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1、中才会计师事务所有限责任公司 客户须知之填表说明填制资产清查评估明细表说明资产清查评估明细表填报的目的和重要性：资产清查评估明细表是根据中华人民共和国财政部1999第91号文件的规定设计的，完全符合财政部财产评估司对于资产评估的规定要求；并且是资产评估操作中必备的，是此次资产评估所必需的，是资产评估师在评估操作中最原始的依据，请大家务必协助本公司将该表格填好，各级企业的领导要加以高度重视。各个资产占有单位要组织好清查评估明细表的填报，以便我们能够保证此次评估工作的时间安排。在此本公司要提四项基本要求：1.保证表格填制的完整性；2. 保证表格填制的准确性；3. 保证表格填制的一致性；4. 保证表
2、格填制的严肃性。概要综述首先，对于每一个要填报清查表格的单位，所有备填表格中的资产占有单位名称要前后一致（比如：母公司为A公司，子公司为B，孙公司为C，那么，填写资产占有单位时是谁就写谁，一定要填写准确，不可以“子孙不分”）；这次评估基准日定为1999年 月 日，也就是说：评估机构要评估1999年 月 日这一时点资产占有单位的各项资产、各项负债；这次评估我们将发给软盘由企业配合使用EXCEL97电子表格系统输入微机上报明细表，由资产占有单位在每一张输出表格上加盖公章以确保提供资料的真实性；表格的金额单位为人民币元（小数点后保留两位小数）；如果一页表格无法填全资产占有单位的某类资产负债项目时，则
3、应按评估机构提供的表格软盘格式多页填写，注明共几页本页为第几页。在所有表格下方，资产占有单位填表人处要先用计算机输入填表人姓名，表格填完打印后，再由资产占有单位填表人本人签章；并注明填表日期。表格数据的填报切记与资产占有单位评估基准日资产负债表的数据保持一致。按照财政部财评字（1999）91号文件的要求，清查评估明细表共计76张；如果除去总汇总表及分类汇总表后纯科目表格共67张，基本含盖了工业企业的所有科目，具有较强的通用性，如果资产占有单位不存在该种资产或负债，则可以忽略。要强调的是，表格中凡是由企业填写的内容，不要有空项，以免影响评估进度。（比如：机器设备中的）。167张科目表格。一、 现
4、金清查评估明细表：（表3-1-1）填清序号、存放部门（单位）、币种（RMB、USD、HKD、等）、外币账面金额、评估基准日汇率、账面价值，其它部分由评估人员填列。另外，要提供9月30日现金盘点表（表样附后），现金盘点表要由企业财务负责人和出纳签字盖章，并加盖企业公章。二、 银行存款清查评估明细表：（表3-1-2）填清序号、开户银行、账号、币种（同上）、外币账面金额、评估基准日汇率、账面价值、备注，其它部分由评估人员填列。注意：开户银行的名称要填全称，如：中国工商银行市支行分理处；如果银行存款为定期存单，应在“备注栏”中说明存款起止期限、存款利率，并另行提供存单复印件（审验原件），若“备注”栏中
5、写不下，请另纸说明；若账面金额与银行对账单金额不一致，出现差额，应另行提供银行存款余额调节表。另外要协助评估机构寄发银行询证函（表样附后）。三、 其他货币资金清查评估明细表：（表3-1-3）填清序号、名称及内容、用途、币种、外币账面金额、评估基准日汇率、账面价值、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：如果资产占有单位的其他货币资金包含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证保证金存款等要在“备注栏”分别标注，同时在名称及内容栏根据备注栏的类别填写。如果资产占有单位存在外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款，名称及内容栏填写开户行的名称和账户，如果存
6、在“收款人”的要同时在名称及内容栏填写收款单位的名称。四、短期投资股票投资清查评估明细表：（表3-2-1）填清序号、被投资单位名称、股票名称、投资日期、持股数量、持股比例、账面价值、基准日收盘价/股（上市股票），其它部分由评估人员填列。特别注意：被投资单位名称一定要填写全称，以便评估师在操作时避免不必要的麻烦。五、短期投资债券投资清查评估明细表：（表3-2-2）填清序号、被投资单位名称、债券名称、发行日期、投资日期、票面利率、账面价值，基准日收盘价（上市债券），其它部分由评估人员填列。特别注意：被投资单位名称一定要填写全称，以便评估师在操作时避免不必要的麻烦。六、应收票据清查评估明细表：（表3
7、-3）填清序号、户名（结算对象）、出票日期、到期日期、票面利率、账面价值、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：对于逾期未收回的应收票据，请在“备注”栏中标明未收回的原因；对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件，并在“备注”栏中标明；若欠款单位为关联方或内部往来款，请在“备注”栏中标明；用于抵押的应收票据应在“备注”栏中予以说明。如果无法详尽说明的请资产占有单位另行附纸加以补充。七、应收账款清查评估明细表：（表3-4）填清序号、欠款单位名称（结算对象）、业务内容、发生日期、账龄（月数）、账面价值、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：账龄超过三年的应收账款，请在“备注”栏
8、中标明未收回的原因；对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件，并在“备注”栏中标明；若欠款单位为关联方或内部往来款，请在“备注”栏中标明。欠款单位名称切记要填全，以便函证。另外，出现贷方余额（红字）要说明原因，并进行重分类（例如：应收账款红字企业应调到预收账款或应付账款科目，因为企业在评估机构进场时报给评估师的资产负债表应为已经调整后的报表）。另外，在以前的评估项目中，我们遇到过这样的问题：资产占有单位在填写欠款单位名称时，填写的是大量的人名。原因是企业在财务记账核算时为了简便，以业务员为单位，而每个业务员在针对多个欠款单位，因此，应收账款明细账中记录的都是一个一个的人名。这样
9、就给评估人员带来很多麻烦，无法正确核实该项欠款是否可以收回，所以我们要求资产占有单位在填表时切忌发生这种情况，而应该以实际的欠款单位填写，以免翻工延误评估进度。八、应收股利（应收利润）清查评估明细表：（表3-5）填清序号、户名（结算对象）、发生日期、股利所属期间、账面价值、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：发生日期栏所指的是利润或股利分配时间；另外，出现贷方余额（红字）要说明原因。九、应收利息清查评估明细表：（表3-6）填清序号、欠款单位名称（结算对象）、发生日期、本金、利息所属期间、利息率、账面价值、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：应将欠款单位的名称填全。十、预付帐款清查评估明
