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1、Ch4税收收入划分的原则原则 含义 1.效率原则 以征税效率的高低为标准来划分中央和地方收入。所得税一般由中央政府征收，土地税或财产税一般划为地方税。 2.适应原则 以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。增值税应属于中央税，房产税应属于地方税。 3.恰当原则 以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入。所得税应划归中央政府。 4.经济利益原则 以增进经济利益为标准来划分中央与地方收入。增值税、消费税划归中央。财政分权的优缺点一、财政分权的优点1、财政分权增加了地方经济独立性，调动了地方积极性，有利于发挥地方信息优势，有利于硬化地方预算约束。单个地方政府对本地区的人口与地理状况更
2、为熟悉，它们拥有中央部门一般无法掌握的诸如地方偏好、成本条件等方面的信息，有利于发挥地方信息优势，有利于硬化地方预算约束。2、财政分权有利于地方政府更熟悉地方居民的偏好，就公共产品作出更科学的决策。财政分权理论假定，相同偏好的居民聚集在相同社区，由于地方政府离本地区人民较近，因而能更好地反映个人偏好，当地政府提供公共产品能较好满足居民需要。而中央政府的决策则缺乏对多样化地区偏好的敏感度，如果中央政府提供地方公共产品，结果可能由于中央政府强调统一性而忽视地方居民的偏好。在这种情况下，由地方政府就公共产品作出更科学的决策，提供公共品就不失为一个好的解决办法，3、财政分权鼓励政府之间的竞争，提高公共
3、产品供给效率。财政分权理论假设居民可以自由流动，在此假设条件下地方政府必须努力降低行政成本，否则会导致居民流出或感受到更强的压力，很显然，财政分权鼓励了地方政府之间的竞争，并提高公共产品供给效率。4、分权有助于防止过多的为公共支出融资的公共债务。现有家庭为避免因自己或自己的后代承担未来的税负，就会引起外迁，这种迁移也会降低财产的现有价值，因而过度债务是不受欢迎的。而地方政府更贴近当地居民，家庭的流动性同样有助于揭示当地居民对公共产品或公共服务的偏好，分权有助于防止过多的为公共支出融资的公共债务。5、财政分权有利于地方政府对公共服务方面的创新。地方政府之间的竞争会促进公共产品供给的创新，地方政府
4、更具有提供公共产品的创新能力，当地方政府考虑本地区财产价值政策的效应时，就不得不内在化流动性家庭的意愿支付，使地方公共产品供给的创新能力因此不断提高。二、财政分权的缺点1、财政分权导致对资本的过度竞争等，影响地方福利计划的实施。财政分权制造了地区壁垒，加剧了地区间的不平等。分权会引起财政竞争，而财政竞争会导致其区间福利平等化倾向，而地区之间福利平等化倾向会影响地方制定独立的福利政策，从而影响地方福利计划的实施。2、财政分权难以实现公平收入分配。从公平角度看，分设地方政府必须对辖区的贫困居民实施福利计划-转移支付，而社区之间的居民可以自由流动，并且流动成本为零（或很小），当地方政府实施福利计划时
5、，其他低福利地区的居民就会流入，地方政府实现公平目标的支出逐渐增加，由此地方政府必须增加收入，结果是高收入者可能因税收负担增加而迁出。地方政府的再分配计划最终只能放弃，难以实现公平收入分配。3、财政分权可能导致资源配置效率降低。从效率角度来看，有许多原因会导致财政分权条件下地方政府配置资源的无效率，这些原因包括公共产品提供的规模经济、地区间外部性、缺乏效率的税制、征税的规模经济问题等。(1)公共产品提供的规模经济公共产品的规模经济是指使用的居民达到一定数量时成本才最小。不同的公共产品具有不同的规模经济，有些公共产品的规模经济在当地范围内无法实现，比如在一个普通乡镇建设体育馆显然是不能实现规模经
6、济。因此，当地政府提供公共产品必须满足这样一个条件-公共产品在当地就能实现规模经济。而一些公共产品规模经济必须跨地区才能实现，这些公共产品由有关地方政府联合提供。(2)地区间外部性公共产品的地区间外部性包括地区间的外部收益与外部成本问题。如何理解公共产品供给的地区间外部收益问题？比如说，某地方政府提供九年义务教育，享受义务教育的居民有部分流动到其他地方，其他地方就可能因受过良好的教育的劳动力而受益。而污水处理可以帮助我们理解地区间外部成本问题。Ch7瓦格纳法则当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，被后人归纳为瓦格纳法则，又称为政府活动扩张法则。材料题复习导向性原理1.政府预算基础理论在预算改革实践中的具体运用。2.政府与市场关系、公共产品基础理论、购买性支出等在某项体育产业改革的具体运用。3.政府与市场关系、财政补贴基础理论等在某项政府补贴政策的分析。4.财政投融资、政府收费等理论依据在某项收费政策领域的具体运用。5.税收效率与公平性基础原理在某项税制改革方面的具体运用。6.政府债务等原理在某项政府债务管理方面的具体运用。税收负担、税收原则、税负转嫁与归宿规律等角度论述某项税负改革。
