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1、书书书经济法基础考点? 第二章? 劳动合同条款? 休息休假? 试用期? 服务期? 经济补偿等? ? ? ?年? ? ? ?年?月? ?日? 王某与乙公司为期?年的劳动合同期限届满?次日? 王某应聘到甲公司工作?双方签订了书面劳动合同?合同约定?合同期限?年? 试用期除外? ? 王某每月工资? ? ?元? 试用期?个月? 每月工资? ? ?元? 因生产经营需要? 公司可不经王某同意直接安排其加班? 但每月加班时间不超过? ?小时? 王某在公司连续工作满?年后? 每年可休年假?天? ? ? ?年?月? 甲公司提供培训费派王某参加了为期?个月的专业技术培训? 双方约定了?年服务期及违约金? ? ?
2、?年?月?日? 因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费? 王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿?已知? 王某与乙公司已约定过试用期? 甲公司所在地月最低工资标准为? ? ?元?要求? 根据上述资料? 分析回答下列问题?对试用期约定的下列表述中? 正确的是? ?乙公司已经与王某约定过试用期? 甲公司不得再与其约定试用期?甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为? ? ?元?甲公司与王某可以约定?个月的试用期?甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内? 答案? 精析?选项? 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期? 甲公司与乙公司不是同一用人单位? 甲公司可以与王某约定试用期? 选项
3、?劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的? ?或者劳动合同约定工资的? ? ? ?元? ? 并不得低于用人单位所在地的最低工资标准? ? ?元? ? 选顶? 劳动合同期限?年以上不满?年的? 试用期不得超过?个月? 选项? 试用期应包含在劳动合同期限内?甲公司与王某对休息休假的下列约定中? 符合法律规定的是? ?因生产经营需要? 公司可不经王某同意直接安排其加班?每月加班时间不超过? ?小时?王某须在甲公司连续工作满?年后方可享受年休假?王某每年休年假?天? 答案? 精析?选项? ? 用人单位由于生产经营需要? 经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间? 一般每日不得超过?小时?
4、 因特殊原因需要延长工作时间的? 在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间? 每日不得超过?小时? 每月不得超过? ?小时? 选项? 在确定年休假的天数时? 依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限? 而非在现单位的工作年限? 选项?职工累计工作已满?年不满? ?年的? 年休假?天?对 甲 公司 与王 某 约 定 的服 务 期 及违 约 金 的下 列 表述 中? 正 确 的是? ?王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同? 无需向甲公司支付违约金?双方约定的?年服务期超过劳动合同期限? 该约定无效?双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用?王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同
5、? 甲公司有权要求王某支付违约金? 但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用? 答案? ? 精析?选项? ? 用人单位与劳动者约定了服务期? 劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的? 不属于违反服务期的约定? 用人单位不得要求劳动者支付违约金? 选项? 服务期的期限可以超过劳动合同期限? 选项? 违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用?对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中? 正确的是? ?王某应提前? ?日书面通知甲公司解除劳动合同?王某通知甲公司后即可解除劳动合同?甲公司应向王某支付?个月工资标准的经济补偿?王某有权要求甲公司支付经济补偿
6、? 答案? ? 精析?选项? ? ? 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的? 劳动者可随时通知解除劳动合同? 且可以要求用人单位支付经济补偿金? 选项? 经济补偿金的计算年限为? ? ? ?年?月?日后?个月以上不满?年的?按?年计算? 不满?个月的? 向劳动者支付半个月工资的经济补偿金? ? ? ?年?月?日? ? ? ?年?月?日? 应为? ?个月的标准?而不是?个月?考点? 第二章? 劳动合同条款? 劳动关系? 休息休假? 劳动保护等? ? ? ?年? ? ? ?年下半年? 实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实?月?日? 已累计工作?年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假
7、申请? 因工作需要? 公司安排范某在国庆期间加班?天? 其中占用法定休假日?天? 占用周末休息日?天? 范某日工资为? ? ?元? ?月? ?日? 尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害? 住院治疗?个月? ?月? ?日? 公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工? 试用期?个月? ?月? ?日? 公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同? 便通知郑某终止用工?要求? 根据上述资料? 分析回答下列问题?杨某可依法享受的最长年休假期限是? ? ? ?天? ?天? ? ?天? ? ?天? 答案? 精析?杨某已累计工作?年? 职工累计工作已满?年不满? ?年的?年休假?
8、天?甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中? 符合法律规定的是? ?甲公司事后安排范某补休国庆节?天法定休假 日? 向 其 支付? ? ?元的加班工资?甲公司事后安排范某补休国庆节?天法定休假日? 向其支付? ? ?元的加班工资?甲公司事后未安排范某补休? 向其支付? ? ?元的加班工资?甲公司事后安排范某补休周末休息日? 向其支付? ? ?元的加班工资? 答案? ? 精析?国庆加班? 无论是否补休? 甲公司均应向范某支付加班工资? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? 周末休息日加班? 如果甲公司事后未安排范某补休? 则甲公司应向范某支付的加班工资? ? ? ? ? ? ? 元?
