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1、第一章 企业所得税一、单项选择题1、下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业标准的是（）。A、注册地、实际管理机构所在地B、注册资金、从业人员人数C、注册地、注册资金D、管理机构、从业人员人数2、下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是（）。A、符合条件的小型微利企业取得的所得B、当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得C、国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得3、下列关于租金收入确认实现的表述，正确的是（）。A、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B、租金收入，按
2、照承租人实付租金的日期确认收入的实现C、租金收入，按照租赁合同签订的日期确认收入的实现D、租金收入，按照实际发生租赁行为的日期确认收入的实现4、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（）。A、企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入B、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入5、下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业受托加工
3、制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D、企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理6、下列各项收入中免征企业所得税的是（）。A、转让国债取得转让收入B、非营利组织免税收入孳生的银行存款利息C、国际金融组织向居民企业提供一般货款的利息收入D、应用种植观赏性作物并销售取得的收入7、某公司2017年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生3
4、2万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2017年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A、0B、7.75C、5D、35.508、高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、2.5%B、2%C、14%D、8%9、某饮料生产企业2017年取得全年产品销售收入16700万元，出租机器设备取得不含税租金收入330万元，接受一辆小汽车捐赠，不含税市价20万元，从联营企业分回投资收益300万元；当年实际发
5、生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是（）万元。A、85B、100C、60D、4010、2017年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2017年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（）万元。A、340B、510C、450D、46011、下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法，正确的是（）。A、相当于初始投资的部分应确认为股息所得B、取得的全部资产应确认为股息所得C、超过初始投资的部分应确认为投资
6、资产转让所得D、相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得 12、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（）年。A、3B、5C、7D、1013、下列不属于存货成本计算方法可以使用的是（）。A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、实地盘点法14、实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（）年。A、5B、2C、3D、715、下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是（）。A、逾期3年的20万元应收账款损失B、相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失C、逾期2年的1
7、0万元应收账款损失D、逾期1年的10万元应收账款损失16、下列选项中，不属于非货币资产的是（）。A、甲公司生产用的机器设备两台B、乙公司年底产生的应收款项120万元C、丙公司仓库存放的代销产品50吨D、丁公司新研发的的专利权17、下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。A、股权投资计税基础证明材料B、被投资企业破产公告、破产清偿文件C、工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件D、政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件18、下列关于计税成本核算方法的表述，不正确的是（）。A、可否销售原则属于计税成本对象的确定原则之一B、土地征用费及拆迁补偿费属于开发产品的计税成本支
8、出C、企业开发、建造的开发产品应按建筑面积法进行计量与核算D、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配19、下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。A、分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用C、其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30预提费用20、下列选项中，不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。A、航空企业实际发生的飞行员养成费B、企业依照规定提取的用于环境保
9、护方面的专项资金C、以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出D、企业发生的所有劳动保护支出21、下列关于企业所得税税收优惠的表述，不正确的是（）。A、坚果的种植享受免征企业所得税的优惠B、农产品初加工享受免征企业所得税的优惠C、海水养殖享受免征企业所得税的优惠D、花卉的种植享受减半征收企业所得税的优惠22、企业享受节能项目的优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管税务机关书面报告。A、10B、15C、25D、2023、经认定的转制文化企业，欲享受相应的税收优惠政策，向主管税务机关备案不包括的材料是（）。A、转制方案申请书B、企业工商营业执照C、同在职职工签订劳动合同的相关证明D
10、、按企业办法参加社会保险制度的相关证明24、下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，不正确的是（）。A、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征企业所得税B、对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税C、内地居民企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，其连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税D、内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H 股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免25、下列关于小型微利企业税收优惠的表述，不正确
11、的是（）。A、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B、某工业企业属于小型微利企业，则其资产总额没有超过3000万元C、符合小型微利企业条件的从业人数，包含与企业建立劳动关系的职工人数，但不包含企业接受的劳务派遣用工人数D、自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税26、下列选项中，属于减按90%计入收入总额计算企业所得税应纳税所得额的是（）。A、金融机构从保险公司取得的贷款利息收入B、金融机构为航空运输业提供保险业务的保费收入C、金融机构为远洋运输业提供保险业务的保
12、费收入D、企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入27、某居民企业2017年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出30万元，假设当年无其他纳税调整项目，2017年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、50.00B、51.50C、57.50D、56.0028、下列纳税人适用核定征收企业所得税的是（）。A、上市公司B、律师事务所C、证券公司D、化妆品生产企业29、某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%
13、，计算该企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。A、8B、10C、7.5D、2030、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是（）。A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、租金，以收入减去出租过程中发生的合理费用后的余额为应纳税所得额31、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（）。A、以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出B、代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年
14、抵减应纳税所得额C、代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出D、购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出32、根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是（）。A、企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税B、限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得C、企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费D、依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税33、下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是（）。A、对非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人B、税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴C、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳D、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人34、非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情
