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1、【奥鹏】吉林大学吉大18秋学期税法在线作业一试卷总分:100 得分:100第1题,税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。A、50元B、2000元C、10000元D、50000元正确答案:B第2题,根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A、10%B、15%C、20%D、25%正确答案:B第3题,张女士2014年8月1日将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2014年应纳房产税为（）。A、290.10元B、300元C、360元D、348.12元正确答案:B
2、第4题,某个体工商户，2014年生产经营的收入是60万元，营业成本35万元，员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，发生的业务招待费是2万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。员工工资和业主工资没有包含在成本费用中，则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是（）元。A、5250B、8560C、9650D、10250正确答案:A第5题,下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。A、税收公平原则B、税收效率原则C、实质课税原则D、税收法定原则正确答案:D第6题,注册会计师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（）税务筹划方法的运用。A、
3、利用退税B、利用税收抵免C、利用税法漏洞D、利用延期纳税正确答案:D第7题,下列项目中，不可以成为城建税纳税地点的是（）。A、消费税委托加工业务的委托方所在地B、消费税委托加工业务的受托方所在地C、营业税建筑业总包、分包业务的总包人所在地D、纳税人销售不动产的机构所在地正确答案:D第8题,下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（）。A、个人拥有的营业用房免征房产税B、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税C、房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税D、全额预算管理的事业单位向职工出租单位自由住房，暂免征收房产税正确答案:B第9题,下列关于车船税税率的表述中，正
4、确的是（）。A、车船税实行定额税率B、车船税实行单一比例税率C、车船税实行幅度比例税率D、车船税实行超额累进税率正确答案:A第10题,下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。A、批发商批发销售的雪茄烟B、汽车修理厂修车时更换的轮胎C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D、出国人员免税商店销售的金银首饰正确答案:D第11题,纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。A、应征收营业税B、减半征收营业税C、也不征营业税D、暂缓征收营业税正确答案:C第12题,下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。A、设备
5、进口后的安装费用B、由买方负担的包装材料和包装劳务费C、进口设备境内技术培训费用D、货物进口后的维修费正确答案:B第13题,税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（）。A、县国家税务局B、县国家税务局征管股C、县国家税务局征收分局D、县国家税务局直属税务所正确答案:A第14题,下列关于税务登记时限的表述中，正确的是（）。A、从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记B、从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C、税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之
6、日起20日内办理变更税务登记D、境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务正确答案:D第15题,下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。A、生产领用购买的货物B、动力设备的安装C、销售代销的货物D、转让外购的不动产正确答案:C第16题,某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。A、0.96万元B、1.5万元C、1.6万元D、2.5万元正确答案:A第17题,下列各项中，属于资源税应税
7、产品的是（）。A、大理石B、进口煤炭C、人造石油D、进口原油正确答案:A第18题,根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A、3万元以上B、5万元以上C、10万元以上D、20万元以上正确答案:B第19题,汽车制造厂生产的小轿车不需要纳消费税的是（）。A、移送至改装分厂、改装加长型豪华小轿车的B、巡回展销的样品C、提供给上级主管部门使用的D、用于公益性活动赠车正确答案:A第20题,某国有企业职工张某，于2012年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有18个月），取得单位按照
8、统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2012年2月应缴纳的个人所得税合计为（）。A、30元B、270元C、300元D、320元正确答案:C第21题,下列项目中，属于营业税征税范围的是（）。A、出租的不动产在境外B、境外单位在境外组织入境旅游C、境内保险机构为出口货物提供保险D、境外保险公司为境内货物提供保险正确答案:D第22题,在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起（）日内。A、15B、30C、45D、60正确答案:D第23题,下列不
9、属于城建税纳税人的是（）。A、私营企业B、个体工商户C、外商投资企业D、进口货物的外贸公司正确答案:D第24题,下列各项中，不属于企业所得税的纳税人的企业是（）。A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案:C第25题,我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。A、国际原则B、属地原则C、属人原则D、属地兼属人原则正确答案:D第26题,下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（）。A、罚款B、没收财务非法所得C、注销一般纳税人资格D、停止出口退税
10、权正确答案:A,B,D第27题,根据税收征管法的规定，税务机关有权（）。A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况正确答案:A,C,D第28题,下列关于税法适用原则的表述，正确的有（）。A、新法、旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的
11、效力相同C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D、根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法正确答案:A,C,D第29题,下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A、受赠使用应税车辆B、进口使用应税车辆C、经销商经销应税车辆D、债务人以应税车辆抵债正确答案:A,B第30题,下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有（）。A、提供扣除项目金额不实的B、隐瞒、虚报房地产成交价格的C、房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D、转让房地产的成家价格低于房地产评估价格，又无正当理由的正确答案:A,B,D第31题
12、,下列各项关于资源税减免规定的表述中，正确的有（）。A、对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%B、对深水油气田资源税减征30%C、开采原油过程中用于修井的原油免征资源税D、对低丰度油气田资源税暂减征30%正确答案:B,C第32题,下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。A、查账征收B、查验征收C、查定征收D、定期定额征收正确答案:A,B,C,D第33题,某城市公民王先生为自由职业者，2014年10月取得以下四项收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A、为甲企业直销产品，甲企业组织免费海南游B、自己开的一间咖啡屋取得的收入C、为出版社审稿取得收入D、在杂志上发表摄影作品取得收入正确答案:A,
13、C第34题,下列各项中可以在就算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（）。A、营业税B、增值税C、消费税D、房产税正确答案:A,C,D第35题,下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。A、偶然所得B、特许权使用费所得C、利息、股息所得D、财产租赁所得正确答案:A,C第36题,根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。A、汽车的租赁B、汽车的修理C、房屋的装潢D、受托加工白酒正确答案:A,B,D第37题,根据企业所得税相关规定，下列关于受控外国企业管理的说法，正确的有（）。A、中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过40
14、%的，按100%计算B、中国居民股东多层间接持有股份的，股东持股比例按各层持股比例相乘计算C、受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度D、计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免正确答案:B,C,D第38题,下列情形中，应由房地产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。A、房屋产权未确定的B、房租租典纠纷未解决的C、房屋承典人不在房屋所在地D、房屋产权所有人不在房屋所在地正确答案:A,B,C,D第39题,依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。A、冶炼企业进口矿石B、个体经营者开采煤矿C、军事单位开采石油D、超市销售食用盐正确答案:B,C第40题,对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的是（）。A、受托方代委托方补缴税款B、委托方补缴税款C、补缴税款时加工应税消费品已销售，以售