9、 ?关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中? 正确的是? ?甲公司可按照不低于当地最低工资标准的? ?向马某支付治疗期间的工资?因在上班途中? 马某此次受伤不能认定为工伤?因尚处于试用期? 马某此次受伤不能认定为工伤?甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资? 答案? 精析?选项? ? 试用期包括在劳动合同期内?在上下班途中? 职工受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通? 客运轮渡? 火车事故伤害的? 应当认定为工伤?选项? ? 职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停正作接受工伤医疗的? 在停工留薪期内? 原工资福利待遇不变? 由所在单位按月支付?关于甲公
10、司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中? 正确的是? ?甲公司与郑某可以订立口头用工协议?郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同?甲公司可以随时通知郑某终止用工?甲公司与郑某可以约定试用期? 答案? ? ? 精析?选项? 非全日制用工双方当事人可以订立口头协议? 选项? 从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳?动合同? 但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行? 选项?非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工? 选项?非全日制用工双方当事人不得约定试用期?考点? 考点? 第二章? 劳动合同条款? 劳动关系? 劳动合同期限? 经济补偿? 劳务
11、派遣等? ? ? ?年? ? ? ?年?月? 甲公司与乙公司签订劳务派遣协议? 派遣刘某到乙公司从事临时性工作? ? ? ?年?月? 临时性工作结束? 两公司未再给刘某安排工作? 也未再向其支付任何报酬? ? ? ?年?月? 刘某得知自? ? ? ?年?月被派遣以来? 两公司均未为其缴纳社会保险费? 遂提出解除劳动合同?要求? 根据上述资料? 不考虑其他因素? 分析回答下列问题?对于刘某劳动关系建立的下列表述中? 正确的是? ?刘某与乙公司建立劳动关系?刘某与甲公司建立劳动关系?刘某与甲公司? 乙公司均未建立劳动关系?刘某与甲公司? 乙公司均建立劳动关系? 答案? 精析?在劳务派遣关系中? 劳
12、动合同关系存在于劳务派遣单位? 甲公司? 与被派遣劳动者? 刘某? 之间? 被派遣劳动者不与用工单位? 乙公司? 签订劳动合同? 发生劳动关系?刘某无工作期间报酬享有的下列表述中? 正确的是? ?刘某不享有报酬?乙公司应当按月向其支付报酬?刘某享受报酬的标准为支付单位所在地的最低工资标准?甲公司应按月向其支付报酬? 答案? ? 精析?劳务派遣单位? 甲公司? 应当按月向被派遣劳动者支删?被派遣劳动者在无工作期间? 劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准? 向被派遣劳动者按月支付报酬?刘某解除劳动合同应采取的方式是? ?无须事先告知公司即可解除?应提前? ?日通知公司解除?可随时通
13、知公司解除?应提前?日通知公司解除? 答案? 精析?选项? 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的? 劳动者可随时通知用人单位解除劳动者合同? 无须提前通知用人单位?该劳动合同解除时经济补偿金支付的下列表述中? 正确的是? ?甲? 乙两公司均无须向刘某支付经济补偿金?乙公司应向刘某支付经济补偿金?甲公司应向刘某支付经济补偿金?甲? 乙两公司均应向刘某支付经济补偿金? 答案? 精析?选项? 经济补偿金是在劳动者无过错的情况下? 用人单位? 甲公司? 与劳动者解除或者终止劳动合同时? 应给予劳动者经济上的补偿?在本案例中? 由于于用人单位? 甲公司? 未依法为劳动者缴纳社会保险费? 劳动者随时通知
14、用人单位? 甲公司? 解除劳动合同后? 用人单位? 甲公司? 应当向劳动者支付经济补偿金?考点? 第二章? 劳动合同条款? 劳动合同期限? 劳动报酬? 经济补偿等? ? ? ?年? 甲公司职工张某在工作中因先天性心脏病突发住院治疗?个月? 住院期间甲公司按月向其支付病假工资?出院后? 张某回公司上班?因该疾病导致活动受限? 张某已不能从事原工作?公司又为其另行安排了其他工作岗位? 但张某仍不能从事该工作?甲公司拟单方面解除与张某之间尚未到期的劳动合同?已知? 张某月工资为? ? ?元? 实际工作年限?年? 在甲公司工作?年?甲公司所在地月最低工资标准为? ? ?元?要求? 根据上述资料? 不考
15、虑其他因素? 分别回答下列小题?关于张某在工作中突发先天性心脏病法律后果的下列表述中? 正确?的是? ?张某在工作中突发先天性心脏病应认定为工伤?张某可享受的医疗期应按?个月内累计病休时间计算?张某可享受?个月的医疗期待遇?张某可享受? ?个月的停工留薪期待遇? 答案? ? 精析?选项? 在工作时间和工作岗位? 突发疾病死亡或者在? ?小时内经抢救无效死亡的? 视同工伤? 选项? ? 实际工作年限? ?年以下的? 在本单位工作年限为?年以下的? 医疗期为?个月? 按?个月的累计病休时间计算? 选项? 职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的? 才适用停工留薪期待遇?张某住院
16、期间? 甲公司每月向其支付的病假工资不得低于? ? ? ? ?元? ? ? ?元? ? ? ?元? ? ? ?元? 答案? 精析?病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付? 但最低不得低于最低工资标准的? ? 即? ? ? ? ? ? 元? ?甲公司单方面解除与张某的劳动合同可采用的下列方式中? 符合法律规定的是? ?甲公司无须通知张某即可解除劳动合同?甲公司可随时通知张某解除劳动合同且不向其额外支付工资?甲公司可提前? ?日书面通知张某解除劳动合同?甲公司可额外支付张某?个月工资后解除劳动合同? 答案? ? 精析?劳动者患病或者非因工负伤? 在规定的医疗期满后不能从事原工作? 也不能
17、从事由用人单位另行安排的工作的? 用人单位提前? ?日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者?个月工资后? 可以解除劳动合同?关于甲公司单方面解除与张某劳动合同法律后果的下列表述中? 正确的是? ?应向张某支付违约金?应向张某支付一次性伤残就业补助金?应向张某支付合同解除赔偿金?应向张某支付经济补偿? 答案? 精析?选项? 违约金是劳动者违反了? 服务期和竞业限制? 的约定而向用人单位支付的违约补偿? 选项? 劳动者因工受伤或者患职业病导致被评定为七级至十级伤残的? 劳动? 聘用合同期满终止? 或者职工本人提出解除劳动? 聘用合同的? 由用人单位支付一次性伤残就业补助金? 选项? 用人单位
