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1、2019年税务师涉税服务实物练习试题及答案一1、在向税务行政复议机关提交复议申请书之后的10日内，税务师可针对具体情况分别处理，下列处理不正确的是()。A、复议机关决定受理复议申请，应做好参加审理的准备B、复议机关要求限期补正，应按限定的时间提供有关资料C、复议机关通知不予受理，如果申请人对此裁决不服可以自收到不予受理裁决书之日起15日内，就复议机关不予受理的裁决向人民法院起诉D、在法定的申请期限内，如因不可抗力而延误申请，税务师应在障碍消除后的15日内，向复议机关申请延长复议申请期限2、下列有关行政复议的说法，正确的是()。A、在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人
2、收集证据B、行政复议机构认为必要时，可以调查取证C、调查取证时，行政复议工作人员只能为1人D、申请人和第三人不可以查阅被申请人提出的书面答复3、2017年3月20日，某企业接到通知，被该地税务所查补税款80000元，并处滞纳金5000元，罚款80000元，并要求企业于2017年3月25日内解缴税款，滞纳金及罚款。企业拟提起税务行政复议，向税务师咨询，下列关于行政复议的政策规定，不正确的是()。A、对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议B、企业必须自税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
3、D、应先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保4、对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以()为被申请人。A、委托税务机关B、被委托的单位和个人C、委托税务机关的上一级税务机关D、委托税务机关和被委托的单位和个人5、下列关于行政复议参加人的说法，正确的是()。A、被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B、第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C、对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人D、申请人、第三人可以委托1名至5名代理人参加行政复议6、下列对于税务行政复议的理解，正确的是
4、()。A、对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D、为保证复议的公正性，国家专门设立了独立的税务行政复议机构7、税务行政复议的受案范围不包括()。A、税务机关不依法确认纳税担保行为B、税务机关不依法给予举报奖励的行为C、税务机关的办税流程D、税务机关作出的收缴发票行为8、行政复议期间，下列关于停止执行的表述，错误的是()。A、被申请人认为需要停止执行的B、行政复议机关认为需要停止执行的C、申请人申请停止执行D、法律规定停止执
5、行的9、在税务行政复议中，不可以达成和解与调解的情形是()。A、行政处罚B、行政审批C、行政赔偿D、行政奖励10、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内提出行政复议申请。A、10B、15C、60D、3011、复议机关应当自受理申请之日起()日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过()日。A、30;30B、30;60C、60;30D、60;6012、复议机关收到行政复议申请后，应当在()日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书()日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A、5;15B、7;1
6、5C、5;30D、7;30二、多项选择题1、某直辖市国家税务局委托某部门代征税款，某纳税人对该部门代征行为不服，但因遭遇不可抗力，耽误法定复议申请期限，受托税务师认为正确的做法有()。A、由于超过了法定复议申请期限，税务机关不会受理纳税人的行政复议申请B、由于税务行政复议的被申请人是某直辖市国税局，因此应向国家税务总局提出复议申请C、对代征部门作出的代征税款行为不服的，代征部门是税务行政复议的被申请人D、税务行政复议机关应自接到复议申请书之日起15日内对申请人的复议申请作出审查和决定E、纳税人在提出复议申请前，应先按税务机关的规定缴纳税款2、下列有关税务行政复议参加人和管辖原则的表述，正确的有
7、()。A、对被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议C、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议D、对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议E、合伙企业申请行政复议的，应当以工商行政管理机关核准登记的企业为申请人3、下列关于税务行政复议申请人的说法正确的有()。A、有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复
8、议B、有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请行政复议C、有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人的，其法定代理人可以代理申请行政复议D、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议E、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的,可以以企业的名义申请行政复议4、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，必须先进行行政复议的有()。A、纳税人以10日为一个增值税纳税期限，税务机关认为应适用5日的纳税期限B、税务机关未按照规定开具完税证明C、税务机关作出的扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财
9、产D、税务机关对从事棉花种植的企业不予免征企业所得税E、某企业因税务违法行为而被税务机关停止一定时间的出口退税权利5、申请人对下列税务行政复议范围中的()不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A、确认抵扣税款B、停止出口退税权C、税收保全措施D、不予登记为增值税一般纳税人E、确认税款征收方式6、税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。A、不予代开发票B、税务机关不依法确认纳税担保行为C、给予较低的纳税信用等级D、加收滞纳金E、不予登记为增值税一般纳税人身份7、按照税务行政复议规则规定，不得作为定案依据的证据材料有()。A、不能到
10、复议机关作证的证人证言B、不能正确表达意志的证人提供的证言C、违反法定程序收集的证据材料D、无法辨明真伪的证据材料E、当事人的陈述参考答案及解析：一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】 选项D，在法定的申请期限内，如因不可抗力而延误申请，税务师应在障碍消除后的10日内，向复议机关申请延长复议申请期限。2、【正确答案】 B【答案解析】 选项A，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据;选项C，调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件;选项D，申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有
11、关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，行政复议机关不得拒绝。3、【正确答案】 B【答案解析】 企业可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。4、【正确答案】 A【答案解析】 对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，申请税务行政复议的以委托税务机关为被申请人。5、【正确答案】 B【答案解析】 选项A，被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议;选项C，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人;选项D，申请人、第三人可以委托1名至2名代理人参加行政复议。6、【正确答案】 A【答案解析】 选项B，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服
12、的，向国家税务总局申请行政复议，对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议;选项C，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决;选项D，税务行政复议机构是税务机关内部的一个职能部门，而不是一个独立的机构。7、【正确答案】 C【答案解析】 税务机关的办税流程不属于税务行政复议的受案范围。8、【正确答案】 C【答案解析】 选项C正确表述为：申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的。9、【正确答案】 B
13、【答案解析】 申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的行政复议事项有：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;(2)行政赔偿;(3)行政奖励;(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。10、【正确答案】 C【答案解析】 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。11、【正确答案】 C【答案解析】 复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。12、【正确答案】 A【答案解析】 复议机关收到行政
14、复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关决定不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。二、多项选择题1、【正确答案】 BE【答案解析】 选项A，因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间，自障碍消除之日起继续计算;选项C，对代征部门作出的代征税款行为不服的，委托税务机关是税务行政复议的被申请人;选项D，行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理。复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多
15、不超过30日。2、【正确答案】 BDE【答案解析】 选项A，对被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议;选项C，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。3、【正确答案】 ABCE【答案解析】 同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至5名代表参加行政复议。4、【正确答案】 AD【答案解析】 选项AD属于征税行为，属于必经复议的范围。5、【正确答案】 BCD【答案解析】 对税务机关作出的征税行为不服的，必须先向税务机关提出复议，如果对复议结果不服的，可以再向人民法院提出行政诉讼。因此，选项AE不符合题意。6、【正确答案】 ABCE【答案解析】 选项D属于征税行为，必须先申请行政复议。7、【正确答案】 BCD【答案解析】 下列证据材料不得作为定案依据：(1)违反法定程序收集的证据材料;(2)以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他
