此计算下次购货前的存货成本和销售成本。 其平均单价的计算公式为 移动加权平均单价=（前结存金额+本次购入金额）/（前结存金额+本次购入数量） 采用这种方法，可以随时结转销售成本。 利于对存货进行数量、金额的日常控制。但这种方法，如果手工做账，由于每次进货后都要计算一次平均价，势必会增加会计核算工作量。,出库核算流程-移动平均算法,出库核算流程-移动平均算法,
