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1、税收制度与税务筹划 1 单选题 1 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳 B A 加工地B 委托方所在地C 个体工商户所在地D 双方协商2 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是() D A 生产商B 批发商C 零售商D 消费者3 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是() A A 托儿所的养育服务B 私立医院提供的医疗服务C 某考试培训公司的培训服务D 个人转让著作权，免征营业税4 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为 A A 节税B 偷税C 欠税D 抗税5 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() D A 年应税销售额200万元的个体工商户B 年应税销售
2、额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业6 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为() B A 825B 345C 278D 2557 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%） A A 199 285.71 元B 107 307.69元C 7 714.2
3、9元D 7 152元8 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征 A A 强制性B 无偿性C 收入性D 规范性9 下述业务不属于营业税的征税范畴的是() B A 境内提供出国咨询劳务B 境内保险机构为出口货物提供保险C 境外保险机构为境内物品提供保险D 境内企业境内组织旅客出境游10 下列不征消费税的货物是() D A 汽车轮胎B 化妆品C 木地板D 香皂11 税收筹划的战略性思维不包括() C A 立足于企业战略B 综合权衡筹划方案C 总是选择税负最低的筹划方案D 将筹划方案放到整体经营决策中考虑12 对于下述陈述，符合营业税法规的是 () B
4、A 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税13 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术 B A 负税人B 免税人C 扣税人D 征税人14 没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为() A A （成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）
5、B （成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）C （成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）D （成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）15 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元 B A 1000B 500C 800D 75016 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理 B A 分散风险B 货币的时间价值C 多样化D 权衡理论17 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能
6、抵扣的进项税是() D A 14450B 8500C 76500D 1105018 .纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() B A 所有权转移的当天B 收到预收款的当天C 收到全部价款的当天D 所有权转移并收到全部款项的当天19 下列项目中，属于劳务报酬所得的是() C A 发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C 出租房屋取得的收入20 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税 D A 机构所在地B 注册地C 居住地D 劳务发生地21 避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经
7、营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为 B A 税收优惠B 漏洞和不完善之处C 立法目的D 政府的意愿22 偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金 D A 一倍以内B 三倍以内C 50%以内D 五倍以内23 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元 D A 7B 9C 4D 6.1524 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关
8、税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额() C A 28.5B 40.8C 18.686D 18.725 抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成 A A 自然人B 单位和个人C 自然人和法人D 企业、组织和个人26 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() D A 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D 外购农产品发生
9、装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款27 按规定可以免征增值税的是() A A 古旧图书B 销售钢材C 销售农产品D 出口货物28 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为() A A 20万元B 19万元C 15万元D 17万元29 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为() A A （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）C （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率
10、）30 税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术 C A 征税对象B 征税环节C 税率D 罚则31 下列各项中属于劳务报酬所得是() D A 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B 撰写专著并署名为作者所取得的收入C 提供机器设备租赁取得的收入D 提供中介服务取得收入32 下列行业中，应当缴纳增值税的是() D A 建筑业B 交通运输业C 邮电通讯业D 商业33 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是() A A 增值税B 资源税C 营业税D 城市维护建设税34 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
11、D A 13%B 10%C 6%D 3%35 生产型增值税的特点是() B A 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B 不允许扣除任何外购固定资产的价款C 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费36 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为() A A 4.8万B 6.55万C 7.91万D 8.20 万37 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为() C A 个人独资企业B 合伙制企业C 在中国境内，取得收入的企业和组织D
12、 行政组织38 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额 D A 全部营业额B 成本与费用C 营业利润D 收入总额39 红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是() B A 该厂应纳消费税金2200元B 该厂的应纳消费税金2500元C 该厂的应纳消费税金3500元D 啤酒押金并入计税价格一同计税40 抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款 C A 四年B 五年C 七年D 十年41 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延
13、期缴纳税款，但是最长不得超过()个月 C A 1B 2C 3D 642 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 A A 4.90B 5.00C 4.91D 5.1043 实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为() C A （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）B （材料成本+利润）/（1+消费税税率）C （材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）D （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）44 现代企业的四项基本权利为生存权
14、、发展权、自主权和() D A 公平权B 公民权C 民事权D 自保权45 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元 A A 9520B 10245.28C 12536.20D 11252.2046 某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元 C A 0.4B 2.1C 2.5D 2.947 .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格() A A 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）B 营业成本或工程成本（1成本利润率）（1
