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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计费用报销,是否一定要合同(共6篇)审计要求一、财务方面：1、出纳收到办事处上交的现金，必须在对方的收款收据存根联、财务联上签名确认收到款项无误，如货款是直接转入或存入公司账户的，要及时跟办事处对账，并在办事处交单时，在对方的收款收据上补签，以确认款项收到无误。2、出纳以支票形式支付款项时，支票存根及支票联的收款人必须填写，不能空白，支票存根及支票联的收款人必须一致，出纳支付款项时所支付款项的收款单位必须和付款通知单的收款单位一致，出纳对此条规定要写出承诺书留总部存查，如违反一切经
2、济责任由出纳承担。XX年3月1日前，各公司必须全面实施用电脑软件打印支票。3、出纳必须清楚各部门有签批权限的相关人员笔迹：如果发现有代签、冒签情况应拒付并立即向财务经理反映，如直接支付款项的，公司追究其责任，如签批人在外又确有需要支付的必须电话申请，事后补签，不允许代签、冒签。4、出纳交单不允许每月只交一次，具体交单次数由各公司制定。但最后一次交单必须于下月1号前交齐。如1号前不能交齐则书面报告说明原因，该报告要留底备查。5、各办事处的费用必须在当月15号前报清上月的所有费用，材料的采购必须在购买材料后10天内报销，其它的费用必须在7天内报销完毕，超过规定期限不报销的费用，财务不予报销。6、出
3、纳对单证编号的要求：银行单证要按月编排，现金单证按月序时序编排。登账时摘要必须写清楚款项具体来源或去向，例如：收XX公司/个人XX款，付XX公司/个人XX款，不能只写收管桩款或付材料款。费用支付要写明经办部门、费用内容、经手人，如付财务部购发票款，经手人XX。7、出纳必须及时登帐，做到日清月结，财务经理或财务主管必须每月定期或不定期抽查盘点，填写现金盘点表留存备查。8、每月10日前出纳要将上月末各银行对账单、编制好的银行存款余额调节表及私人账户的对账单，当月的明细发生额给会计存档备查。9、现金每月必须盘点，编制现金盘点表留存，开有私人账户作为现金管理的要将盘点对点的账户余额及当月的所有明细发生
4、额打印出并复印一份附在盘点表后，有备用金、白条抵库，借款的要打印明细表，原件提供给会计审阅确认，如是三个月或以上的作挂账处理。10、各公司将截止XX年1月31日已开立银行账户上报审计部，XX年2月1日起各公司银行账户的开立或关闭必须事先报审计部核准，且账户开立或关闭后及时将复印件上报审计部备案，具体内容包括开户行名称、账户名称、账号、用途、开立时间、关闭时间等。11、各公司最多允许开立2个私人账户作为日常现金管理，现金盘点时必须打出盘点对点的账户余额及明细发生额，并将复印件附在盘点表后备查。开立私人账户作为公司日常现金管理使用时，要求被使用名称的当事人写出书面声明，注明开户行名称、账号、开立时
5、间，并声明该账户所有权属相应公司所有，如所有权属于其本人的款项一律不通过此账户结算，由当事人签名确认，证明人由相应公司总经理或财务经理签名作证，如当事人为财务经理的证明人由总经理签名作证。此声明原件上交一份审计部留存。开立的账户用存折的，换存折时要将存折原件上交公司保存，如银行必须收回存折原件的一定要将存折全本每页复印上交公司保存，不允许找任何理由推脱；开立的帐户用银行卡的，必须打印本月明细发生数，财务部留存备查。12、关于自制磨细砂和自加工端头板成本核算中的工资项目要以当月实际计算磨细砂、端头板车间的应发工资额为相应入帐依据进行账务处理。13、自加工端头板当月耗用的辅助材料、电费、折旧按当月
6、加工某一规格端头板的毛坯成本金额占当月总加工端头板的毛坯总成本金额的相应比例分摊。14、月末当月应收帐款的应收款项、己收款项，销售部、财务部、办事处必须同步即应做到财务出纳当月实收款与销售部当月反映已收款数相符；财务会计当月账面应收款、已收款数与销售部当月反映应收款、已收款数相符；销售部当月反映应收款、已收款数与办事处当月应收款、已收款数相符，如有不符必须有合理解释并提供相关依据，编制应收帐款调节表核对经调节后是否相符。每月销售部必须与办事处对帐，对帐单由销售部留存备查，财务部必须与销售部对帐，对帐单由财务部留存备查。15、磨细砂、端头板账务处理：磨细砂、端头板领用材料、当月工资等及时编制如下
7、分录：借：生产成本-磨细砂-中砂借：生产成本-端头板-半成品-钢球钢锻-辅料-电费-电费-工资-工资-XXX-XXX贷：原材料-主要材料贷：原材料-主要材料-辅助材料-辅助材料应付账款-电费应付账款-电费应付工资应付工资XXXXXXXX结转成本入原材料分录：借：原材料-端头板借：原材料-端头板贷：生产成本-磨细砂-中砂贷：生产成本-端头板-半成品-钢球钢锻-辅料-电费-电费-工资-工资-XXX-XXX实际生产领用材料分录：借：生产成本-管桩-磨细砂借：生产成本-管桩-端头板贷：原材料-磨细砂贷：原材料-端头板二、外卖方面：外卖方面：1、外卖材料、废料的放行条必须由财务或由财务指定人员开具给客户
8、，保安据以放行。2、外卖材料由公司供应部进行定价，并将外卖材料的单价以书面形式通知财务部和仓库，没有供应部的定价通知，仓库不能开具外卖单，财务也不能开具外卖放行条。经公司供应部定价后，由仓库仓管员过磅，保安监磅，过磅之后，必须有仓管员、保安和对方在过磅单上签名确认，磅房将磅单拿到仓库，由仓管员根据过磅的重量和定价开具物资外卖单。除余浆、草绳、混凝土和车间废弃垃圾以外的所有废料，不管能否卖钱，仓库必须按规定过磅开具物资外卖单。3、物资外卖单一式五联，第一联存根联，仓库留存；第二联财务联，交财务；第三联核算联，交财务；第四联仓库记帐联，用于仓库记帐；第五联提货联，交给对方。4、仓管员将过磅单，整本
