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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划预算编制审计报告预算执行审计对预算执行审计项目的认识预算执行审计，要牢固树立科学审计理念，认真履行职责，把握审计范围，扩大审计覆盖面，增强整体性、宏观性和建设性，充分发挥审计的“免疫系统”功能。揭露违法违规问题，维护经济秩序，及时揭示资金运行中的不安全因素和潜在风险，维护资金安全。对建立完整协调的预算体系，使预算公开和财政管理的规范化，提高预算执行效果和资金使用效益，实现财权与事权相匹配，促进廉政建设起到推动作用。预算执行审计项目服务方案预算执行审计项目重点及实施策略预算执行审计项目
2、重点重点关注以下几个方面的问题：预算批复是否及时，年初预算是否落实到位和具体项目，追加调减预算依据是否充分、程序是否规范合理；是预算编制的科学性和执行情况，已批复的部门预算是否细化，执行进度是否均衡，是否存在预算执行率不高、资金大量沉淀的情况；编报范围是否完整，支出方向是否科学、合规；专项资金管理是否规范，是否发挥应有的资金效益；国库资金管理是否规范有效。预算执行审计项目实施策略揭露和查处严重违法违规问题关注被审计单位财政性资金是否不上缴入库或不及时上缴财政专户，偷逃税款，私存私放财政资金和其他公款的情况；审查是否截留坐支或挤占挪用财政性资金和专项资金，滞留专项资金或专项经费，违规改变资金用途
3、，虚报冒领财政资金，违规收费和罚款情况；审查是否使用不合规票据入账的情况；是否超限额使用现金；是否不按规定实行政府采购和公开招投标；审查已实行财政集中支付仍保留银行账户的情况；固定资产入账是否及时；招待费、会议费是否超支，损失浪费，违规发放工资外津贴补贴；是否无偿使用下属单位的资产等情况。审查预算管理的完整性、规范性熟练掌握综合预算实施情况，掌握预算之外的单位数量以及收支规模、结构等基本情况，分析未纳入预算管理的原因。审查是否将所有应纳入预算管理的单位和资金全部纳入预算管理。关注往来账款的真实性和合法性。摸清数额较大，挂账时间较长的往来账款情况，审查是否存在通过往来科目挂账隐瞒结余资金、不纳入
4、部门统一核算，有无转移、挤占预算资金和有专门用途财政资金的问题，有无呆账损失问题。关注是否存在个人借款情况，审查借款的真实性、合法性，借款手续的完备性，借款用途的合理性，审查有无长期未还甚至涉嫌个人贪污腐败的问题。关注政府投资项目资金的管理、使用及效果情况。对以前年度政府投资的项目资金可采取延伸审计的方法进行跟踪问效。关注部门预算资金结余状况和财政部门年中追加预算的情况。了解年度预算执行中资金结余较大的科目或项目，分析造成结余的原因；摸清追加预算占年初预算和年度预算的比例，分析追加预算是否必要和可行。预算执行审计的流程审计准备阶段签订审计业务约定书。接收委托，确定具体审计项目。组成审计小组，并
5、确定审计小组组长。对被审计单位进行必要的了解和调查。主要了解该项目的性质、范围，组织结构，人员情况，财务核算特点。确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。审计小组成员和被审计单位有关人员参加的进点会。由财务处提供被审计单位有关财务资料(包括账簿的电子文档)。审计实施阶段对财务处和被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档)，实施财务审计程序。按账号(账户)中明细项目汇总预算执行情况，并编制审计检查表。按账号(账户)分类汇总预算执行情况，并编制审计检查表。按重点对具体会计事项进行详细检查，并编制审计检查表。抽查会计凭证，对主要会计事项的会计凭证进行复查根据审计工作需要，找有关人
6、员和部门调查了解情况，并及时做好调查记录，如有必要可召开座谈会。在审计实施过程中，审计小组要及时向领导汇报审计进展和审计过程中的有关情况。整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。审计小组向领导汇报审计过程中发现问题和有关情况，对问题进行初步筛选，确定需进一步核实的问题。实施相关的追加审计程序。审计小组再一次向领导汇报核实和追加审计实施情况，并确定在审计报告中反映的问题和需披露的事项。审计报告阶段审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿，并将审计报告初稿和审计工作底稿提交领导进行审核。审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。审计小组向领导汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意
7、见稿进行定稿。将审计报告的征求意见稿送领导审阅，并与进行相应的沟通。对审计报告的征求意见稿进行修改定稿。将审计报告的征求意见稿与被审计单位沟通。将定稿后的审计报告出具正式审计报告。向被审计送达正式审计报告。审计报告的终结阶段*公司预算评审编号项目名称：*工程委托单位：*公司编制单位：*公司编制时间：XX年*月*日工程招标控制价审核报告呈送函*公司：我公司接受贵单位委托，对*工程招标控制价进行审核。本着客观、公平、公正、科学合理的原则，在贵单位提供的工程招标控制价及其他相关资料的基础上，结合工程的实际情况，我公司造价技术人员经过严谨细致认真的计算、审查、复核工作，已完成该工程的招标控制价审核工作