10、细表：（表3-7） 填清序号、收款单位名称（结算对象）、业务内容、发生日期、账龄、账面价值、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：账龄超过三年的应收账款，请在“备注”栏中标明未收回的原因；对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件，并在“备注”栏中标明；若欠款单位为关联方或内部往来款，请在“备注”栏中标明。另外，在评估基准日后已收回金额也请在“备注”栏中标明。另外，出现贷方余额（红字）要说明原因，并进行重分类。十一、应收补贴款清查评估明细表：（表3-8）填清序号、付款单位名称（结算对象）、补贴内容、发生日期、账龄、账面价值、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：付款单位名称切
11、记填全。对于退税补贴，应提供相应文件。十二、其他应收款清查评估明细表：（表3-9）填清序号、欠款对象名称、业务内容、发生日期、账龄、账面价值、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：应从其他应收款明细账逐笔填列（举例）。另外，出现贷方余额（红字）要说明原因，并进行重分类。十三、首先所有存货要提供评估基准日盘点表，下面讲表时不一一说明。 存货原材料清查评估明细表：（表3-10-1） 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值（含：数量、单价、金额）、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：原材料中如存在损毁、变质现象，应在“备注”栏中说明；外购主要原材料要说明账面价值构成，如：工业企业材料价值
12、包括：买价+包装费+运杂费+保险费+挑选整理费等；应提供大宗原材料及主要材料近期大额采购合同；填写名称及规格型号时资产占有单位可按照自身对材料的分类填列。十四、存货材料采购（在途物资）清查评估明细表：（表3-10-2） 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值（含：数量、单价、金额）、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：按照在途材料明细账逐笔填列。十五、存货在库低值易耗品清查评估明细表：（表3-10-3） 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值（含：数量、单价、金额）、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：在库低值易耗品中如存在毁损、变质现象，应在“备注”栏中说明；在库低值易耗
13、品请说明账面价值构成，如：工业企业在库低值易耗品价值包括：买价+包装费+运杂费+保险费+挑选整理费等。十六、存货包装物清查评估明细表：（表3-10-4） 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值（含：数量、单价、金额）、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：包装物中如存在损毁、变质现象，应在“备注”栏中标识；说明账面价值构成，如：工业企业包装物价值包括：买价+包装费+运杂费+保险费+挑选整理费等。十七、存货委托加工材料清查评估明细表：（表3-10-5） 填清序号、名称及规格型号、加工单位名称、计量单位、账面价值（含：数量、单价、金额）、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：名称及规格型
14、号、加工单位名称要填写详尽；资产占有单位如果存在大额委托加工合同应提供给评估师。十八、存货产成品（库存商品）清查评估明细表：（表3-10-6） 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值（含：数量、单价、金额）、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：在以上各项填全的基础上，资产占有单位还应提供：（1）各个库存商品的销售费用率：为年累计销售费用与累计销售收入的百分比，按品种明细销售收入所占总销售收入权重填列；（2）销售税金及附加税率按照流转税率（不含增值税）以及按流转税税额计算的城建税、教育费附加税率之和填列；（3）销售利润率和净利润率；（4）在备注栏注明适销程度：按畅销、正常、勉强销售、滞
15、销几种情况填列；（5）注明残次、冷背、呆滞的产成品（库存商品）；（6）提供大额产品销售合同。十九、存货在产品（自制半成品）清查评估明细表：（表3-10-7） 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值（含：数量、单价、金额）、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：在以上各项填全的基础上，资产占有单位还应提供：在产品完工程度及判定完工程度的计算和说明。廿十、存货分期收款发出商品存货清查评估明细表：（表3-10-8） 填清序号、商品名称、对方单位名称、计量单位、账面价值（含：数量、单价、金额）、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：提供大额分期收款发出商品业务销售合同；资产占有单位还应提供各个商品的销售费用率：为年累计销售费用与累计销售收入的百分比，按品种明细销售收入所占总销售收入权重填列；销售税金及附加税率：流转税率（不含增值税）以及按流转税税额计算的城建税、教育费附加税率之和填列；在备注栏注明适销程度：按畅销、正常、勉强销售、滞销几种情况填列；注明残次、冷背、呆滞的产成品（库存商品）；提供大额产品销售合同。廿一、存货在用低值易耗品清查评估明细表：（表3-10-9） 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值（含：数量、单价、金额）、备注，其它部分由评估人员填列。特别注意：低值易耗品采用五五摊销法摊销时，账面价值按摊余价值列示，并在备注栏中作出说明；如果采用
