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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划审计计划的内容中国内部审计准则XX版第2101号内部审计具体准则审计计划颁布时间：XX-8-26发文单位：中国内部审计协会第一章总则第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据内部审计基本准则，制定本准则。第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托
2、、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章一般原则第四条审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。第五条内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。
3、第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。第三章年度审计计划第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。第九条编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配置情况，确定具体审计项目及时间安排。第十条年度审计计划应当包括下列基本内容：年度审计工作目标；具体审计项目及实施时间；各审计项目需要的审计资源；后续审计安排。第十一条内部审计机构在编制年度审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：组织的战略目标、年度目标及业务活动重点；对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；相关
4、内部控制的有效性和风险管理水平；相关业务活动的复杂性及其近期变化；相关人员的能力及其岗位的近期变动；其他与项目有关的重要情况。第十二条内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源。第四章项目审计方案第十三条内部审计机构应当根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审计工作。第十四条审计项目负责人应当根据被审计单位的下列情况，编制项目审计方案：业务活动概况；内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；财务、会计资料；重要的合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计情况；上次外部审计的审计意见；其他与项目审计方案有关的重要情况。第十五条
5、项目审计方案应当包括下列基本内容：被审计单位、项目的名称；审计目标和范围；审计内容和重点；审计程序和方法；审计组成员的组成及分工；审计起止日期；对专家和外部审计工作结果的利用；其他有关内容。第五章附则第十六条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。第十七条本准则自XX年1月1日起施行。审计的总体思路审计的最终产品：审计报告事务所审计的最终目标是出具审计报告，对被审计单位的财务报表发表审计意见，报表是否公允，是否合法。是出具无保留的报告、还是保留、否定意见的报告。出具报告要根据什么？当然是审计证据审计证据审计报告需要审计证据的支持，要出报告，必须得搜集证据。哪些证据是可靠的，哪些是不可靠的，必须
6、加以区分。这是第7章的内容接下来是如何搜集证据审计程序搜集审计证据，必须实施审计程序，教材中列举了8大程序，包括检查文件和记录、检查有形资产等。这些内容包括在教材的13-17章的审计实务中。考试考的是如何运用。书上内容很多，其实考的是最核心的内容，包括：1、每一章的内控2、特色的审计程序：必须非常熟练，应该说得把这些程序如何操作得背下来，因为有可能会考简答题。A、应收帐款的函证B、存货监盘C、查找未入帐的应付帐款D、分析性复核E、现金监盘F、银行存款的函证实施审计程序的思路第一步：先实行风险评估程序新准则强调风险导向的审计思路，这三章非常重要，08年考了二道综合题，占了40分的比重。要深刻理解
7、教材中列出的28种存在风险的情况，每一种情况都可以改编成考题。建议把07、08年的风险评估的考题做上10遍，理解一下出题的思路和如何应答。只有把解题思路搞清了，这部分才算真正理解。漫无目的地背书是没多少意义的，背要背最精典的部分。现在考试考的是细节，大标题可能考不到的。第二步：进行内部控制内部控制，考试考的是运用，也就是说如何操作。建议大家也是多研究历所内控的考题，另外研究书上13-17章列出的内部的表格，非常重要。第三步：实质性程序也就是运用八大程序，查一下被审计单位的帐到底有没有问题，是不是符合准则的要求。这是第13-17章的内容。重点要关注的还是上面写的那几个特色程序审计基础知识及审计方
