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1、学习目标巳8胡流动资产的概念、组成和特点现金管理的内容与目标，现金持有动机【成本,最佳现金持有量的确定,以及现金支的日常管理障掘B匹唐欲的动能、或未、管邹厂标、信相4挂敦策和日常管理*掌握存货的功能、成本、管理目标及经济批量决策lllIll疃务一了解流动资产管理的基础知识、流动资产的概念和组成流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。-河货叮资盆货币资金是指企业在生产经营过程中由于种种原因而暂时持有、停留在货币形态的资金,包括库存现金和存入银行的各种存款。IllIll葳)应收及预付款项区收及颂付款项是指企业在商业信用条件下延期收回和卵帕文付的款项,包括应收票据
2、、应收账款、其他应收款等收款项,以及预付账款等预付款项。5)存货存货是指企业在生产经营过程中为耗用或者销售而储备的物资,包括原材料、燃料、包装物、在产品、自制十成晶、产成品和外贿袋咤等/,交易性金融资产交易性金融资产是指以交易为目的而持有的能随时变现、持有时间不超过一年的金融资产,如各种短期债券、股票等”.lIIIl颢流动资产的特点投资回收期短,变现能力强殴资于流动资产的资金一般能在一年或者一个营业周期内相对于固定资产来说,其回收期较短。同时,流动资产现能力比较强,因为流动资产容易变卖或转让,而且在变转让的过程中,流动资产的价值一般不会遮受较大损失。殷-)教聘波动大b嘲动资产的数量并非个常数,
3、它会随着供、产、销的变化而时高时低,起伏不定,季节性生产经营企业在这点上表现得尤为突出。周口国目口回国动)占用形态经常变动施动资产在循环周转过程中,经过供、产、销三个阶段,目形态不断发生变化,即按现金、材料、在产品、产成应收账款、现金的顺序依次转化。企业的苑业利润主要是通过流动资产在这种不断的循环周过程中得以实览,回此,流动资产管途的重点育是要使这命毯顺利、快速地选行。口口国目口回国动务二掌握现金管理方法现金是流动性最强的资产,具有普道的可接受性。现金狭义现金和广义现金之分。狭义现金仅指库存现金,广义金除库存现金之外,证包括各种现金筒价物,如银行存、在途资金、有8孝口口国目口回国动现金管理的内
4、容与目标2-编制现金收支计划,以便合理地估计未来的现金需3.切日常的现金收支计划迹行控制,力求加速收款。丿尼时,心在条件允许的情况F,.尽量延缓付款。.采用一定的方法确定企业的最佳现金持有量,为企业的现金持有水平确定一个参考指标。5.对库存现金、银行存款、购买的有价证券之间的数量结构逃行决策。团圆国圆圆圆-)现金管理的目标现金虽然是一种无法产生收益或者只能产生极少收益的“,但是,为了满足生产经营过程中的正常支出和某些非常支出,企业又不得不持有现金。因此,现金管理的目标菖堡覃蕃业生产经菅所需资金的情况下)把现金的持有成周口国目口回国动现金的持有动机和成本)现金的持有动机1.交易动机交易动机是指企业为了满足经常发生的业务需要而持有全的动机,如购买原材料、支付工资、缴纳税款等。2.预防动机预防动机是指企业为了应付意外的现金需求而持有现金机*如自然灾害、生产事故、惧外发生的财务回隼等。3.投机动机投机动机是指企业为了能抓住市场中稍纵即逝的获利机会而持有现金的动机。llIIll颧
