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1、1广东省注册会计师协会2006 年度工作总结和 2007 年度工作要点第一部分 2006 年工作总结2006 年，在省财政厅党组和中注协的正确领导下，在各市注协的支持配合和行业上下的共同努力下，省注协紧紧围绕年初常务理事会确定的工作思路和工作重点，坚持以“诚信建设”为主线，真抓实干，开拓创新，较好地完成了全年的各项工作任务。一、圆满完成发挥行业协会自律作用试点工作任务在去年省注协率先开展发挥行业协会自律作用试点工作取得阶段性成果的基础上，2006 年上半年以来，继续推进和深化各项试点工作，探索行业协会发挥自律作用的长效机制。一是在清理、修订、完善我省注册会计师行业自律管理各项规章制度的基础上，
2、编印了近 65 万字的广东省注册会计师行业管理规范汇编，便于广大注册会计师遵守执行，建立完善用“ 行规 行约” 管理行 业的制度和机制。二是制订出台了广东省注册会计师行业诚信自律公约，发布实施了关于推行新批注册会计师执业宣誓仪式的通知，2先后两次组织了 130 多名新批注册会计师进行执业宣誓，强化了行业的职业道德教育。三是从实处着眼，结合注册会计师任职资格年检、年度执业质量检查、行业人才培养、做强做大等重大工作和政策的实施与落实，进一步纯洁行业队伍、加强队伍素质建设、规范执业行为、强化事务所内部治理，引导行业可持续发展，试点工作取得实实在在的效果。四是配合省政府纠风办完成对试点工作的检查验收，
3、认真总结交流试点工作经验。在 7 月 24 日省监察厅、省民政厅、省人民政府纠风办联合召开的全省社团组织行业协会工作会议上，省注协在大会上介绍了试点工作经验，得到省委等有关领导和行业内外的普遍好评，为期一年的试点工作圆满完成，达到预期的目标。二、努力净化注册会计师执业环境（一）扎实开展全行业治理商业贿赂专项工作。根据中央和省的部署和要求，结合我省行业的现状和行业特点，在广泛调查研究的基础上，5 月份，省注协制订下发了广东省注册会计师行业治理商业贿赂专项工作实施方案，明确了治理工作的目标任务、实施步骤和具体措施等，正式开展3全行业治理商业贿赂专项工作。一是健全工作机构，落实工作责任制。省注协成立
4、了行业治理商业贿赂工作领导小组，由熊展瑜会长担任组长。领导小组下设办公室，日常工作由监管部具体承担。同时，向社会公布行业治理商业贿赂投诉举报信箱、电话和传真等，发挥社会公众的监督作用。二是分步实施、扎实推进。全省行业治理商业贿赂工作分调查摸底、自查自纠、落实整改、督促检查与总结验收四个阶段进行，各阶段工作开展的方式、要求以及达到的目标等也作了明确规定。三是突出重点，有的放矢。通过查找、分析行业商业贿赂行为的表现形式、重点环节和产生原因等，有针对性地采取治理措施，取得明显治理效果。如：结合年度执业质量检查，省注协把存在降低收费、支付回扣或好处费等行业不正当竞争行为进行重点查处；通过开展注册会计师
5、任职资格年检和注册审批工作，清理了一批不符合任职资格条件的执业人员，严把行业准入关；有针对性地查找制度和监管中的薄弱环节，研究提出整改措施、跟进和落实整改；指导事务所完善章程、协议和各项内部制度建设，建立治理商业贿赂的长效机制。4四是上下联动，形成合力。按照省注协的统一部署，全省各地级市注协也纷纷结合本地区行业实际制订工作方案，并采取发放问卷、座谈、调研、研讨等多形式、多渠道、多方式迅速行动起来，极大地促进了全行业治理工作的广泛深入开展，全行业治理工作基本完成。通过开展综合治理行业商业贿赂专项工作，我省行业中存在的违反商业道德和市场规则的不正当交易行为和现象得到有效遏制，规范、公开、透明的市场