9、外卖单交至材料核算会计进行审核，会计在审核过磅单、外卖单时，单据要核对相符，且无涂改，相关人员签名齐全，否则无效。(1)如是现款现货的，由出纳开具收款收据，一式三联，第?联存根联，出纳留存；第二联财务联，用于财务记帐；第三联客户联交给客户。出纳将外卖单的第二联财务联、收据作为一套单据用于记账，并在外卖单的收款处签名，材料核算会计保管外卖单第三联和过磅综管职能部门业务费用支付流程备注：1、联营项目投标保证金经财务确定到账后由部门负责人申请，分管副总签字后即办理出账。2、自营项目投标保证金由部门负责人申请，分管副总审核、总经理审批签字后即办理出账。个人费用报销流程图备注：1：经办人分为项目经办人、
10、职能部门经办人；2：个人报销范围包括：差旅费、业务招待费、项目办公费、车辆使用费；3：部门负责人签完以后送至专门对接人处汇总做台账并流转以后所有流程。备注：?付款申请由项目经理主导，施工员、材料员、决算员配合；审计核算部主导，供应部核价，决算部核量；工程管理总监最终把控前期审核阶段将最终版合同送至专门对接人处；前期三个阶段审核同意后，由项目部发起联签单流程。由专门对接人流转后续所有流程；权限设置：低于万审批到总结经理结束，大于万需审批到董事长结束。说明：项目部申请洽谈后形成合同初稿。项目部将合同初稿连同修改意见发送到供应部、工程部、决算部审核，三部门审核后将修改意见一并汇总到工程部。工程部经理
11、将合同初稿连同综合意见发送至合约审批部、审计核算中心审核，两部门审核后将修改意见一并汇总到法务合约部。合约审批部将合同初稿连同综合意见发送至分管副总审核。分管副总审核返回到法务合约部。合约审批部将所有修改意见发至项目部，项目部拿到综合修改意见与合同相对方洽谈。如对方有修改意见由项目部回复到法务合约部，法务合约部根据回复意见与各部门沟通，达成统一意见后，报送总经理批示。总经理批示后，法务合约部打印定稿。简单合同审查，各接收部门须48小时内作出修改意见，其他合同一般不超过三天。各部门在回复时对合同修改意见必须署名确认合同用印盖章审批流程图说明：1）项目部拿到法务合约部打印定稿合同后，由合同相对方先
12、盖章。2）合同相对方盖章后，经办人发起用印审批流程：先由项目经理签字申请工程部经理签字审批审计核算中心经理审批分管副总审批总经理最终审批用印盖章。3）合同盖章后分别交一份到法务合约部、财务部、审计核算部存档，项目部自己存档一份。4）合同进入履行程序。费用的审计与实务操作本课程设置目的：以实务案例的形式，讲解识别销售费用和管理费用的审计风险、明确审计目标，使实习生掌握销售费用和管理费用的审计方法、程序，如何编制相关的审计工作底稿。本课程的内容：一、费用所涉及的业务流程二、销售/管理费用实质性程序工作底稿的编制要求与审计风险提示三、实务操作案例分析本课程适用范围：实习生入职培训本课程计划学时：4学
13、时费用属于会计要素的六要素之一，是利润表的重要组成部分。费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。费用只有在相关的经济利益应当很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、并且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。根据费用的定义，费用具有以下特征：1、费用是企业在日常经营活动中形成的，区别于非日常活动所形成的经济利益的流出，企业不能确认为费用，而应当计入损失。2、费用会导致所有者权益的减少，不会导致所有者权益减少的经济利益的流出不符合费用的定义，不应确认为费用。3、费用导致的经济利益总流出与向所有者分配利润无关，费用的发生应当会导致经
14、济利益的流出，从而导致资产的减少或者负债的增加。企业向所有者分配利润也会导致经济利益的流出，而该经济利益的流出属于投资者投资回报的分配，是所有者权益的直接抵减项目，不应确认为费用。销售费用是指企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各项费用，包括：保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在销售费用核算。管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管
15、理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也在“管理费用”科目核算。商品流通企业管理费用不多的，可不设置“管理费用”科目，其核算内容可并入“销售费用”科目核算。一、费用所涉及的业务流程每个单位都会制定本公司的各项费用报销流程，各项事务的报销均需要遵照执行，否则财务部有关人员有权拒绝付款。具体如下：1、费用支付申请。企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交费用支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。2、费用支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对费用支付申请进行审批，对不符合规定的费用支付申请，不予批准。3、费用支付复核。复核人对批准后的费用支付申请进行复核，复核费用支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理
