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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划国地税合作先进材料新形势下加强国地税合作的实践与思考近日，国家税务总局王军局长指出要“统筹加强国税地税合作，提升国、地税局合作深度和广度”。XX年以来，总局分别下发加强国家税务局地方税务局协作、合作的意见和全国县级税务机关纳税服务规范等指导性文件，为国地税合作提出了明确要求。随着税收征管改革不断向纵深推进，纳税人对国地税合作提出了更高的需求，加强国地税合作已成为新形势下税务部门面临的一个现实课题。一、*市国地税合作实践现状多年来，*市国税局积极联合地税局结合税收征管实际，不断探索国地
2、税合作配合的新办法、新途径，在联合办理税务登记、信用等级评定、税收宣传、行业信息共享等税收征收管理过程中建立了较为广泛的联系和合作。联合开展税务登记管理。从XX年8月1日起，省局要求实行国地税联合办理税务登记。*国地税局共同制定了税务登记联合办证实施办法，属于国、地税共管户的纳税人无论在国税或地税办一个税务登记证，另一方加盖规章即可，避免重复办证，实现了四个“一”：一个场地、一套证件、一个税号、一个涉税信息，极大方便纳税人，提高税收管理工作效率，降低纳税成本。截止目前，共联合办理税务登记约户。联合开展纳税信用等级评定。根据省国地税纳税信用等级评定管理实施办法，*市国地税联合召开协调会，在纳税人
3、纳税信用等级评定标准的制订、评估、审定、公告等方面进行协商，达成共识，制定下发管理实施办法，根据评定标准共同评定出纳税人纳税信用等级，对评选出的A级纳税人，联合下发表彰通报并颁发了奖牌。“同标准”、“同步式”的联合信用评定方式使纳税信用评定工作透明化、公正化，极大提高了A级纳税信誉企业的权威性和公开性。XX年以来，国地税联合对约360户次纳税人进行了纳税信用等级评定。联合开展注册税务师事务所管理和政策辅导。加强注册税务师事务所管理，联合成立注税事务所联合年审工作组，对全市3家注税事务所进行年度审验，积极配合省局检查验收小组做好对注税事务所的审验。同时，针对最新重大税收政策，国、地税联合举办政策
4、通报会，使纳税人参加一次活动可获取国、地税多重信息。依托纳税人学校，国地税联合举办税法大讲堂，对全市纳税人代表和市国税局、市财政局、市地税局相关人员近200人进行“当前税制改革与政策解读”等内容进行培训，提升税法遵从度。联合开展“营改增”及日常税源清查和专项检查。国地税联合开展“营改增”政策宣传，将“营改增”相关文件汇集并编印成册，同时在国、地办税厅免费发放，方便纳税人及时了解“营改增”相关政策；建立完善“营改增”涉税信息共享机制，通过电子化渠道和人工审核进行交换共享相关涉税信息，联合开展“营改增”户源清查清理，摸清户源，了解纳税人生产经营情况、纳税情况以及纳税人“营改增”后急需解决问题等，确
5、保了“营改增”工作顺利平稳推进。XX年5月以来，国地税联合举行“营改增”试点纳税人信息传递仪式，5次移交纳税户1023户，其中交通运输业223户。同时，加强日常税源管理，联合开展税源普查和专项检查，联合开展专业市场整治，进一步规范个体市场税收管理秩序。(五)联合开展国际税务事项管理。按照省局实施对外支付税务备案制度若干问题通知要求，主动做好国地税协作，传递备案信息，XX-XX传递对外支付税务证明89份；按照总局对烟草公司、工行两户集团企业进行税收风险管理要求，国地税联合成立总局定点联系企业税收风险管理联合协调工作小组，统一下发总体方案，统一部署、统一进户、统一审计；联合召开国地税协调会议，对总