8、法知道了审计的最终产品是出报告，要出报告必须搜集证据，要搜集证据必须要实施程序，接下来就是要了解审计的基知识。教材的第一、二章大体了解即可，这里一般不考第三章：审计的基本要素，重点是鉴证业务的要素等。这里刘圣妮讲得不错，很形象，很生动。第四章：事务所的质量控制，重点理解三级复核制度第五章：法律责任：掌握CPA在什么情况下要承担赔偿责任，重点是司法解释。08年考了一个简答第六章：目标、程序、认定：很重要，但是很抽象。建议大家看一下每年的考题及答案，再来学这一章会好一点。每年一个简答，5分左右，必考的第八章：重要性一个非常重要的概念。在出报告时要根据重要性水平来判断出什么类型的报告。第十二章：抽样
9、听老范的课吧。抽样他讲得的最细的。每年考5分左右，必考的。这几章是基础知识，不成系统，一点一点掌握吧。这几章是为后面的章节服务的下面我具体谈谈各个阶段的备考情况，希望能给大家带来一些借鉴意义：第一阶段：3月-5月。在第一阶段开始之前，我就为每天制定了学习计划。根据中华会计网校的音频长短情况，我的安排是课时量大的两天完成一章，课时量小的一天完成一章。首先认真听网校老师的基础班讲课并学习网校的讲义，一章节一章节的进行，然后仔细看教材。当然，在看教材的过程中，不懂的地方还是很多，第一遍学习审计大多都会觉得晦涩难懂，不容易理出头绪的情况是很正常的。对于不懂的地方，我会先在中华会计网校的答疑版上详细提问
10、，网校老师也非常认真和负责，每道题目都会及时认真给与回答，所以大家一定要好好利用这个资源，不懂就问。同时还要坚持做中华会计网校的练习题，不断夯实基础，信心迎考。第一遍是最困难的阶段，耗时也最长。这个阶段也是我最郁闷的阶段，感觉对审计摸不着头脑。但是到了第二阶段就好多了，所以大家一定要坚持。第二阶段：6月-7月第二阶段就是深化阶段了。教材是基础中的基础，所以我又把教材认真地看了一遍。这一遍的速度快多了，大约是以2天3章的速度进行，这个阶段你会觉得对整个审计流程有了较为明晰的框架，学习起来省力了。接着把中华会计网校的练习册再仔细看一遍，不断地巩固基础。另外，我们还需要刻意去记牢一些知识，不过一定要
11、在理解的基础上进行效果才会好。第三阶段：8月-考试第三阶段是最终的注会复习阶段，我主要是挑选重点章节进行复习，把重点章节的教材再详细的看一遍，兼做中华会计网校推出的考前六套，进行实战模拟，对正式考试有很大的帮助。此外，对于自己掌握不牢固的知识，需要重点,在理解的基础上进行记忆。先说说复习方法吧，审计这个科目，其实就是两个字，看书背书，看书和做题目的时间应该在七三开的样子。具体怎么把书看熟呢，无非是多看罢了，当然也是有重点的，考试的时候70%的分数来自书上30%的内容，至于哪里是重点，风险识别和应对是难点，好好理解，后面销售循环和存货循环要细细看，每个环节和相关的内控要背下来；其他的看看往年的分
12、数分布就知道了，第一次报的兄弟报个辅导班吧，刘圣妮的不错，罗嗦点吧，但咱们没干过实务，不多举点例子还真不好懂，听一遍大概就知道往哪里花功夫了；当然每年新加的知识点也不要忘了，任何一点也不要放过。再拿我自己说点教训吧，我考之前问另一个考过的兄弟，我说审计怎么过，他说看书，就是看书。但这么厚一本，我就想取点巧，06年跟会计一起考，会计玩命做题，审计也就玩命做题，结果会计过了，审计没过。07年咱吸取教训，但还是不想背书，那年考经济法，我复习经济法就是背老郭的讲义，觉得效果不错，于是审计也就按着刘圣妮的讲义来看，她说的重点我就看，没说的我就不看，结果经济法是过了，可审计还是差了3分。一直到08年才吸取
13、教训，一遍一遍的看，这才考过了。教训说完了，你该知道不认真看书的下场了吧。怎么看呢，我说个笨办法，那就是做笔记，把那些重点章节里面的一二三这样要点都拿本子记下来，到最后一个月的时候看书的时候，看到这个点的时候，就默写一遍，最后一个月，我把书看了2遍，这些点都默写了2遍，考试那天早上起来，又把这些点全部背了一遍，结果今年考的综合题第一题，我觉得我基本上按书上的内容差不多一字不差的写出来了。书看完了，要选套题目做一下，我觉得做题不用做太多，但要把基本题型做到，我做了东奥，上国会的题目，刘圣妮的题目做的感觉不错，老范的题目做的一塌糊涂，上国会的一般，反正都做到了，不用在意做题结果，多想想这样出题你见
14、过没有，没见过就多做几遍，找到自己学的不扎实知识点，再反复看，这样做题的目的就到了。复习几个月该考试了，这做题的时候也要注意点问题，先说客观题，做题的时候一定要坚定一点，那就是只有书上有的才是对的，我一般平时做错了题目，我都会去翻书，书上能找到原话的而我又没有看到的就把它标出来，但如果书上没有原话，出题人只是根据自己的理解得出的答案，那我就把这个题目划掉，因为考试的时候，客观题尤其是多选题，答案一定是能在书上找的到的，不要自己想当然的去理解，因为陷阱就在这里，出题的人就是靠诱导你去自己想象，然后再放一个“完美”的答案在那里，而你对书上的内容记的不清楚，又自己理解，那考试差那么几分又能怪谁呢？再
15、说主观题，一定用书上的内容作答，不要答用己理解的内容作答，改卷子的人都是在校的研究生，他们很多人没有看过审计书，也没学过审计，当然不知道什么是样的理解算得分，他们只知道一点，一张卷子5毛钱，怎么样能够更快的把手头卷子改完又不让抽查的人找自己的毛病，最好的办法就是拿你的卷子跟参考答案匹配，一样的就勾一下，不一样的也许意思是对的，但是不好意思，他不知道，你还是没有分，所以经常会出现觉得自己答的很好，结果很糟糕，觉得自己答的不好，结果却过了。因为觉得答的好的人很自信，很多内容按自己发挥的答了很大一篇却只有几个到点子上了甚至没有跟书上一样，结果没分，而觉的不好的人，把自己知道的书上的内容都答上了，虽然答的少，但不少都答到得分点了，参考答案刚好有这一句，虽然不通顺，但改卷子的人一眼就能找到，那就有分，所以结果就很明显了，所以言简意赅，不要写太多自己