18、与劳动者解除劳动合同? 没有给劳动者造成损害的? 无需支付赔偿金?考点? 第三章? ? 银行结算账户管理? ? 开立? 签章? 适用? 撤销等? ? ? ?年? 甲公司于? ? ? ?年?月?日成立? 王某为法定代表人? ? ? ?年?月? ?日? 甲公司因办理日常结算需要? 在?银行开立了基本存款账户? ? ? ?年?月? ?日? 甲公司因资金需求? 在?银行借款? ? ?万元? 开立了一般存款账户? ? ? ?年?月? ?日? 甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户?已知? 甲公司只有上述两个银行结算账户?要求? 根据上述资料? 不考虑其他因素? 分别回答下列小题?甲公司在?银行开立基
19、本存款账户应出具的证明文件是? ?企业法人营业执照正本?财政部门同意其开户的证明?甲公司章程?政府主管部门的批文? 答案? 精析?一般生产经营性单位申请开立基本存款账户的? 需要提供营业执照正本? 税务登记证正本? 提供了加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的不必提供? ? 组织机构代码证? 如果有? ? 法定代表人身份证件以及法定代表人授权书? 代办人员身份证件? 如果委托办理? ?甲公司在?银行预留的签章可以是? ?甲公司发票专用章加王某的签名?甲公司财务专用章加王某的个人名章?甲公司合同专用章加王某的个人名章?甲公司单位公章加王某的签名? 答案? ? 精析?存款人为单位的? 其预留
20、签章为该单位的? 公章或财务专用章? 加其法定代表人? 单位负责人? 或其授权的代理人的签名? 或者? 盖章?甲公司在?银行开立的一般存款账户可以办理的业务是? ?缴存现金?万元?归还借款? ? ?万元?转存借款? ? ?万元?支取现金? ?万元? 答案? ? ? 精析?一般存款账户用于办理存款人借款转存? 借款归还和其他结算的资金收付? 一般存款账户可以办理现金缴存? 但不得办理现金支取?关于甲公司撤销其基本存款账户的下列表述中? 符合法律规定的是? ?应清偿在?银行的债务? 并将在?银行的账户资金转入基本存款账户?应与?银行核对该基本存款账户存款余额?应先撤销在?银行开立的一般存款账户?应
21、将各种重要空白票据? 结算凭证和开户许可证文件交回银行? 答案? ? ? ? 精析?选项? ? 撤销银行结算账户时? 应先撤销一般存款账户? 专用存款账户? 临时存款账户? 将账户资金转入基本存款账户后? 方可办理基本存款账户的撤销? 选项? ? 存款人撤销银行结算账户? 必须与开户银行核对银行结算账户存款余额? 交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证? 银行核对无误后方可办理销户手续?考点? 第三章? 票据法律制度? ? 票据当事人? 记载事项? 票据行为? 票据权利等? ? ? ?年? ? ? ?年?月? ?日? 甲公司向乙公司签发了一张出票后?个月付款? 金额为? ?万元的商业汇票?
22、 付款人为丙公司?月? ?日? 丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证? 但未记载被保证人名称?月? ?日? 乙公司将该汇票后背书转让给戊公司? 但未记载背书日期?月? ?日? 戊公司向丙公司提示承兑时? 丙公司以其所欠甲公司债务只有? ?万元为由拒绝承兑? 戊公司欲行使追索权?要求? 根据上述资料? 分别回答下列问题?下列各项中? 属于该汇票被保证人是? ?甲公司?乙公司?丙公司?戊公司? 答案? 精析?未记载? 被保证人名称? 的? 已承兑的票据? 承兑人为被保证人? 末承兑的票据? 出票人为被保证人?在本题中? 丙公司并未承兑票据? 应以出票人甲公司为被保证人?关 于 乙 公 司 未 记
23、载 背 书 日 期 行 为 效 力 的 下 列 表 述 中? 正 确 的是? ?该背书无效?该背书有效?该票据无效?视为到期日前背书? 答案? ? 精析?背书由背书人签章并记载背书日期? 背书未记载日期的? 视为在票据到期日前背书? 背书有效? ?下列票据当事人中? 戊公司可以向其行使追索权的是? ?甲公司?乙公司?丙公司?丁公司? 答案? ? ? 精析?持票人可以向票据的出票人? 甲公司? ? 背书人? 乙公司? ? 承兑人和保证人? 丁公司? 中的任何一人? 数人或者全体行使追索权?在本题中?丙公司并未承兑票据? 并非承兑人? 只是票面上记载的付款人? 不是票据债务人? 不承担票据责任?
24、戊公司无权向丙公司追索?戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是? ? ? ? ? ?年?月? ?日? ? ? ? ?年? ?月? ?日? ? ? ? ?年?月? ?日? ? ? ? ?年? ?月? ?日? 答案? 精析?商业汇票中? 持票人对出票人? 承兑人以外前手的追索权? 在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日? ? ? ?年?月? ?日? 起?个月内行使?考点? 第三章? 票据法律制度? ? 票据当事人? 记载事项? 票据权利等? ? ? ?年? ? ? ?年?月? ?日? 甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项?乙公司于?月? ?日将该支票背书转让给丙公司? 丙公司于?月?日向甲公
25、司开户银行?银行提示付?银行拒绝付款?丙公司遂行使追索权?要求? 根据上述资料? 分析回答下列问题?下列各项中? 属于该支票付款人的是? ?甲公司?乙公司?丙公司? ?银行? 答案? 精析?支票的付款人为出票人的开户银行?下列记载事项中? 甲公司可以授权乙公司补记的是? ?出票日期?收款人名称?确定金额?付款人名称? 答案? ? 精析?支票的金额? 收款人名称? 可以由出票人授权补记?关于丙公司向甲公司行使票据权利的下列表述巾? 正确的是? ?丙公司有权向乙公司行使追索权?丙公司有权向?银行行使追索权? ?银行有权拒绝付款?丙公司有权向甲公司行使追索权? 答案? ? 精析?选项? ? 由于持票
26、人丙公司未按照规定期限提示付款? 丧失了对出票人以外的前手的追索权? 丙公司无权向乙公司行使追索权? 但仍可以向出?票人? 甲公司? 行使追索权? 选项?银行并未在票据上签章? 不承担票据责任?丙公司无权向?银行行使追索权? 选项? 由于持票人丙公司未按照规定期限提示付款? 自出票之日起超过了? ?日? ? 付款人?银行有权拒绝付款?丙公司向甲公司行使迫索权的期限自出票日起? ? ?个月? ? ?日? ?年? ?个月? 答案? 精析?支票的持票人对出票人的追索权? 消灭时效期间为?个月? 自出票日起算?考点? 第三章? 票据法律制度? ? 票据当事人? 票据行为等? ? ? ?年? ? ? ?