6、环境进一步建立，为构建和谐行业奠定坚实的基础。（二）组织实施 2006 年执业质量检查。为更有针对性地开展全省事务所年度执业质量检查工作，5 月初，秘书处开始着手筹备,研究确定检查对象、明确检查内容、方式等。5 月底，正式向中注协上报了广东省 2006 年会计师事务所业务质量检查工作实施方案，确定检查事务所 55 家，重点检查对象为内部管理混乱、股东之间有矛盾、采用降低收费、支付回扣或好处费等方式进行不正当竞争、承揽业务的事务所，以及受到投诉、举报或被行政处理的事务所。 6 月 14 日，制发了关于开展 2006 年会计师事务所执业质量检查工作的通知，并相继完成了检查人员的推荐挑选，共抽调 5
7、8 名注5册会计师担任检查人员。7 月 3 日，在广州召开执业质量检查工作布置暨培训会议，讲解有关工作内容和要求，布置实施检查工作；接着，58 名检查人员以及省、市注协工作人员共组成16 个检查小组分赴各事务所进行了近一个月的实地检查。16个检查组共抽查审计报告 514 份、验资报告 714 份，基本能反映被检查事务所的整体执业质量状况。10 月底，按时完成广东省注册会计师协会 2006 年度事务所执业质量检查工作报告、撰写案例分析上报中注协，检查阶段各项工作在省市注协、检查人员和被检查事务所的共同参与配合下全面完成。广州、深圳两市注协也自行组织了本地区部分事务所进行执业质量检查，分别检查事务
8、所 12 家和 34 家，各项工作在省注协的统一指导下按时、保质完成。10 月 25 日，针对检查发现的问题，按照“帮助、教育、督促、提高” 的检查目的，省注 协召开惩戒委 员会会议，研究有关处罚惩戒事宜，共形成如下惩戒决议：对 2 家事务所给予社会公开谴责；对 6 家事务所给予通报批评；对 8 家事务所给予书面批评或谈话提醒；对 2 名注册会计师给予取消会员资格并社会公开谴责；对 8 名注册会计师（非执业会员）给予社会公开谴责；对 13 名注册会计师给予行业内通报批评；对 16 名注册会6计师分别给予谈话提醒或书面批评。此外，1 家因设立存续条件不足的事务所和两名存在严重违规行为的注册会计师
9、，惩戒委员会决定按程序移交行政部门处理。至 12 月止，省注协秘书处对受惩戒事务所、注册会计师分别逐一发文、作出相应惩戒决定。通过实施事务所执业质量检查，不仅有效地规范注册会计师执业行为、促进事务所整体执业质量和水平的提高，也进一步提高了行业自律监管的威信，提升了我省注册会计师行业的社会公信力。（三）完善制度建设，营造良好的市场环境。1、主动配合中注协做好有关准则、制度的征求意见、调研等工作。2006 年，省注协先后就中国注册会计师执业准则指南、中国注册会计师协会会员违规行为惩戒办法（试行）、 中国注册会计师协会个人会员管理暂行办法、 中国注册会计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见、 会
10、计师事务所综合评价办法（试行）、 中国注册会计师继续教育制度（草案）以及验资和工商年检审计业务等征求意见稿和调研工作，通过发书面函、网上登载、向各专门专业委员会委员征询意见、召开座7谈会或研讨会等，多形式多途径广泛收集业界及各方面人士的意见和建议，整理汇总上报中注协。省注协提出的有关意见和建议，不少已被中注协予以采纳，较好地配合了中注协相关行业制度的出台工作。5 月份，省注协配合、参与了全国人大常委会法工委合伙企业法（修改）立法调研组在广东期间的调研，走访了深圳、广州两地部分事务所。期间，积极配合做好中注协有关制度政策的实施与执行工作，特别是加强对执业机构执行专业标准方面的技术支持，帮助指导事
11、务所防范和化解执业风险。2、加强和完善自身行业制度规范建设。在配合做好中注协有关全行业制度建设的同时，结合我省行业新形势、新特点和新情况，2006 年，省注协秘书处先后起草了广东省注册会计师协会注册会计师任职资格检查办法、广东省注册会计师继续教育管理制度两项制度规范，修订了包括广东省注册会计师协会注册会计师注册管理规定、 广东省注册会计师行业惩戒办法等若干项管理规范。以上制度，广泛征求了业界、市注协的意见，并经常务理事会审议通过。上述制度的实施，将进一步完善我省行业自律管理制度建设。3、密切与政府部门的沟通协调，处理投诉举报，改善行业8执业环境。就事务所反映部分市工商局拒收事务所出具的非标准审