6、局安排的中国石油等4户企业集团开展税收风险管理，统一规范程序、格式和要求，扎实落实省局推送的各项工作内容。(六)联合开展税收宣传、发票管理和行风评议活动。国地税步调一致，重点突出，早计划早部署，联合组织开展“税收宣传月”、发票管理和行风评议活动，充分利用宣传媒体的作用，围绕宣传主题，共同加强宣传。自XX年始，国地税连续8年联合举办税收宣传月启动仪式，开展了多项“增辉天中税收与天中崛起和新农村建设”系列宣传活动评估与税务检查。对于纳税评估计划，国、地税事先联合确定评估名单、评估时间等事项，以便国、地税联合实施纳税评估，使纳税人避免重复的资料报送。对于日常税务检查计划，国地税也可事先联合确定检查名
7、单、检查时间等事项，以便国地税联合实施税务检查，最大限度地解决“重复检查”问题，保护纳税人合法权益。二是互相通报及介入。国地税办理重大案件时，发现涉及对方业务的重大税收违法线索的情况，要及时通报对方或商请对方介入，实行联合检查；对各自接到的举报案件，有对方管辖范围的，及时向对方传递信息或商请对方介入，确保税收违法案件的及时、全面查处，共同打击违法犯罪行为。降低征纳成本,提高办税效率，扩大国地税合作的范围。1、联合设立办税服务厅。省局层面需统一明确联合设立实体办税服务厅和网上办税服务厅事宜。一是联合设立实体办税服务厅。对税务登记、纳税申报、税款缴纳、普通发票代开、涉税审批等业务“一厅通办”。二是
8、联合设立网上办税服务厅。加快税收信息化建设步伐，整合国、地税现有网上办税服务厅，升级为应用方便快捷、便于纳税人操作的网上联合办税平台，逐步拓展网上咨询、网上登记、网上申报、网上涉税审批、网上下载表证单书等功能，为纳税人提供更加方便快捷的服务。控管，达到执法最公正的目标。2、强化所得税管理。一是统一所得税汇算清缴标准和要求。在所得税汇算清缴期间国地税可以共同组织召开共同对新办企业或重点服务企业进行政策宣传和纳税辅导，统一发布所得税汇算清缴政策，有效解决部分重点纳税人“两头跑”的问题，既有效提高税种管理效能，又有效提升税务部门新形象。二是统一所得税核定征收标准。对财务制度不健全需要核定征收企业所得
9、税的企业，国地税应密切配合，制定统一的核定征收办法。对建筑业等经营规模、方式、范围基本相似的企业，国地税应执行统一的核定征收企业所得税应税所得率标准，避免因主管税务机关不同而形成税收负担不公。3、提高征管合作深度。对涉及国地税共管的个体工商户实行统一的定税依据；共同搭建电子申报缴税平台，实现同一纳税人用一个银行账户缴纳国地税税款；对边远地区和专业市场的涉税事项实行统一征管等。建立长效机制，推动管理科学化，为国地税协调合作提供有力保障。当前国地税合作的实践与思考近几年，随着税收征管改革不断推进，国家税务总局多次强调要加强国税地税合作，提升国地税合作深度和广度。XX年以来，总局分别下发加强国家税务
10、局地方税务局协作、合作的意见和全国县级税务机关纳税服务规范等指导性文件，为国地税合作提出了明确要求。做好国、地税部门间的协调配合工作，对于进一步促进国地税部门资源整合、提高征管工作效率，降低征纳成本，减轻纳税人负担，优化纳税服务，切实提高税务机关的监管能力和水平，更好地实现税收服务经济社会持续健康发展具有十分重要的现实意义和作用。因此，如何进一步加强国地税合作已成为新形势下税务部门面临的一个现实课题。一、目前我市国地税合作现状近年来，县国家税务局根据上级有关文件精神和纳税人的呼声，积极联合地税局，结合税收征管实际，不断探索国地税合作的新办法、新途径，在联合办证、联合办厅、信用等级评定、“营改增
11、”业务等税收征管业务中建立了较为广泛的联系和合作。联合开展税务登记管理。从XX年7月1日起，县首先在城区内实行了国地税联合办理税务登记，属于国、地税共管户的纳税人无论在国税或地税办一个税务登记证，另一方加盖规章即可，避免重复办证，实行“五统一”，即统一受理税务登记、统一税务代码、统一表证单书、统一税务登记收费、统一登记流程。免费发放一个税务登记证，极大地方便了纳税人，提高了税收管理工作效率，降低了纳税成本。税款代征及数据共享。一是地税委托国税在临时代开发票时代征城建税、教育费附加及个人所得税。二是地税部门定期从国税取得纳税人开票和查补数据，与纳税人实际申报数比对核实，及时补征相关税款，确保国家