8、，现得出该工程审核结果如下：经评审，送审招标控制价的造价*元；审核后的造价为*元，共核减金额*元。呈报贵单位审阅。附：1、*工程招标控制价审核报告*公XX年*月*日2、审核后的工程招标控制价书司*(来自:写论文网:预算编制审计报告)*工程招标控制价审核报告编号：*公司：我公司接受贵单位委托，对*工程招标控制价造价进行审核。与本项目送审造价相关的资料的真实性、合法性、完整性由*公司负责，我公司的责任是对该项目送审的招标控制价书发表审核意见。我公司的审核是依据工程建设的法律、法规、规章制度、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术规范、与工程项目相关的市场价格信息和其他的市场信息、项目
9、报送的资料及项目审核所需的其他有关依据等进行的。在审核过程中，我公司结合工程项目的实际情况，实施了包括现场询证、费用重计和工程量复核等认为必要的审核程序。按照有关规定，现将项目审核情况及结果报告如下：一、项目概况工程名称：建设地点:设计单位：工程概况：本工程为框架剪力墙结构，地下*层，地上*层，建筑物高度为*米，总建筑面积为*平方米(其中:地下*平方米;地上*平方米)。建筑物抗震设防烈度为6度，抗震等级为三级。二、审核依据中国建设工程造价管理协会XX第595号工程造价咨询业务操作指导规程。该工程设计图纸、招标文件、工程量清单及招标控制价。取费定额和标准：1.建设工程工程量清单计价规范；2.(G
10、B50500-XX)建设工程工程量清单计价规范广西壮族自治区实施细则；年广西壮族自治区建筑工程消耗量定额；年广西壮族自治区装饰装修工程消耗量定额；年广西壮族自治区建筑装饰装修安装园林绿化工程费用定额；年版广西壮族自治区安装工程消耗量定额及其相应配套的费用定额；年广西壮族自治区市政工程消耗量定额及其相应配套的费用定额；年广西壮族自治区建筑装饰装修工程节能消耗量定额；9.关于建设工程工伤保险费计算规定的通知；10.转发财政部国家发展改革委关于公布取消和停止增收100项行政事业性收费项目的通知；11.关于调整建设工程检验试验费和检验试验配合费计取方式的通知；12.关于调整XX部分机械台班参考基价的通
11、知。13.关于调整建设工程定额人工工资单价和费用定额有关费率的通知、关于调整建设工程定额人工工资单价和管理费费率的通知、关于调整建设工程定额人工工资单价的通知；14.关于印发广西壮族自治区建筑安装工程劳动保险费管理办法的通知；建筑材料招标控制价价格：参考XX年第*期南宁建设工程造价信息，缺项部分市场询价有关技术规范、技术文件及有关招标控制价评审的其他依据。三、审核结论(一)本工程送审招标控制价总额为*万元，审定总额为*万元，净核增*万元，核增率*%。根据自治区相关文件的规定“建安劳保费由广西壮族自治区建设厅劳动保险费机构统,收统支，调配使用”，因此，扣除建安劳保费后，审定的招标控制价价为*万元
12、。(二)招标控制价主要审减、审增原因1.土建工程：净核减*万元*项目送审工程量*M3，审定*M3，减少*M3，更正后核减造价*万元。*项目送审综合单价*元/M3，审定*元/M3，减少*元/M3，更正后核减造价*万元。*项目送审工程量*M3，审定*M3，增加*M3，更正后核增造价*万元。*项目送审综合单价*元/M3，审定*元/M3，增加*元/M3，更正后核增造价*万元。2水电安装工程：净核减*万元*项目送审工程量*M，审定*M，减少*M，更正后核减造价*万元。*项目送审综合单价*元/M，审定*元/M，减少*元/M，更正后核减造价*万元。*项目送审工程量*M，审定*M，增加*M，更正后核增造价*万
13、元。*项目送审综合单价*元/M，审定*元/M，增加*元/M，更正后核增造价*万元。*集团及所属产业公司费用预算审计报告*审字20*根据集团董事会审议批准的20*年管理费用预算，本次审计特对集团及所属产业公司进行了第一季度审计。现在对审查结果作出如下报告：20*年全集团管理费用预算总额元，实际发生额元。实际支出额占预算总额的%，节支额元。20*年1季度各公司管理费用预算与实际汇总表金额单位：人民币元审计中发现的问题及建议：1、审计中发现有的公司存在管理费用二级科目使用不规范的情况，建议集团尽快下发财务管理制度以规范财务人员记账时各科目实际发生的费用的类别。2、存在对固定资产的入账价值界定不清楚的
14、问题，将单位价值较大固定资产计入费用。在审计过程中已提醒财务人员将列入费用中的资产调入固定资产科目进行核算。3、对于已经实际发生的费用应及时确认并结转损益；4、审计中发现当年预算中五险一金已列，而实际支付时比预算少支付很多。经了解此原因为所属公司有个别员工未要求公司缴纳保险所致。建议公司及时与当事人签订具有保护公司合理、合法法律效力的合同，避免公司员工离职而起诉公司未给予缴纳各种保险及公积金等情况发生。正确维护公司的合法权益不受侵犯。5、由于各种历史原因导致的固定资产按照年度计提折旧导致季度考核口径差异巨大的问题，建议相关公司与主管部门进行协调将固定资产进行仔细盘查后重新进行评估入账。按照财务制度及准则要求按月进行计提
