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1、I.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符），增值税进项税额为51万元。经约定甲企业接受乙企业的投入资本为320万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。2011年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。要求：（答案中的金额单位均用万元表示）（1）编制甲公司接受乙企业投入设备的会
2、计分录；借：固定资产 300 应交税费-应交增值税（进项税） 51 贷：实收资本 320 资本公积 31 差额计入资本公积（2）计算甲公司2010年度应计提的折旧额；年度折旧额=（300-300*15%）5=57（3）编制甲公司计提2010年度固定资产折旧的会计分录； 借：制造费用 4.75 贷：累计折旧 4.75（4）计算甲公司处置设备的净损益；200-186=14（5）编制甲公司结转处置设备净损益的会计分录。借：固定资产清理 186 累计折旧 114 贷：固定资产 300 借：银行存款 234 贷：固定资产清理 200 应交税费-应交增值税（销项税）34 借：固定资产清理 14 贷：营业外
3、收入 14II.甲公司向银行借入两年期限借款270万，年利率7%（不计复利，年底一次付清，到期还本），款已存入银行，借：银行存款 270贷：长期借款 270借：财务费用 15750 贷：应付利息 15750购入不需要安装固定资产200万，增值税34万，（平均年限法计提折旧，使用期限10年，报废时残值5万）分别编制借款分录、计提长期借款利息分录、购买设备分录、计提折旧分录。借：固定资产 200应交税费-应交增值税（进项税） 34贷：银行存款 234借：管理费用 16250 贷：累计折旧 16250III.某企业2005年亏损500， 2006年盈利100， 2007年盈利280， 2008年亏损
4、50，2009年净收入100 万。2010年国债利息收入10，固定资产盘盈50 ，销售收入5000 ，其他收入200 ，应该结转销售成本3000 增值税90 消费税110 城建税14，教育费附加6，销售费用50 财务费用20。 问：免税收入？不征税收入？结转年限？免税收入( 10 )，不征税收入( 0 )，亏损结转年限不超过 ( 5 )年2010年盈利额=5000+10+50+200-3000-110-14-6-50-20=20602010年应纳所得税额=2060-10-70=1980*25%=495IV.甲乙丙丁四个人注册代理记账机构，都有会计证，甲是主管。结合代理记账机构，会计主管人员任职
5、资格，法律责任。在我国从事代理记账业务的机构，应具备下列条件：( ABCD )A至少有3名持有会计从业资格证书（亦称会计证，下同）的专职人员，B聘用一定数量相同条件的兼职从业人员；主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术资格；C代理记账机构要有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度；D机构的设立依法经过工商行政管理部门或者其他管理部门核准登记。V.营业税计算：建筑工程总合同3000万，分包给别公司200万。歌舞厅收入50万，价值700万不动产转让出去1200万。计算应缴纳的各项营业税:（3000-200）*3%=84+50*10%=5+1200-700)*5%=25一、某商场为增值
6、税一般纳税人，5月份发生以下购销业务：（1）购入服装两批，货款均已支付，第一批货物货款为23.4万元（含税），尚未取得增值税专用发票，第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元；先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票，第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售收入37.44万元，同时将零售价为1.755万元（含税）的服装作为礼品赠送给了顾客。（说明：
7、有关票据在本月均通过税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0）(1) 该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为（ A ）。A、0.28万元 B、0.2982万元 C、0.0182万元 D、0 (2) 该商场5月份可抵扣的增值税进项税额为（C ）。A、6.12万元 B、9.52万元 C、6.4万元 D、9.8182万元(3) 该商场销售服装的增值税销项税额为（A）。A、8.5万元 B、3.06万元 C、5.44万元 D、9.4248万元(4) 该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为（ A）。A、0.255万元 B、0.298万元 C、0.228万元 D、0.202万元 (5) 该商场5月份
8、应缴纳的增值税税额为（ B ）。A、 2.075万元 B、 2.355万元 C、 0 D、 2.1万元二、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务： 1、以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。2、向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑税费），材料已入库，款项未付。3、接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。4、用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。5、向银行借入2年期借款20万元。要求：1、根据上述经济业务，编制15的会计分录2计算9月末资产总额、负债总额、所有者权益总额答：1、借：固定资产 300000 贷：银行存
9、款 3000002、借：原材料 150000 贷：应付账款 1500003、借：无形资产 200000 贷：实收资本 2000004、借：应付账款 150000 贷：银行存款 1500005、资产总额=5400000负债总额=200000所有者权益总额=5200000三、丙单位是实行国库集中支付的事业单位。2010年5月，审计机构对丙单位2009年度财政资金使用情况进行检查，对以下情况提出质疑：（1）2009年3月，丙单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，丙单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备；（2）2009年6月，丙
10、单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位；（3）2009年7月至8月，丙单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，丙单位通过零余额账户付施工方工程款项150万元；（4）2009年9月，丙单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为80万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的金额为50万元，剩余金额由丙单位自行负担。丙单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元，再从基本户向供应商转账80万元；（5）2009年11月，丙单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。根据以上情况，请回答如下问题：（1）根据国库集中收付制度有关规定，下列关于
11、行政事业性收费管理的表述中，正确的为：(A)A.预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库B.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库C.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在基本户D.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户，直接用于支付单位的日常性开支(2)下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的为（ABCD）。A.通过零余额账户借款给下级单位B.通过零余额账户借款给上级单位C.通过零余额账户向上级单位账户划拨资金用于支付上级单位的日常办公支出D.通过零余额账户向下级单位账户划拨资金用于支付上级单
12、位的日常办公支出(3)下列各项关于丙单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（C）A.丙单位进行财政直接支付时，应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请B.财政直接支付中应由中国人民银行向代理银行签发支付指令C.财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户D.财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到丙单位账户(4)国库单一账户体系中的下列各银行账户中，属于财政直接支付和与国库单一账户支出清算应使用的账户为（AB）。A.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户B.财政部门按资金使用性质
13、在商业理银行开设的零余额账户C.财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户D.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(5)本例中，下列各项关于丙单位使用零余额账户的情形中，正确的为（D ）。A.通过零余额账户借款给下级单位B.通过零余额账户支付办公楼装修工程款C.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金50万元，再通过基本户支付设备采购款80万元D.通过零余额账户支付日常办公用品零星支出四、209年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票10
14、0万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：编制所有分录（答案中的金额单位用万元表示）1.借：其他货币资金 1000 贷：银行存款 10002、借：交易性金融资产 800贷：其他货币资金 8003、借：投资收益 2贷：其他货币资金 24、借：其他货币资金 825贷：交易性金融资产 800投资收益 255、25-2=2371、20X9年5月，王某新设一家小规模企业（1）该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，委托ABC代理记账公司办理会计业务（2）由委托记账公司办理会计业务，王某未配备专人负责日常货币收支和保管（3）20X9年8月，ABC代理记账公司发现王某提供的部分原始凭证不符合规定，要求其进行更正，补充，但王某予以拒绝（4）为了逃避纳税，王某要求ABC代理记账公司以不真实的发票多记费用，减少利润，ABC代理记账公司没有拒绝，根据以上情况请回答下列问题1.征对事项（1），下列说法中正确的有（BCD ）A.王某不可以委托ABC代理记账公司办理会计业务B.除代理记账公司外，王某也可以委托具有代理记账资格的其他社会资讯服务机构办理会计业务C.王某可以委托ABC代理记账公司办理会计业务D.除代理记账
