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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划所得税汇算清缴报告模板ABC公司二零一叁年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告目录一、鉴证报告书二、附件：1、企业基本情况表2、企业所得税汇算清缴鉴证事项说明3、企业所得税年度纳税鉴证表及其附表4、上海*税务师事务所营业执照复印件5、上海*税务师事务所执业证复印件6、注册税务师执业资格证书复印件上海*税务师事务所有限公司BeijingHwuasonTimesTaxAgentCompanyLtd.企业所得税汇算清缴鉴证报告*税鉴字XX第A号ABC公司：我们接受ABC公司委托，对XX年度
2、企业所得税汇算清缴情况进行了鉴证。我们鉴证时主要依据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例以及其他税收法律、法规、规范性文件，并参照企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则和指南，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进行鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。企业所得税汇算清缴
3、纳税申报的鉴证过程及主要实施情况1注册税务师合理充分信任的内控制度有效性、合法性的评述。我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行内部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的内部控制制度。2企业所得税汇算清缴有关的各项内部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。相关性。我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等内部证据和外部证据，按准则规定的程序进行鉴证，所取得的证据资料能够支持企业所得税汇算清缴鉴证结论。可靠性。我们在鉴证过程中，按照鉴证程序，依据法定的鉴证评价标准，对取得的有关证据资料，进行鉴别和判断后，没有发现被鉴证单位申报不实
4、的证据，应当认为被鉴证单位的企业所得税汇算清缴申报事项具有法律真实性。3对纳税人提供的会计资料及纳税资料等进行鉴证、验证、计算和进行职业推断的情况。由于存在以下情形，我们决定，出具无保留意见的鉴证报告。鉴证事项符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料符合国家法律、法规及税收有关规定。注册税务师已经按本准则的规定实施了必要的鉴证程序，鉴证过程未受到限制。注册税务师获取了鉴证事项所需的充分、适当的证据，完全可以确认企业所得税的具体纳税金额。鉴证结论经对被鉴证单位XX年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证，我们确认可以根据下列数据办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜：1、营业收入2、利润总额加：
5、纳税调整增加额减：纳税调整减少额加：境外应税所得弥补境内亏损3、纳税调整后所得减：弥补以前年度亏损4、应纳税所得额税率5、应纳所得税额减：减免所得税额减：抵免所得税额6、应纳税额加：境外所得应纳所得税额减：境外所得抵免所得税额7、实际应纳所得税额减:本年累计实际已预缴的所得税额8、本年应补的所得税额元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元；元。中介机构负责人：中国注册税务师：联系地址：联系电话：上海*税务师事务所有限公司XX年月日附件1:企业基本情况表纳税年度：XX年01月01日-12月31日索引号：Z102企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(无保留意见)(参考范本)XX
6、XXXX公司：我们接受委托，对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，编制相应申报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，发表鉴证意见。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和其他有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证情况报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税
7、有关的内部控制及其有效性。贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序，并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据，未发现账、表、证、实不符事项。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资
8、料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。二、审核年度利润情况：贵公司200年度的会计报表由会计师事务所审计，审计报告文号为号，审定贵公司200年度的会计利润为元。(贵公司200年度会计利润总额为元三、鉴证意见经审核后的应纳所得税额1纳税调整增加额：元；2纳税调整减少额：元；3境外应税所得弥补境内亏损：元；4纳税调整后所得额：元；5弥补以前年度亏损：元；6应纳税所得额：元；7适用税率：8应纳所得税额：元；9减免所得税额：元；10抵免所得税额：元；11应纳税额：元；12境外所得应纳税额：元；13境外所得抵免所得税额：元；1
9、4实际应纳所得税额：元；15本年累计实际已预缴的所得税额：元；16本期应补(退)所得税额：元。具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。建议贵公司及时向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报。本鉴证报告仅供贵公司向主管税务机关办理企业所得税汇算清缴纳税申报时使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及注册税务师无关。附件:1企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明2企业所得税年度纳税申报表及其附表3税务师事务所和注册税务师执业证书复印件XXXXXXX税务师事务所有限公司中国XX中国注册税务师年月日中国注册税务师附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明一、企
10、业基本情况公司(以下简称公司或贵公司)系由、投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的企业法人营业执照。现有注册资本元，法定代表人：，注册地址：。税务登记证号：浙税联字号，主要从事：等。公司(以下简称公司或贵公司)系经批准，由、投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的企业(法人)营业执照，投资总额元，注册资本元，法定代表人：，注册地址：。经营期年。于年月投产/营业。税务登记证号：浙税联字号，主要从事：等。二、会计利润差异说明三、审核事项说明(一)纳税调整的审核1收入类调整项目的审核(1)视同销售收入贵公
11、司本年度发生非货币性交易(或货物、财产、劳务用于捐赠/偿债/赞助/集资/广告/样品/职工福利/利润分配等，描述具体用途)，税收规定应作视同销售处理，按同类交易价格(成本加成等方法)确认视同销售收入元，纳税调整增加额元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十五条)(2)#接受捐赠收入贵公司本年度接受捐赠纳入资本公积核算，税收规定应确认收入元，纳税调整增加额元。(中华人民共和国企业所得税法第六条)(3)不符合税收规定的销售折扣和折让贵公司本年度发生的销售折扣与折让帐载金额元，税收规定允许扣除元，纳税调整增加额元。(国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复(国税函1997第4
12、72号)、国税函XX875号)(4)未按权责发生制原则确认的收入贵公司本年度发生分期收款销售商品业务按照权责发生制原则确认的销售收入账载金额元，税收规定按照合同约定的收款日期应确认的收入元，纳税调整(增加)减少额元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十三条)贵公司本年度发生持续时间超过12个月的业务销售收入(利息收入、租金收入、特许权使用费)按照权责发生制原则确认的收入账载金额元，税收规定按照合同约定债务人应付(利息、租金、特许权使用费)的日期应确认的收入元，纳税调整增加(减少)元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第十八条、第十九条、第二十条)(5)*按权益法核算长期股权投资对初始投
13、资成本调整确认收益贵公司本年度在权益法核算下，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，两者之间的差额计入取得投资当期的营业外收入的金额为元。根据税收法律法规的规定，应按长期股权投资的历史成本确认投资成本，纳税调整减少额元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第五十六条)(6)按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益贵公司本年度按权益法核算的长期股权投资持有期间确认的投资损失(收益)金额元，税收规定不应确认投资损失(收益)，纳税调整增加(减少)额元。(中华人民共和国企业所得税法实施条例第十七条)贵公司本年度按权益法核算的长期股权投资，在持有期间被投资方已作出利润分
14、配决定，分得的投资收益元，税收规定应确认投资收益元，纳税调整增加额元。(适用权益法核算，实际取得分配收益的情况)(中华人民共和国企业所得税法实施条例第十七条)(7)*特殊重组贵公司本年度进行非同一控制下的企业合并、免税改组产生的资产账面价值会计核算账载金额元，按公允价值确认损失(所得)金额元，按税收规定可暂不确认有关资产的转让损失(所得)，纳税调整增加(减少)额元。(8)*一般重组企业所得税年度纳税申报表企业名称：地税流水号：填报日期：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:?中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表?填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。三、有关项目填报说明表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合
