《审计计划编制依据》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计计划编制依据（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计计划编制依据神华内审规范第2部分：审计计划编制1范围本部分规定了审计计划编制的原则、内容以及编制的程序及要求。本部分适用于神华集团有限责任公司及所属单位审计机构和审计人员编制审计计划的全过程。2定义审计计划是指内部审计部门对年度审计任务所作的事先规划和安排，包括年度审计计划和专项审计调查计划。3编制审计计划的一般原则内控审计部应加强对审计计划编制工作的组织和领导。编制审计计划应紧紧围绕集团公司中心工作，遵循谨慎性和重要性原则，明确审计目标，合理地确定审计项目。内控审计部应在考虑组
2、织风险、管理需要及审计资源的基础上，制定审计计划，对审计工作作出合理安排。审计计划应遵循自上而下和自下而上相结合、分级编制的原则。4计划管理审计计划实行统一组织、分级编制的管理办法：集团公司内控审计部负责对本单位审计计划编制的组织和领导，提出年度审计工作重点，并编制应由审计中心实施的审计项目计划。集团所属单位内部审计部门负责对所属单位审计计划编制的组织和领导，并编制本单位审计计划。集团公司内控审计部根据需要可以向集团公司所属单位审计部门下达指令性或指导性审计计划，由集团公司所属单位审计部门组织实施。集团公司所属单位内部审计部门编制的年度审计计划及调整计划，应报集团公司内控审计部备案。5编制依据
3、及内容编制依据审计项目计划编制的依据主要是：国家政策；集团公司年度生产经营目标及管理重点；集团公司负责人的指示、要求及有关部门或单位的委托；集团公司所属单位内部审计部门意见或建议；审计资源状况，包括审计人员数量、素质及开展项目的能力；前期调研情况；外审外查情况等。编制内容审计计划由文字说明和表格两部分组成。文字说明文字说明包括：计划编制依据；审计工作指导思想及工作重点；具体项目计划及实施安排；项目风险评估及控制措施；完成审计项目的主要措施等。表格表格内容包括：审计项目名称；被审计单位名称；审计范围实施内部审计部门名称；审计项目实施时间。审计资源6编制程序确定审计目标内控审计部负责人明确编制年度
4、审计项目计划的目标、重点及要求。审计目标需要符合集团公司年度发展需要，紧密围绕集团公司生产经营和管理工作等开展。提出审计项目内控审计部或拟编制审计项目的人员在调研和对前期审计工作总结、分析的基础上，初步提出年度审计计划意见及立项理由。内控审计部要在体现集团公司总体发展战略和本单位中心工作的前提下，根据审计资源状况，优先安排好企业内部制度规定的审计项目，并结合近几年外审外查及审计工作的实际情况，全面落实整改并进行风险评估，有针对性地加大审计监督力度。对于基建工程、财务决算、合同等较为分散的审签事项，一般可按类别归集作为一个项目立项。确定审计项目内控审计部组织召开部务会议，组织相关人员进行讨论，筛
5、选并确定审计项目。编制计划内控审计部计划管理人员根据确定的审计项目，按要求编制年度审计计划。征求意见审计计划编制完成后，征求相关部门和单位的意见。修改和完善内控审计部根据征求意见的情况，对审计项目计划进行修改和完善。审批和印发审计计划经企业主管领导审定签发后，以正式文件印发执行。各企业内部审计部门确定年度审计项目计划的编制程序时，可根据其内部审计部门设立情况适当调整。时限年度审计项目计划应在下年度开始前编制完成，报经企业主管领导审批后，于下年度开始前或下年度初印发执行。7执行、调整和考核执行内控审计部负责人应根据审计项目的性质、复杂性和风险程度科学安排审计项目执行的先后顺序，合理安排审计资源，
6、审计中心、子公司审计部门应定期上报审计计划的执行情况，以便内控审计部及时掌握和了解审计计划的执行程度，保障审计工作科学、有序和高效运行。调整审计项目计划一经批准，内部审计部门应认真组织实施。因特殊原因需要调整的，应按编制程序报企业主管领导审批；经批准的审计项目调整计划，应以适当方式及时下达。考核内部审计部门负责人应定期检查、考核审计项目计划的执行情况，保障审计工作科学、有序和高效运行。检查和考核的主要内容包括：计划编报及计划执行情况；计划安排的科学性、合理性；计划执行的及时性、完整性；计划完成的质量和效果等。8存档年度结束后，内控审计部认真检查计划的执行情况，分析计划的科学有效程度，并编写计划
7、执行总结，提出下年度审计计划的建议，同时将年度审计计划送交档案员及时完整归档。中国内部审计准则XX版第2101号内部审计具体准则审计计划颁布时间：XX-8-26发文单位：中国内部审计协会第一章总则第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据内部审计基本准则，制定本准则。第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准
8、则。第二章一般原则第四条审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。第五条内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执
9、行情况。第三章年度审计计划第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。第九条编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。第十条年度审计计划应当包括下列基本内容：年度审计工作目标；具体审计项目及实施时间；各审计项目需要的审计资源；后续审计安排。第十一条内部审计机构在编制年度审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：组织的战略目标、年度目标及业务活动重点；对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；相关内部控制的有效性和风险管理水平；相关业务活动的复
10、杂性及其近期变化；相关人员的能力及其岗位的近期变动；其他与项目有关的重要情况。第十二条内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。第四章项目审计方案第十三条内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。第十四条审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况，编制项目审计方案：业务活动概况；内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；财务、会计资料；重要的合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计情况；上次外部审计的审计意见；其他与项目审计方案有关的重要情况。第十五条项目审计方案应当包括下列基本内容：被审计单位、项目的名称；审计目标和范围；审计内容和重点；审计程序和方法；审计组成员的组成及分工；审计起止日期；对专家和外部审计工作结果的利用；其他有关内容。第五章附则第十六条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。第十七条本准则自XX年1月1日起施行。编制审计计划其他资料一览表目的-通过该培训员工可对保安行业有初步了解，并感受到安保行业的发展的巨大潜力，可提升其的专业水平，并确保其在这个行业的安全感。
