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1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划单位税务管理报告“企业税务管理策略”心得企业税务管理：1、税务支出纳入企业成本控制范围对自身业务所处行业税务需熟悉/对业务的节税安排2、税务风险的防范及可控3、中国税制的特点企业税务风险控制线路：1、企业架构2、企业核心资源公司设立的税务筹划：2、品牌使用费、技术许可使用费及服务费税务成本可降低3、技术使用费免营业税、征收7%所得税/商标是5%营业税,征收7%所得税,并且在香港缴纳的税款国内不征税4、市场调查的税务(营业税5%/所得税为0)5、资本弱化策略(支付利息及利润)6、境外投
2、资亏损的若有在商务部备案可抵国内利润7、海外投资地点(香港/新加坡/巴巴多斯/毛里求斯)/多重股权结构的安排/海外信托安排公司设立的税务筹划:1、经营法律主休形式）2、公司3、利用不同身份的税务筹划多身份应对也就是一套人马，几块牌子4、资本投入方式企业日常运作的税务筹划：1、材料与设备的规定不同2、建设工程与装饰工程不同3、销售过程的税务筹划：销售自产食物免税/多购设备少用人4、销售与设计费用的分离/销售与安装的分离/销售与物流费用的分离/销售与会员费及特许费的分离/从销售转换为租赁5、含软件设备的销售模式在促销活动中，视同销售需缴增值税及个人所得税，若凭”积分“换礼品则不需交税）7、异地经营
3、采购业务税务筹划：1、选择门当户对的供应商2、对供应商进行税务评估3、财务人员审核取得的发票4、企业饭堂没有发票怎么办？2、离职补偿政策会计核算方法考虑税务成本：1、查帐征收2、股权转证3、写好凭证与明细帐的摘要4、保持原始凭证与会计分录的一致性税务检查的应对技巧：1、税务机关检查企业的原因：2、问税局需提供什么资料，尽量推迟给/头晕先不说/不要多说话/有问再说/多谈论国内外锁事）先答应再拖/找到线索补税3、电子帐册检查4、线索不等于证据，要有证据证实5、关注预收款/其他应收款6、企业需要回答的问题7、关注各税的税负率所得税税负率应纳所得税额/利润总额/*100%8、建立企业税负率分析档案9、
4、产能规模与申报不符/与市场行情不符/与同行业发展不符/废品、辅料、次品调查/行业常见业务的对比/财务指标异常、税负率异常10、应能解释本企业的税负率11、12、13、企业亏损原因分析正确应对税务质疑约谈税事多磨税务管理制度一目的规范税务管理流程，降低税务风险。二适用范围本制度适用于公司。三税务管理架构与职责1、集团财务中心税务部负责对各公司税务工作直接进行监督与管理。2、各公司财务部应设立专门的税务管理岗位及专职(或兼职)税务人员；若有重大涉税业务、涉税风险或税务检查，税务人员应及时向总部税务部汇报。3、各公司税务人员主要职责：4、办理税务登记证、一般纳税人资格认证及各种税务证件年审；5、购买
5、、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票；6、增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳；7、编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表；8、协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通；9、识别税务风险、提出规避风险的改进建议；10、负责税务档案管理。四发票管理购买(或印制)发票1、各部门需要开具的所有发票均由财务部税务人员负责统一购买或申请印制。2、各公司税务人员应及时填写购买或领用发票申请表，由财务负责人批准后及时安排购买(或印制)公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况。3、若经当地税务机关批准可由企业自印发票，应申请将公司的发票专用章直接套印在发票上，不应另外在发票上手工加盖发
6、票专用章或财务专用章。4、购买的任何发票均需及时入库，并填写发票出入库登记表。领用及开具发票1、各公司均由财务部税务人员开具经营所需的各种发票，其他任何部门(或办事处)不应领用、填开任何发票。2、税务人员填开发票前应填写购买或领用发票申请表，经本公司财务负责人批准后方可领用，领用发票后应及时填写发票出入库登记表。应按发票类别及版本分别登记各种发票出入库数据，并定期盘点，确保帐实相符。禁止将本公司的发票借给其他任何单位填开或使用。禁止向未与本公司实际发生业务的任何单位代开票。禁止向任何单位开具与本公司发生的实际业务内容不一致的发票。开具任何发票时均不应涂改；因错填发票信息或其他原因需要对已开具的
7、发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作废”印章。开具任何发票均应完整填写客户名称，不应简化填写或留空不填。开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填；普通销售发票、服务业发票应在实际业务发生后一个月内开具，若超过一个月仍需开票，应由本公司财务负责人批准后方可开具。增值税专用发票应在实际业务发生后三个月内开具，若超过三个月仍需开票，应由本公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可开具。依法向任何客户开具增值税专用发票时，应填写增值税专用发票开票审批表，并由本公司财务负责人(集团由税务负责人)批准后方可开票。税务人