12、税款及时足额入库。设立联合办税厅。XX年6月，市政府下发关于推行国税地税联合办税工作的通知，要求全市从XX年9月1日起全面推行国地税联合办税工作，这也是我市在全省率先推行国地税联合办税工作。全市通过设立联合办税厅，国税、地税互设办税窗口，国地税相互委托代征等模式，在税务登记、税款核定、发票代开等多个方面，为全市3000多户国地税共管户提供联合办税服务，真正实现了“进一家门办两家事”，减少了两头跑，大大方便了纳税人。联合开展纳税信用等级评定。根据省国地税纳税信用等级评定管理实施办法，县国、地税部门联合协调，在纳税人纳税信用等级评定标准的制订、评估、审定、公告等方面进行协商，达成共识，制定下发管理
13、实施办法，根据评定标准双方共同参与共同评定出纳税人纳税信用等级，“同标准”、“同步式”、“同公开”的联合信用评定方式使纳税信用评定工作透明化、公正化，极大提高了企业纳税信誉的权威性和公开性，同时减少了重复工作，提高了工作效率，降低了纳税成本。联合开展“营改增”有关业务合作。从“营改增”以来，国地税联合开展“营改增”政策宣传，将“营改增”相关文件汇集并编印成册，同时在国、地办税厅免费发放，方便纳税人及时了解“营改增”相关政策；建立完善“营改增”涉税信息共享机制，通过电子化渠道和人工审核进行交换共享相关涉税信息，联合开展“营改增”户源清查清理，摸清户源，了解纳税人生产经营情况、纳税情况以及纳税人“
14、营改增”后急需解决问题等，确保了“营改增”工作顺利平稳推进。两年多来，国地税“营改增”信息传递交换已进行多次。二、新形势下纳税人对国地税合作的需求在新的形势下，纳税人对税收工作和纳税服务提出了更高的期盼和要求，一致希望从方便纳税的角度出发，统一涉税资料报送，统一办税场合，统一申报软件，统一税源管理标准，优化为纳税人服务流程，切实减轻纳税人的负担。减少纳税成本。目前，国地税部门没有统一的税收征管系统，纳税人在缴纳多个不同税种时，需要在国地税之间重复申报，重复填制税收会计报表，需要购买不同的国税、地税申报征管软件，需下载安装不同的网上申报软件和数字认证证书，而且，经常往返于国税和地税部门，浪费了大
15、量时间，同时，在国地税共管户的管理中，两家单位有重复评估检查等执法现象，影响了纳税人的正常经营，加重了纳税人的负担，增加了纳税成本。有效开展税收宣传。根据调研，很多纳税人对税收政策不了解，甚至不知道国地税部门有何差异，征收税种有何区别。在日常税收征管中，经常出现有纳税人需缴纳地税税种却到国税部门咨询现象。在税收宣传方面，要建立高效的宣传机构，通过行之有效的税收大讲堂、政策发布会、专题辅导会，有针对性地宣传纳税人关注的国、地税政策，进一步提高政策宣传效果。高效办理涉税事宜。建立联合办税服务厅，在一个服务厅就可以办理完毕一切税收事宜；纳税人足不出户就可以办理完毕纳税申报、税款缴纳、发票领购等事宜，
16、纳税人接受一家税务稽查等。简便制定税收政策。改变现有政策的复杂性，尤其是企业所得税归属管理政策，令纳税人不知所从，应尽快理顺国地税体制，进行规范，按税种进行归属，化繁为简，给纳税人创造一个快捷、便利的办税环境。三、当前国地税合作中存在的主要问题国税局与地税局虽为两个独立的行政执法主体，有着各自的工作职责和工作范围，但共同执行统一的税收法律和法规，面对共同的纳税人，税收征管的流程也基本一致。国税局、地税局之间的协作与配合较之与其他单位的协调配合更直接、更密切、更方便、更有效，但是，也不可避免地存在一些问题。信息交流和共享尚存在多方面的制约。尽管税收征管法以及实施细则对税收征管信息的共享内容作了较为全面的规定，但是由于责任主体欠明晰，以致难以具体实施。这不仅导致了税收征管效率进一步