27、年?月? ?日? 甲公司向乙公司签发一张金额为? ?万元? 出票后?个月付款的银行承兑汇票? 经其开户银行?银行承兑后交付乙公司?月? ?日? 乙公司将该票据背书转让给丙? ?日? 丙公司将该票据背书转让给丁公司? 并在票据上记载? 不得转让? 字样?月? ?日? 丁公司在票据上记载? 只有戊公司交货后? 该背书转让方发生效力? 的字样? 将该票据背书转让给戊公司? ?月? ?日? 戊公司向?银行提示付款时?银行以甲公司存款不足为由拒绝付款?要求?根据上述资料? 不考虑其他因素? 分析回答下列问题?关于该票据当事人的下列表述中? 正确的是? ?甲公司为出票人?乙公司为收款人?戊公司为最后一手背
28、书的被背书人? ?银行为付款人? 答案? ? ? ? 精析?本题考试票据当事人? 甲公司为该票据的出票人? 乙公司为该票据的收款人?银行为该票据的付款人? 戊公司为该票据的最后一手背书的被背书人?四项说法均正确?下列票据当事人中? 丙公司应对其承担保证付款责任的是? ?丁公司?甲公司? ?银行?戊公司? 答案? 精析?选项? ? 根据规定? 背书人在汇票上记载? 不得转让? 字样?其后手再背书转让的?原背书人? 丙公司? 对后手? 丁公司? 的被背书人? 戊公司? 不承担保证责任?选项? ? 甲公司是出票人?银行是承兑人? 他们应当向丙公司承担票据责任?关 于 丁 公 司 附 条 件 背 书
29、在 票 据 上 效 力 的 下 列 表 述 中? 正 确 的是? ?所附条件无效? 该票据无效?所附条件有效? 该背书有效?所附条件无效? 该背书有效?所附条件有效? 该票据有效? 答案? 精析?背书不得附条件? 背书时附有条件的? 所附条件不具有票据上的效力?即背书有效? 所附条件无效?关于该汇票付款的下列表述中? 正确的是? ? ?银行应于?月? ?日足额支付? ?银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照日利率万分之五计收利息? ?银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款?甲公司应于?月? ?目前将票据款足额交付?银行? 答案? ? ? 精析?选项? ?银行已经对该汇票承兑? 承兑后便成为承兑人?
30、是该票据上的主债务人? 商业汇票的提示付款期限? 自汇票到期日起? ?日?在本题中? 出票日期是? ? ? ?年?月? ?日? 汇票到期日是? ? ? ?年?月? ?日?因此? 持票人在规定的期限内向承兑人提示付款? 承兑人不得以出票人未足额存款为由拒绝付款? 承兑人应当付款?选项? ? 银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行? 未能足额交存的? 承兑银行除凭票向持票人无条件付款外? 对出票人尚未支付的汇票金额按照每天?万分之五计收利息?考点? 第四章? 增值税的计算? 计税依据? 进项税额抵扣等? ? ? ?年? 甲食品厂为增值税一般纳税人?主要从事食品的生产和销售业务?
31、 ? ? ?年?月有关经济业务如下? 购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额? ? ? ?元? 购进办公设备取得增值税专用发票注明税额? ? ?元? 支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额? ? ?元? 购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额? ? ?元? 销 售 袋 装 食 品 取 得 含 税 价 款? ? ? ? ?元? 另 收 取 合 同 违 约 金? ? ? ?元? 采取分期收款方式销售饮料? 含税总价款? ? ? ? ?元? 合同约定分三个月收取货款? 本月应收取含税价款? ? ? ?元? 赠送给儿童福利院瓶装乳制品? 该批乳制品生产成本? ? ?元? 同类乳制品含
32、税价款? ? ?元?已知? 增值税税率为? ? 取得的增值税专用发票已通过税务机关认证?要求? 根据上述资料? 不考虑其他因素? 分析回答下列问题?甲 食 品 厂 当 月 发 生 的 进 项 税 额 中? 准 予 从 销 项 税 额 中 抵 扣 的是? ?购进办公设备的进项税额? ? ?元?购进用于集体福利的食用油的进项税额? ? ?元?购进生产用原材料的进项税额? ? ? ?元?支付包装设计费的进项税额? ? ?元? 答案? ? ? 精析?选项? 外购货物用于集体福利的? 进项税额不得抵扣?甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中? 正确的是? ? ? ? ? ? ? ? ?
33、? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? 答案? 精析?合同违约金属于价外费用? 应并入销售额一并计税? 价款与价外费用均为含税金额? 所以需要价税分离?甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中? 正确的是? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? 答案? 精析?采取分期收款方式销售货物? 增值税纳税义务发生时
34、间为合同约定的收款日期的当? 无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的? 为货物发出的当天?本月应收取含税价款? ? ? ?元? 以? ? ? ?元为基础? 价税分离后计税?甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中?正确的是? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? 元? 答案? 精析?视同销售? 有同类货物销售价格? 以同类货物销售价格为依据计税? 同类乳制品含税价款? ? ?元? 需要价税分离处理?考点? 第四章? 进口环节消费税的计算? 车辆销售和维修的增值税的计算? ? ? ?
35、年? 甲公司为增值税一般纳税人? 主要从事汽车贸易及维修业务? ? ? ?年? ?月有关经营情况如下? 进口一批越野车? 海关审定的关税完税价格? ? ?万元? 缴纳关税? ?万元? 支付逼关? 商检费用? ?万元? 销售小轿车取得含增值税价款? ? ?万元? 另收取提车价款? ? ? ?万元? 维修汽车取得含增值税维修费? ? ? ?万元? 其中工时费? ? ?万元?材料费? ? ?万元?已知? 越野车的消费税税率为? ? 增值税税率为? ?要求? 根据上述资料? 分析回答下列问题?甲 公 司 进 口 越 野 车 应 缴 纳 消 费 税 税 额 的 下 列 计 算 中? 正 确 的是? ?