8、员应在收到有效的开票资料后在五个工作日内开出相关发票；若开票资料不符合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关开票资料。税务人员将开具的各种发票交给客户时,应由客户书面签收，并保存发票签收表；若快递发票给客户，应在快递单中写明发票名称及号码。采购或报销应取得有效发票各公司采购各种商品(含库存商品、固定资产、无形资产、低值易耗品及办公用品等)，以及报销各种费用均应依法取得有效发票。向广告公司支付的广告费应取得广告业发票，其他任何发票均不应作为报销依据。向运输企业支付运输费应取得公路、内河运输业统一发票，其他任何发票均不应作为报销依据。采购库存商品应取得17%增值税专用发票。购买固定
9、资产、无形资产应取得17%增值税专用发票。向印刷公司支付的印刷费若XX元，购买办公用品金额若XX元，均应依法取得增值税专用发票。上述业务若因特殊原因无法取得规定的发票，应由财务负责人及公司负责人批准后方能以其他普通发票作为付款(或报销)依据。取得的增值税专用发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效发票。取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)必须在发票有效期内交给税务人员扫描认证。移交或接收增值税涉税发票时应如实填写增值税涉税发票交接及到期预警明细表，由交接双方签字确认。税务人员当月收到的所有增值税涉税发票应在当月扫描、认证完毕，不应遗漏或丢失。财务人员进行账务处理时，选用的
10、会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。五纳税申报各公司计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表应打印并由税务负责人签字后作为税金计提凭证的附件。各公司应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。各公司缴付的任何税金无论金额大小，都应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方(不能直接借记费用科目，贷记货币资金科目）。每年末应按企业所得税汇算清缴口径填写所得税汇算清缴报表，据此计提企业所得税，经集团财务中心批准后方可进行年度所得税帐务处理。若年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财产损失在税前
11、扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证。年度内若发生财产损失，应据实判断是否需要聘请中介机构提供鉴定报告，并依法取得财产损失鉴定报告，及时报送税务机关，获得税前扣除的批文。无论企业盈利还是亏损，凡是独立缴纳企业所得税的企业均应聘请具备有效资质的事务所出具年度所得税汇算清缴审核报告。公司注册地若存在税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极争取获得享受税收优惠政策或财政返还政策。各公司应按集团财务中心要求定期向总部报送内部税务管理报表(具体格式详见“内部税务管理报表体系”)。六办理税务证件各公司获得营业执照后，应及时办理税务登记证，按当地税务机关要求开设纳税帐户，并至少应在开业前
12、一个月内办理并通过一般纳税人资格认证。各分支机构如果符合汇总缴纳增值税的要求，至少应在开业前一个月内向主管税务机关完整递交所有资料并获得汇总缴纳增值税的批文。各公司至少应在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理纳税员证件等各项工作。各公司应及时、依法办理各种税务证件年审、变更业务。七税务档案管理各公司应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局(处或科、室)负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记。各公司应将所有法定纳税申报表及内部税务管理报表按月装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。各公司应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册
13、，妥善保管。各公司应将税务机关出具的各种批复、检查处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管。各公司应建立税务档案保管清册，对所有税务证件、申报软件(含软体及IP地址)、IC卡、储存盘、纳税申报表、审计报告、税务批复、税法文件等详细记录在保管清册中。若税务人员离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续。若相关税务档案保管期届满需要销毁，应由各公司财务负责人及集团财务中心税务部负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写会计档案销毁清册，留存备查。八生效日期附：内部税务管理报表体系发票管理附表XX有限责任公司XX年1月20日主题词：XX公司税务管理抄报
14、：集团董事长、总经办抄送：总部各职能中心总监及部门经理、各公司总经理及部门经理发文：集团财务中心XX年1月20日印发本制度自XX年1月1日起施行，以前相关规定若与本制度不一致，以本制度为准。本制度由集团财务中心负责解释。关于酒店集团构建直属企业集团化税务管理体系的方案设想一、集团化税务管理的现状和目标：1、管理现状：税务管理是对企业纳税活动进行决策、计划、组织、调控的管理措施和经济行为，目前企业在纳税实务中均处于被动管理局面、普遍采用对模糊政策的躲避管理、对税收查补风险的公关管理等手段方法，且往往各自为政，满足于一时的风险掩盖和拉税务官员关系交情来开展企业的税务管理工作。2、目标需求：集团化税务管理应采取由总部向直属企业垂直式集中管理，使各直属企业从全局出发，发动业务部门和财务部门的涉税人员全员参与，提出从业务流程梳理开始，降低税收成本，适度利用外脑，防止不合理的税负增加及应