12、计报告问题，省注协主动与省工商局进行了沟通协调，取得了工商部门对行业工作的理解和支持，减少、消除了工作障碍。就事务所反映国资委业务招投标、年报审计主审事务所两年轮换等问题，省注协多次与省国资委进行沟通协调。此外，省注协还与财政、税务、审计、金融、外汇管理等部门单位进行了工作沟通。全年共收到投诉举报材料 25 份，涉及事务所执业质量、职业道德、内部矛盾与纠纷、任资资格、资质条件等方方面面问题，分别采取省注协直接核查、省市注协联合检查以及委托市级注协进行调查的方式进行了调查核实，并对有关事务所、注册会计师的违法违规行为提出整改意见、作出了相应的处理。通过对行业投诉举报问题的及时依法处理，从而净化了
13、执业环境，规范了行业竞争秩序，提高了注册会计师的风险防范意识。三、做深做细会员服务和管理各项基础工作（一）认真落实中注协做大做强事务所战略。1、组织召开会计师事务所做强做大与规范发展座谈会。9为贯彻落实中注协做大做强事务所战略，推动事务所品牌建设，引导行业可持续发展，6 月份，省注协组织召开了全省会 计 师 事 务 所 做 强 做 大 与 规 范 发 展 座 谈 会 。全 省 38 家 2005年 业 务 收 入 千 万 元 以 上 的 事 务 所 正 （副 ）主 任 会 计 师 等 80 余名 代 表 齐 聚 一 堂 ，共 同 深 入 探 讨 了 事 务 所 做 强 做 大 和 规 范 化发
14、 展 的 途 径 、手 段 和 方 式 。通 过 交 流 座 谈 ，与 会 代 表 对 做 强 做大 事 务 所 、促 进 行 业 规 范 化 的 重 要 性 、紧 迫 性 和 现 实 意 义 等 有了 更 深 刻 、更 全 面 的 认 识 ，在 实 施 策 略 和 具 体 措 施 等 方 面 也 从中 得 到 了 较 大 的 启 示 ，形 成 了 许 多 共 识 。座 谈 会 圆 满 举 行 ，效果 良 好 。2、举办中外合作所广东分所合伙人座谈会。10 月 24 日，省注协在广州组织召开广东省中外合作事务所合伙人座谈会，广州、深圳 7 家中外合作所的 30 多位合伙人代表参加座谈，并围绕“
15、经济全球化背景下，如何妥善处理行业内外关系，促进注册会计师行业健康发展”这个主题，就国内会计审计准则国际趋同、事务所做强做大、行业执业环境、事务所风险管理、协会工作等进行了热烈讨论与交流，提出了许多好的见解、意见和建议。省财政厅领导高度重视此次座谈会，党组成员、副厅长李朝明同志专程出席并作重要讲话，应10邀出席座谈的省财政厅、省国税局、省地税局、省工商局等政府部门相关业务处室负责同志，在座谈会上现场解答了各合伙人提出的问题，同时介绍了相关法律法规和政策规定等。这次座谈会的成功举办，是加强中外合作事务所、政府部门和行业协会的联系，增进相互了解与理解，加强交流的良好开端。3、继续实施发布 2005
16、 年度全省事务所信息工作，配合中注协做好事务所综合评价工作。在总结和改进 2004 年度会计师事务所信息公开发布工作的基础上，7 月份，省注协顺利完成了 2005 年度全省事务所信息发布工作，共包括全省 515 家会计师事务所的 4635 条信息，较好地满足了社会各界了解、掌握事务所相关信息的需要。实行全省年度事务所信息公开的做法和成功实践，也有效促进了事务所品牌的树立。11 月份，根据中注协关于开展 2006 年度会计师事务所综合评价工作的要求，在以自愿参与为原则的基础上，省注协组织、核对、审核了 41 家会计师事务所（含分所）的申报评价材料，按时报送中注协。经中注协综合评价，我省共有 8 家事务所入围 2006 年度会计师事务所综合评价前百家。11（二）圆满完成注册会计师任职资格年检工作。1 月份，省注协印发了关于开展 2005 年度注册会计师任职资格检查工作的通知，组织实施 2005 年度注册会计师任职资格年