36、? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? 答案? 精析?进口环节消费税? 关税完税价格?关税?消费税比例税率?消费税比例税率? 甲公司进口越野车应缴纳消费税? 关税完税价格?关税?消费税比例税率?消费税比例税率? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ?甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税? 下列各项中? 应计入组成计税价格的是? ?关税完税价格?通关? 商检费用?消费税?关税? 答案? ? ? 精析?纳税人进口应当征收消费税的货物? 其进口增值税的
37、组成计税价格?关税完税价格?关税?消费税?通关? 商检费用不应计入关税完税价格?甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中? 正确的是? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? 答案? 精析?销售小轿车收取的提车款属于价外费用? 视为含税收入? ? 应换算为不含税价格?故销售小轿车增值税销项税额? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ?甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中? 正确的是? ? ? ? ? ? ?
38、 ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? 答案? 精析?提供加工? 修理修配劳务属于增值税的征税范围? 维修汽车取得的全部收入均应计算缴纳增值税? 含税的价款换算? 不含税销售额?含税销售额?增值税税率? ? 故维修汽车增值税销项税额? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ?考点? 第四章? 小汽车应纳消费税的计算? ? ? ?年? 甲企业为增值税一般纳税人? 主要从事小汽车的制造和销售业务? ? ? ?年?月有关业务如下? 销售?辆定糊小汽车取得含增值税价款改取?手续费? ?
39、? ?元? 将? ?辆小汽车对外投资? 小汽车生产成本? ?万元?辆? 甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格? ?万元?辆? 平均销售价格? ?万元?辆? 最低销售价格? ?万元?辆? 采取预收款方式销售给? ?店一批小汽车? 当月?日签订合同? 当月? ?日收到预收款? 当月? ?日发出小汽车? 当月? ?日开具发票? 生产中轻型商用客车? ? ?辆? 其中? ? ?辆用于销售? ?辆用于广告?辆用于企业管理部门?辆用于赞助?已知? 小汽车增值税税率为? ?消费税税率为?要求? 根据上述资料? 分析回答下列问题?甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中? 正确的是? ? ? ?
40、? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? 答案? 精析?销售小汽车间时收取的手续费应作为? 价外收入? ? 视为含税价款? 需换算为不含税价款并人销售额缴纳消费税和增值税? 甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ?甲 企 业以 小汽 车 投 资 应缴 纳 消 费税 税 额 的下 列 计算 中? 正 确 的是? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? 万元? ? ?
41、 ? ? 万元? 答案? 精析?纳税人用于换取生产资料和消费资料? 投资人股和抵偿债务等方丽的应税消费品? 应当以纳税人同类应税消费品的? 最高? 销售价格作为计税依据计算消费税?甲企业采用预收款方式销售小汽车? 消费税的纳税义务发生时间是? ? ?月?日? ?月? ?日? ?月? ?日? ?月? ?日? 答案? 精析?采取预收货款结算方式的? 消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天?下列行为应缴消费税的是? ? ? ? ?辆用于销售? ? ?辆用于广告? ?辆用于企业管理部门? ?辆用于赞助? 答案? ? ? ? 精析?纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品? 在建工程? 管
42、理部门? 非生产机构? 提供劳务? 馈赠? 赞助? 集资? 广告? 样品? 职工福利? 奖励等方面? 视同销售应税消费品? 于移送使用时纳税?考点? 汽车有关业务的增值税? 消费税的计算? ? ? ?年? 甲公司为增值税一般纳税人? 主要从事汽车销售和维修业务? ? ? ?年?月有关经济业务如下? 进口小汽车一批? 取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额? ? ?万元? 购进维修用原材料及零配件? 取得增值税专用发票注明税额? ? ? ?万元? 支付运输费? 取得增值税专用发票注明税额? ?万元? 销售进口小汽车? 取得含税销售额? ? ?万元? 销售小汽车内部装饰品? 取得含税销售额?
43、? ? ?万元? 销售小汽车零配件取得含税销售额? ? ? ?万元? 对外提供汽车维修服务? 取得含税销售额? ? ? ?万元?已知? 销售货物增值税税率为? ? 提供修理修配劳务增值税税率为? ? 取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证?要求?根据上述资料? 不考虑其他因素? 分析回答下列问题?甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中? 正确的是? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? 答案? 精析?纳税人可以凭借取得的增值税专用发票和从海关取得的进口增
44、值税专用缴款书计算准予抵扣的进项税额?所以进口小汽车? 购进维修?用原材料及零配件和支付的运费对应的进项税额准予抵扣?所以? 甲公司当月准予抵扣进项税额? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ?甲公司当月发生的下列业务中? 应按? 销售货物? 申报缴纳增值税的是? ?销售小汽车内部装饰品?销售小汽车零配件?提供汽车维修服务?销售进口小汽车? 答案? ? ? 精析?选项? 按照? 加工? 修理修配劳务? 申报缴纳增值税?甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中? 正确的是? ?提供汽车维修服务的销项税额? ? ? ? ? ? ? ? 万元?销售小汽车内部装饰品的销项税额? ? ? ? ?
45、 ? ? ? 万元?销售小汽车零配件的销项税额? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元?销售进口小汽车的销项税额? ? ? ? ? ? ? 万元? 答案? ? ? ? 精析?题目申明确说明销售进口小汽车? 小汽车内部装饰品? 小汽车零配件? 提供汽车维修服务取得的都是含税收入? 应当作价税分离处理? 适用的税率都是? ? 所以选项? ? ? ?全部正确?甲公司发生的下列业务中? 应缴纳消费税的是? ?销售小汽车内部装饰品?提供汽车维修服务?进口小汽车?销售进口小汽车? 答案? 精析?小汽车属于消费税的征税范围? 在进口环节需要缴纳消费税?选项? 除卷烟在批发环节加征一道消费税外? 消费税实行一
46、次课征? 小汽车在进口环节已经缴纳过消费税? 所以再次销售时不再缴纳?注? 为了引导合理消费? 促进节能减排? 经国务院批准? ? ? ?年? ?月?日起? 超豪华小汽车在生产? 进口? 环节按现行税率征收消费税基础上? 在零售环节加征消费税?考点? 第五章? 企业所得税的计算? 免税收入? 税前扣除项目? 扣除标准? ? ? ?年? 甲企业为居民企业? ? ? ?年度有关经济业务如下? 产品销售收入? ? ?万元? 销售边角料收入? ?万元? 国债利息收入?万元? 以产品抵偿债务? 该批产品不含增值税售价? ?万元? 实发合理工资? 薪金总额? ? ?万元? 发生职工教育经费? ?万元? 职
47、工福利费? ?万元? 工会经费?万元? 支付人民法院诉讼费?万元? 税收滞纳金?万元? 合同违约金?万元? 银行罚息?万元? 因管理不善一批原材料被盗? 原材料成本? ?万元? 增值税进项税额? ?万元? 取得保险公司赔款?万元? 原材料损失已经税务机关核准?要求? 根据上述资料? 分析回答下列问题?甲企 业 下 列 收 益 中? 计 算 企 业 所 得 税 时? 应 计 入 收 入 总 额 的是? ?国债利息收入?万元?产品销售收入? ? ?万元?销售边角料收入? ?万元?以产品抵偿债务? ?万元? 答案? ? ? ? 精析?选项? ? ? 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取
48、得的收入? 包括销售货物收入? 提供劳务收入? 转让财产收入? 股息? 红利等权益性投资收益? 利息收入? 租金收入? 特许权使用费收入? 接受捐赠收入以及其他收入? ? 选项? 企业发生非货币性资产交换? 以及将货物? 财产? 劳务用于捐赠? 偿债? 赞助? 集资? 广告? 样品? 职工福利或者利润分?配等用途的? 应当视同销售货物? 转让财产或者提供劳务? 但国务院财政? 税务主管部门另有规定的除外?甲企业下列支出中? 计算企业所得税时? 准予全部扣除的是? ?工资? 薪金总额? ? ?万元?职工教育经费? ?万元?职工福利费? ?万元?工会经费?万元? 答案? ? ? 精析?选项? 企业
49、发生的合理的工资薪金支出? 准予据实扣除? 选项? 职工教育经费税前扣除限额? ? ? ? ? 万元? ? 实际发生额? ?万元? 术超过税前扣除限额? 准予全部据实扣除? 选项? 职工福利费税前扣除限额? ? ? ? ? 万元? ? 实际发生额? ?万元? 超过了税前扣除限额? 税前只能扣除? ?万元? 选项? 工会经费税前扣除限额? ? ? ? ? ? ? 万元? ? 实际发生额?万元? 未超过税前扣除限额? 准予全部据实扣除?甲企业下列支出中? 计算企业所得税时? 不准扣除的是? ?税收滞纳金?万元?银行罚息?万元?合同违约金?万元?支付人民法院诉讼费?万元? 答案? 精析?纳税人按照经
50、济合同规定支付的违约金? 包括银行罚息? ? 罚款和诉讼费用? 税前准予扣除?税收滞纳金不得税前准予扣除?甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时? 准予扣除的原材料损失金额是? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 答案? 精析?企业发生的原材料损失? 减除责任人赔偿和保险赔款?万元? 后的余额? 依照规定在税前扣除? 企业因存货盘亏? 毁损? 报废等原因不?得从销项税额中抵扣的进项税额? ?万元? ? 应视同企业财产损失? 准予与存货损失一起在税前按规定扣除?所以? 准予扣除的原材料损失金额? ? ? ? 万元? ?考点? 第五章? 企业所得税的计算? 免税收入?
51、 税前扣除项目? 扣除标准? ? ? ?年? 甲企业为居民纳税人? 主要从事服装生产和销售业务? ? ? ?年有关收支情况如下? 取得销售货物收入? ? ?万元? 技术服务收入? ? ?万元? 出租设备收入? ?万元? 出售房产收入? ? ?万元? 国债利息收入? ?万元? 缴纳增值税? ? ?万元? 车船税? ?万元? 城市维护建设税和教育费附加? ?万元? 房产税? ?万元? 发生广告费和业务宣传费? ? ?万元? 其他可在企业所得税前扣除的成本和费用? ? ?万元?已知? 在计算企业所得税应纳税所得额时? 广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售? 营? 收入的? ?要求? 根据上述资料?
52、 分析回答下列问题?甲企业下列收入中?属于企业所得税免税收入的是? ?出租设备收入? ?万元?国债利息收入? ?万元?技术服务收入? ? ?万元?出售房产收入? ? ?万元? 答案? 精析?选项? 国债利息收入属于企业所得税免税收入?甲企业缴纳的下列税费中? 在计算? ? ? ?年度企业所得税应纳税所得额时? 准予扣除的是? ?增值税? ? ?万元?房产税? ?万元?车船税? ?万元?城市维护建设税和教育费附加? ?万元? 答案? ? ? 精析?选项? 增值税是价外税? 在计算企业所得税应纳税所得额时? 不准予扣除?甲企业在计算? ? ? ?年度企业所得税应纳税所得额时?准予扣除的广告费和业务
53、宣传费是? ? ? ? ?万元? ? ? ?万元? ? ? ?万元? ? ? ?万元? 答案? 精析?扣除限额?当年销售? 营业? 收入的? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元?实际发生的广告费和业务宣传费? ? ?万元? 准予扣除的广告费和业务宣传费为? ? ?万元?甲企业? ? ? ?年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中? 正确的是? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?
54、 ? ? ? ? ? 万元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 万元? 答案? 精析?甲企业? ? ? ?年度企业所得税应纳税所得额? ? ? 销售货物收入? ? ? 技术服务收入? ? 出租设备收入? ? ? 出售房产收入? ? 车船税? ? 城建税和教育费附加? ? 房产税? ? ? 其他成本和费用? ? ? 准予扣除的广告费和业务宣传费? ? ? 万元? ?考点? 第五章? 企业所得税的计算? 免税收入? 税前扣除项目? 扣除标准? ? ? ?年? 甲公司为居民企业? ? ? ?年度有关财务收支情况如下? 销售商品收入? ? ?万元? 出售一台设备收入? ?
55、万元? 转让一宗土地使用权收入? ? ?万元? 从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益? ?万元? 税收滞纳金?万元?赞助支出? ?万元? 被没收财物的损失? ?万元? 环保罚款? ?万元? 其他可在企业所得税前扣除的成本? 费用? 税金合计? ? ?万元?已知? 甲公司? ? ? ?年在境内?市登记注册成立? 企业所得税实行按月预缴?要求?根据上述资料? 不考虑其他因素? 分析回答下列问题?甲公司取得的下列收入中? 属于免税收入的是? ?出售设备收入? ?万元?销售商品收入? ? ?万元?转让土地使用权收入? ? ?万元?从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益? ?万元? 答案? 精析?
56、出售设备收入? 销售商品收入? 转让土地使用权收入均属于应税收入?甲公司在计算? ? ? ?年度企业所得税应纳税所得额时? 不得扣除的项目是? ?环保罚款? ?万元?赞助支出? ?万元?税收滞纳金?万元?被没收财物的损失? ?万元? 答案? ? ? ? 精析?环保罚款? 赞助支出? 税收滞纳金? 被没收财物的损失均为不得扣除的项目?甲公司? ? ? ?年度企业所得税应纳税所得额是? ? ? ? ?万元? ? ? ?万元? ? ? ?万元? ? ? ?万元? 答案? 精析?应纳税所得额? ? ? ? 销售商品收入? ? 出售设备收入? ? ? 转让土地使用权收入? ? ? 税前扣除合计? ? ?
57、 万元? ?下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中? 正确的是? ?甲公司应当自? ? ? ?年度终了之日起?个月内? 向税务机关报送?年度企业所得税申报表? 并汇算清缴?甲公司企业所得税的纳税地点为?市?甲公司应当于每月终了之日起? ?日内? 向税务机关预缴企业所得税?甲公司? ? ? ?年的纳税年度自? ? ? ?年?月?日起至? ? ? ?年? ?月? ?日止? 答案? ? ? ? 精析?企业应当自年度终了之日起?个月内? 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表? 并汇算清缴? 结清应缴应退税款? 选项?正确?除税收法律? 行政法规另有规定外? 居民企业以企业登记注册地为纳税地点?选项
58、?正确?按月或按季预缴的? 应当自月份或者季度终了之日起? ?日内? 向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表? 预缴税款? 选项?正确?纳税年度自公历?月?日起至? ?月? ?日止? 选项?正确?考点? 第五章? 企业所得税的计算? 免税收入? 税前扣除项目? 扣除标准? ? ? ?年? 甲公司为居民企业? 主要从事不锈钢用品的生产和销售业务? ? ? ?年有关经营情况如下? 产品销售收入? ? ?万元? 销售边角料收入? ?万元? 国债利息收入?万元? 以产品抵偿债务? 该批产品不含增值税售价? ?万元? 实发合理工资? 薪金总额? ? ?万元? 发生职工福利费支出? ?万元?职工教育经费支
59、出? ?万元? 拨缴工会经费?万元? 支付法院诉讼费?万元? 税收滞纳金?万元? 合同违约金?万元? 银行逾期利息?万元? 因管理不善一批原材料被盗? 原材料成本? ?万元? 增值税进项税额? ?万元? 取得保险公司赔款?万元? 原材料损失已经税务机关核准?已知? 职工福利费支出? 职工教育经费支出? 拨缴的工会经费分别不超过工资? 薪金总额的? ? ?和?的部分? 准予扣除?要求? 根据上述材料? 不考虑其他因素? 分析回答下列小题?甲公司的下列收益中? 在计算? ? ? ?年度企业所得税应纳税所得额时? 应计入收入总额的? ?销售边角料收入? ?万元?产品销售收入? ? ?万元?国债利息收
60、入?万元?抵债产品销售? ?万元? 答案? ? ? ? 精析?企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入? 为收入总额?包括? 销售货物收入? 选项? ? 选项?为视同销售货物取得的收入? ? 提供劳务收入? 转让财产收入? 股息? 红利等权益性投资收益? 利息收入? 选项? ? 租金收入? 特许权使用费收入? 接受捐赠收入? 其他收入?甲公司的下列支出中? 在计算? ? ? ?年度企业所得税应纳税所得额时? 准予全额扣除的是? ?工资? 薪金? ? ?万元?工会经费?万元?职工福利费? ?万元?职工教育经费? ?万元? 答案? ? ? 精析?企业发生的职工福利费? 工会经费? 职工教育经
61、费按标准扣除? 未超过标准的按实际数扣除? 超过标准的只能按标准扣除?企业发生的职工福利费支出? 不超过工资? 薪金总额? ?的部分准予扣除? 企业拨缴的工会经费? 不超过工资? 薪金总额?的部分准予扣除? 除国务院财政? 税务主管部门另有规定外? 企业发生的职工教育经费支出? 不超过工资? 薪金总额? ?的部分? 准予扣除? ?超过部分? 准予结转以后纳税年度扣除?职工福利费扣除限额? ? ? ? ? 万元? ? 实际发生额为? ?万元?不能据实扣除? 只能扣除? ?万元? 工会经费扣除限额? ? ? 万元? ? 实际发生额为?万元? 未超过扣除限额? 所以可以据实扣除? 职工教育经费扣除限
62、额? ? ? ? ? 万元? ? 实际发生额? ?万元? 未超过扣除限额? 可以据实扣除?甲公司的下列支出中? 在计算? ? ? ?年度企业所得税应纳税所得额时? 不得扣除的是? ?法院诉讼费?万元?银行逾期利息?万元?税收滞纳金?万元?合同违约金?万元? 答案? 精析?选项?属于行政性质的罚款? 不得税前扣除? 选项?属于企业的合理支出? 可以在税前扣除? 选项? ?属于经济性质罚款? 可以在税前扣除?甲公司在计算? ? ? ?年度企业所得税应缴纳税所得额时? 准予扣除原材料损失金额的下列算式中? 正确的是? ? ? ?万元? ? ? ? ? ?万元? ? ? ? ?万元? ? ? ? ?万
63、元? 答案? 精析?企业因存货盘亏? 毁损? 报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额? 应视同企业财产损失? 准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除? 企业发生的损失? 减除责任人赔偿和保险赔款后的余额? 依照规定在税前扣除? 因此? 选项?正确?考点? 第五章? ? 个人所得税的计算? ? 适用税目? 税率? 减免规定等? ? ? ?年? 中国公民王某在国内甲公司担任工程师? ? ? ?年? ?月收入情况如下? 基本工资? ? ?元? 全勤奖? ? ?元? 岗位津贴? ? ?元? 差旅费津贴? ? ?元? 全年一次性奖金? ? ?元? 省级人民政府颁发的科技进步奖? ? ?元? 企业债
64、券利息? ? ?元?年期储蓄存款利息? ? ?元? 摩托车被盗? 获得保险公司赔款? ? ?元? 应邀到某职业培训机构授课?次? 每次讲课费? ? ?元?已知? 劳务报酬所得个人所得税税率为? ? 每次收人不超过? ? ?元的减除费用? ? ?元? ? ?元以上的减除? ?的费用?工资? 薪金所得个人?所得税税率表如下? 此处略? ?要求? 根据上述资料? 分别回答下列问题?王某的下列收入中? 免予或者暂免征收个人所得税的是? ?科技进步奖? ? ?元?企业债券利息? ? ?元?储蓄存款利息? ? ?元?保险赔偿? ? ?元? 答案? ? ? 精析?选项? 省级人民政府? 国务院部委和中国人民
65、解放军军以上单位? 以及外国组织? 国际组织颁发的科学? 教育? 技术? 卫生?体育? 环境保护等方面的奖金? 属于个人所得税的免税项目? 选项? 个人取得的企业债券利息? 应按? 利息? 股息? 红利? 项目缴纳个人所得税? 选项? 自? ? ? ?年? ?月?日起? 对储蓄利息所得暂免征收个人所得税? 选项? 保险赔款属于个人所得税的免税项目?王某的 下 列 工 资? 薪 金 所 得 项 目 中? 应 计 算 缴 纳 个 人 所 得 税 的是? ?基本工资? ? ?元?全勤奖? ? ?元?岗位津贴? ? ?元?差旅费津贴? ? ?元? 答案? ? ? 精析?选项? 差旅费津贴不属于工资?
66、薪金性质的津贴? 不予征收个人所得税?下 列 关于 王某 讲 课 费 应缴 纳 个 人所 得 税 税额 的 计算 中? 正 确 的是? ?分三次缴纳? 每次应缴纳税额? ? ? ? ? ? ? ? 元?分三次缴纳? 每次应缴纳税额? ? ? ? ? ? ? ? 元?一次缴纳? 应缴纳税额? ? ? ? ? ? ? ? ? 元?一次缴纳? 应缴纳税额? ? ? ? ? ? ? 元? 答案? 精析?劳务报酬所得? 属于同一事项连续取得收入的? 以一个月内取得的收入为一次? 计征个人所得税?下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算中? 正确的是? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ?
67、 ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? 答案? 精析?王某的当月工资高于? ? ?元? 全年一次性奖金应单独作为一个月的工资处理? 但不能扣除? ? ?元的费用? 将全年一次性奖金? ? ?元? 除以? ?个月? 按其商数? ? ?元? 确定适用税率? 和速算扣除数?元? ? 全年一次性奖金应纳个人所得税? ? ? ? ? 元? ?考点? 第五章? ? 个人所得税的计算? ? 适用税目? 税率? 减免规定等? ? ? ?年? 作家吴某任职于国内某公司? ? ? ?年? ?月有关收入情况如下? 基本工资? ? ?元? 全年一次性奖金?
68、? ? ?元? 小说再版稿酬? ? ? ?元? 该小说于当年?月首次出版? 已获稿酬? ? ? ?元? ? 国内公开拍卖自己的小说手稿所得? ? ? ? ?元? 一次性讲学收入? ? ?元? 符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款? ? ? ? ?元? 境内?上市公司非限售股股票转让所得? ? ? ?元? 体育彩票一次中奖收入? ? ? ?元?已知? 工资? 薪金所得? 每月减除费用? ? ?元? 稿酬所得个人所得税税率为? ? 每次收人? ? ?元以上的减除? ?的费用?个人所得税税率表? 工资? 薪金所得适用?级数全月应纳税所得额含税级距税率?速算扣除数?不超过? ? ?元的部分?超过? ?
69、 ?元至? ? ?元的部分? ? ? ?超过? ? ?元至? ? ?元的部分? ? ? ?超过? ? ?元至? ? ? ?元的部令? ? ? ?要求?根据上述资料? 不考虑其他因素? 分析回答下列问题?吴某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中? 正确的是? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? 答案? 精析?吴某当月基本工资应纳个人所得
70、税? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? 全年一次性奖金应纳个人所得税? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? 吴某当月共计应纳个人所得税? ? ? ? ? ? ? 元? ?吴某当月再版小说稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中? 正确的是? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? 答案? 精析?同一作品再版取得的所得? 应视为另一次稿酬所得计征个人所得税?吴某当月稿酬所得应缴纳个人所得税? ? ? ? ? ? ? ? ? 元? ?吴某拍卖小说手稿所得? ? ? ? ?元? 在计缴个人所得税时适用的税目是? ?劳务报酬所得?特许权使用费所得?财产转让所得?偶然所得? 答案? 精析?作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖? 竞价? 取得的所得? 属于提供著作权的使用权所得? 按? 特许权使用费所得? 税目征收个人所得税?吴某的下列收入中? 免予或暂免征收个人所得税的是? ?讲学收入? ? ?元?拆迁补偿款? ? ? ? ?元?股票转让所得? ? ? ?元?体育彩票一次中奖收入? ? ? ?元? 答案? ? ? 精析?选项? 讲学收入属于正常收入? 需要计算缴纳个人所得税?
